出納工作中的常見(jiàn)問(wèn)題與對(duì)策研究

陳曉

一、出納工作的基本內(nèi)容

出納是按照采取管理制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收付、保管庫(kù)存現(xiàn)金以及銀行結(jié)算等工作。出納作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)十分重要的崗位。很多人對(duì)出納工作有錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為出納就是負(fù)責(zé)跑銀行，很多出納人員對(duì)自身的工作崗位都缺乏準(zhǔn)確、充分地認(rèn)識(shí)。出納人員的工作將貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的始終，也是會(huì)計(jì)信息的重要收集者，是會(huì)計(jì)信息的匯總者。出納人員在工作中如果出現(xiàn)了錯(cuò)誤，將對(duì)財(cái)務(wù)工作造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，同時(shí)因此影響到財(cái)務(wù)工作的成效將最終造成企業(yè)決策者出現(xiàn)判斷錯(cuò)誤，直接會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的損失。

企業(yè)出納人員的基本工作內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)。第一，會(huì)計(jì)核算的工作，企業(yè)人員出差票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)、發(fā)票等財(cái)務(wù)票據(jù)的審核和保管工作。第二，銀行存款和現(xiàn)金流的記賬和月結(jié)工作，負(fù)責(zé)保管公司的公章。第三，現(xiàn)金收付的辦理以及銀行結(jié)算工作的辦理。第四，負(fù)責(zé)員工工資福利的發(fā)放。可以看出，出納工作通常比較煩瑣，而且很多工作都是重復(fù)性機(jī)械性的工作，但是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中起到十分基礎(chǔ)、重要的作用，將在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中起到無(wú)可替代的作用。

二、出納工作的基本特點(diǎn)

（一）專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)

出納人員需要對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)能夠切實(shí)掌握，以職業(yè)化的培訓(xùn)，對(duì)各類(lèi)辦公軟件要做到熟練掌握。財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中起到十分重要的作用，將對(duì)出納人員的要求也有很高的要求。出納人員需要掌握專(zhuān)業(yè)性的技能，將所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能夠熟練地運(yùn)用到日常工作中。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，需要出納人員能夠掌握各類(lèi)信息化辦公軟件，注重借助于信息化提升出納工作效率。當(dāng)前出納工作需要跟隨時(shí)代發(fā)展的要求，出納人員要注重學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷地提升自身的業(yè)務(wù)能力。

（二）時(shí)效性

眾所周知，出納工作的實(shí)效性比較強(qiáng)。企業(yè)員工每月工資的發(fā)放以及銀行對(duì)賬時(shí)間都是固定的，這就需要出納人員在工作中將這些時(shí)間安排好，在所對(duì)應(yīng)的時(shí)間點(diǎn)處理好相應(yīng)的工作。如果一旦出現(xiàn)了問(wèn)題，要立即進(jìn)行處理，避免給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）政策性

出納工作要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)出納工作有著明確的規(guī)定和具體的要求。出納人員在日常工作中要嚴(yán)格按照法律法規(guī)來(lái)辦事，對(duì)工作中的每個(gè)環(huán)節(jié)都要做出按照法律辦事。在工作中，對(duì)于不符合法律規(guī)定、不符合財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定的票據(jù)要秉公處理，不能出現(xiàn)因?yàn)榘殃P(guān)不嚴(yán)而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)上的損失。

（四）準(zhǔn)確性

出納工作一個(gè)顯著特點(diǎn)就是準(zhǔn)確性。出納人員要嚴(yán)格依照有關(guān)法律法規(guī)來(lái)處理企業(yè)財(cái)務(wù)工作，同時(shí)還要確保企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)的安全性。出納人員要對(duì)數(shù)字計(jì)算做到精準(zhǔn)，對(duì)數(shù)字要具有很強(qiáng)的敏感性，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問(wèn)題。在日常工作中，出納人員要注重提升自身對(duì)工作的責(zé)任感，在工作中杜絕出現(xiàn)金額上的錯(cuò)誤。平常要對(duì)公司賬目實(shí)現(xiàn)反復(fù)地核對(duì)，杜絕出現(xiàn)各類(lèi)錯(cuò)誤。只有出納工作的準(zhǔn)確性提升了，才能為財(cái)務(wù)管理工作水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)。

三、出納工作中常見(jiàn)的一些錯(cuò)誤和問(wèn)題

（一）對(duì)出納工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，法律法規(guī)意識(shí)不夠強(qiáng)

出納人員普遍對(duì)自身的工作認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)片面性，不能很好地認(rèn)識(shí)到出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的作用和價(jià)值。出納工作并不是簡(jiǎn)單地跑銀行的工作，這種說(shuō)法具有很大的誤導(dǎo)性。事實(shí)上，出納工作與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益是密切相關(guān)的。一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)出納工作不夠重視，也為嚴(yán)格監(jiān)督管理企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性責(zé)任心不強(qiáng)。與此同時(shí)，很多出納人員自身的法律意識(shí)不夠強(qiáng)，理論知識(shí)比較豐富，但是缺乏理論聯(lián)系實(shí)際的工作能力。未能?chē)?yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)做好本職工作，在工作中責(zé)任性不強(qiáng)，玩忽職守，將給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)制度不夠健全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，對(duì)出納工作缺乏嚴(yán)明的制度規(guī)范。在出納工作規(guī)定中，對(duì)新進(jìn)管理制度缺乏明確的要求，有的時(shí)候在現(xiàn)金的收取的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員收取相應(yīng)的現(xiàn)金收款憑證，對(duì)于現(xiàn)金的領(lǐng)取要嚴(yán)格按照有關(guān)流程來(lái)進(jìn)行，只有會(huì)計(jì)和出納兩人都簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。當(dāng)前，有的企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，對(duì)這一管理制度不能?chē)?yán)格執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常簡(jiǎn)化程序。有的企業(yè)管理人員不走現(xiàn)金管理流程，將現(xiàn)金進(jìn)行直接支取，也不進(jìn)行及時(shí)歸還。這種情況的出現(xiàn)使得出納人員對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金狀況不能全面了解。在款項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)以及現(xiàn)金合適的時(shí)候?qū)~面金額做不到無(wú)法準(zhǔn)確地記賬，同時(shí)還會(huì)出現(xiàn)各種漏記情況。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不嚴(yán)格執(zhí)行，將使得出納工作容易出現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題，將直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)工作管理水平。企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全的主要原因，主要還是高層管理者對(duì)出納工作的價(jià)值缺乏正確的認(rèn)識(shí)。

（三）出納工作操作程序不夠規(guī)范，票據(jù)保管不當(dāng)

出納工作中要涉及大量的票據(jù)，對(duì)票據(jù)的填寫(xiě)、領(lǐng)取、記賬等工作，很多時(shí)候就出現(xiàn)不按照規(guī)定來(lái)實(shí)施的情況。比如，有的員工借款單中缺乏相應(yīng)的憑證，或者缺乏領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字，這些都是一些簡(jiǎn)單的問(wèn)題，但是如果長(zhǎng)期把關(guān)不嚴(yán)，走人情賬，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)各類(lèi)壞賬情況，將對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生相應(yīng)的負(fù)面影響，嚴(yán)重地將直接導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中出局。這一情況的出現(xiàn)，主要是出納人員的工作操作程序不規(guī)范，沒(méi)能?chē)?yán)格按照工作流程來(lái)實(shí)施，在工作中容易顧及人情走人情賬。即使因?yàn)榍闆r特殊，事后應(yīng)該讓有關(guān)人員將程序補(bǔ)充完畢。有的企業(yè)容易出現(xiàn)票據(jù)遺失或者破損的情況，這和出納人員的工作操作不規(guī)范而造成的，這樣不僅增加財(cái)務(wù)工作人員的負(fù)擔(dān)，還將給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

四、提升出納工作質(zhì)量的具體舉措

（一）提升法律意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)出納工作的重視程度

企業(yè)管理人員尤其是財(cái)務(wù)管理人員要高度重視出納工作，要認(rèn)識(shí)到出納工作的質(zhì)量將和企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平是息息相關(guān)的，將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況直接性的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作通常要從兩個(gè)方面努力，首先需要財(cái)務(wù)出納人員強(qiáng)化對(duì)支票等票據(jù)的管理工作，高度重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管，千方百計(jì)地杜絕出現(xiàn)錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。出納人員要高度重視自身的工作，要清楚地認(rèn)識(shí)到自身工作的重要價(jià)值。其次，要日常工作中，要強(qiáng)化法律意識(shí)，切實(shí)掌握有關(guān)法律法規(guī)的要求，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作紀(jì)律，在工作中杜絕出現(xiàn)疏忽，以免給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)?yè)p失。

（二）不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

出納工作要嚴(yán)格按照制度來(lái)實(shí)施，首先就需要健全財(cái)務(wù)管理制度，這樣出納人員在工作中才能依規(guī)辦事。從宏觀角度來(lái)說(shuō)，國(guó)家要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，不斷地對(duì)出納制度實(shí)施改革，不斷地對(duì)財(cái)務(wù)管理中出納工作制度來(lái)完善。確保出納工作與當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境需要相適應(yīng)，不能脫離于市場(chǎng)。同時(shí)，要完善出納工作制度，提升出納工作的可操作性，使得企業(yè)資金管理工作按照自己管理制度嚴(yán)格執(zhí)行。從企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)說(shuō)，出納人員不僅要遵守國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)定，還要執(zhí)行企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，在國(guó)家和企業(yè)雙重管理要求下，要不斷地提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。對(duì)于出納工作中容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，要注重總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善記賬制度，嚴(yán)格做到每日結(jié)算和賬款相符。在現(xiàn)金領(lǐng)取方面，要嚴(yán)格按照相關(guān)程序來(lái)實(shí)施。不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，促使出納工作做到有章可循，不斷提升出納工作的質(zhì)量水平。

（三）規(guī)范出納工作操作程序

出納人員工作中一個(gè)最基本的要求是規(guī)范化操作。在支票金額填寫(xiě)的時(shí)候，出納人員要做到字跡工整清晰，對(duì)于大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)在財(cái)務(wù)工作中是十分重要的。小寫(xiě)數(shù)字要做到定格寫(xiě)，這些都是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的要求，需要出納人員做到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在借款和領(lǐng)款程序方面，要做到審批流程的規(guī)范化，領(lǐng)款的時(shí)候當(dāng)事人要簽字。同時(shí)，在記賬憑證編制的時(shí)候，要對(duì)附件的粘貼和保存特別注意，避免出現(xiàn)附件的脫落。這些都是出納工作中容易出錯(cuò)的問(wèn)題，將會(huì)給日常出納工作帶來(lái)影響，還將直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。在出納日常工作中，最基礎(chǔ)的要求就是注重細(xì)節(jié)。財(cái)務(wù)管理中的出納工作流程都要有明確化的規(guī)定，強(qiáng)化對(duì)出納人員的管理和監(jiān)督，避免因?yàn)榇中拇笠舛霈F(xiàn)各類(lèi)錯(cuò)誤。同時(shí)，在出納人員在日常工作中要不斷地端正工作態(tài)度，將本職工作做好。

五、結(jié)語(yǔ)

可以看出，在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作中，出納工作占據(jù)著十分重要的位置。在任何企事業(yè)單位中，出納人員都是財(cái)務(wù)管理中不可或缺的人員。因此，出納人員在日常工作中要注重提升法律和程序意識(shí)，注重完善出納工作制度，嚴(yán)格要求自己，嚴(yán)格按照規(guī)定辦事，不斷提升自身的工作技能和水平，這樣才能確保企業(yè)發(fā)展資金實(shí)現(xiàn)順利地運(yùn)轉(zhuǎn)。