如何提升審計溝通能力

郭華

對于審計人員而言，為更好地與他人進行交流與溝通，具備強烈的人際交往技能至關重要，而溝通能力的提高與技巧的掌握有助于取得理想的審計成果，更加順利地開展各項工作，而溝通在整個審計過程中貫徹，如何說話具有藝術性，更好地與被審計單位進行溝通，就需要每位審計人員進行不斷的學習與掌握[1]。

一、溝通中把握環節

（一）做細審前調查階段

審計的一個目的在于查漏補缺，為取得良好的審計效果做好審前調查工作至關重要，且需要良好的審前溝通作保障。對于收支情況的明察暗訪需要立足于常規審前調查、了解工作流程與財務管理的基礎上，關于行業風險點需要積極地在網上進行查詢，通過對相關主管與監管部門的走訪制定一系列切實可行的審計實施方案，從而能夠積累豐富的信息資料[2]。

（二）做實審計實施階段

開好進點見面會十分重要，進點會不能流于形式，在此機會上積極的宣傳審計，經進點會努力了解、認識對方審計；在審計組內部，通過定期溝通協調機制度的建立，可以對審計進度與重點進行組織交流、協調，對審計過程中遇到的一系列困難與矛盾進行積極的討論，并制定切實可行的解決措施，對審計方法和對策經過研究商討逐漸確定下來，保證能夠根據預定方案順利的實施審計，并積極地向縱深突破；與被審計單位將階段性溝通協調制度建立起來，在實施階段盡可能地解決各種質量問題，如審計取證存在瑕疵、審計事實不清楚等，且對被審計單位的意見進行充分的聽取，為其充分表達與補充改正提供充足的空間、機會。

（三）強化報告階段后

首先，針對被審計單位的整改情況進行積極的回訪，選擇恰當的機會回訪被審計單位，督促其努力進行整改，在此基礎上致力于內部制度的建立與健全，實現建章立制。其次，及時發現審計中的重大違法違規、有苗頭與傾向性的問題、審計整改情況，真正做到具體問題具體分析，然后及時向政府匯報，并采用各種形式，如審計專報、審計要情、審計信息等。最后，對于移交給相關部門的處理事項也需要引起高度重視，且定期聯系這些部門，做好深入查處工作，并及時追究責任，為更好地鞏固與擴大審計成果就需要相關部門的密切配合。

二、溝通中要堅持的原則

審計人員的溝通協調，開始于審前調查、結束于審計整改，在此期間無處不在。但是，具體工作的開展必須按照一定原則并采用科學、合理的方式，以此能夠取得理想的效果，避免產生不必要的負面影響。

（一）依法溝通協調

審計人員在開展溝通協調時需要立足于依法審計，除了要充分保證審計工作的獨立性、溝通協調方式的合法性之外，還需要保證溝通協調內容的合理合法。

（二）平等互信核心

關于審計溝通協調需要立足于平等互信和諧，類似于吹毛求疵、盛氣凌人和頤指氣使的情況堅決不能產生，對于國家領導人在審計委員會上的講話需要認真地貫徹與落實，對審計機關所制定的職業道德準則嚴格認真的恪守，真正做到平等待人，創造和諧的溝通協調機制，虛心熱忱、真誠和諧的開展協調溝通工作，與人民群眾密切聯系并積極主動的進行交流與溝通，過程中審計人員需要學會傾聽，耐心的做好溝通協調工作，諄諄誘導、深入開展。

（三）重視效率效果

在實施審計項目的過程中審計溝通協調的開展僅僅作為一種輔助方式，除此之外還需要審計組組長能夠站在宏觀角度對溝通協調進行準確的把握，即時間、尺度、內容等，盡量能夠高效的開展溝通協調工作并充分保證協調效果。在溝通協調正式開始之前，對溝通協調內容需提前進行構思，將相應的提綱事先擬定下來，確保溝通協調的主動權能夠掌握在自己手上；在溝通協調的過程中盡量簡化、通俗化那些專業性較強或比較復雜的問題，對協調溝通時間進行嚴格的限制；在溝通協調正式結束之前，形成相應的記錄，被溝通對象需要簽字蓋章。

三、溝通中需要掌握的技巧

（一）巧妙提問與留有余地

類似于領導性、職責性的語氣在溝通中盡量避免，提問可以是開放性，為受訪者營造良好的受訪環境，保證他們的身心能夠得到充足的放松，在這種情況下引出談話。通常情況下，一些探詢性的問題可以更好地幫助受訪者對我們所做的準備工作了解，且能夠積極地傾聽；在調查一些舞弊問題時，為更快更好的了解事情的真實情況，可以適當地提問一些能夠讓對方惱火的問題。

第一，將“感情牌”打好，被審計單位的相關文員在溝通前難免會存在一定的戒備心理，對于談話內容可能有所猜測，也會設想應對措施。為此，審計人員需要從情感方面入手，關于正題的引入嚴格按照循序漸進的原則，講究提問的方式方法。如：與被審計單位的財務人員進行座談時，需立足于財務、審計共同點，對其工作心得進行仔細的介紹，確保雙方能夠產生一定的共鳴，如此可以自然順暢的引入正題，減少溝通方面的阻力。第二，交談時要留有足夠的回旋余地。如：在核實與了解被審計單位的相關人員時，對于問題事實的描述，盡可能地不要直接定性，如果存在嚴重的定性問題，則被相關人員了解后極有可能否認事實而不配合審計工作的開展；如果定性問題不是很嚴重，則對于問題的重新定性十分不利。

（二）注意傾聽

所謂傾聽主要是為了獲取有價值的信息，即為了收集審計證據而進行的傾聽，或獲取信息式的傾聽，而不是消極被動的聽對方的講述。審計人員在傾聽過程中需要從對方談話中認真地聽取與分析所表達的主要觀點與中心思想，確保所獲得的材料能夠強有力的支持主要觀點。同時，審計人員需要學會從事實中準確的區分觀點，在頭腦中主動的聯系所傾聽到的事實材料以及所掌握的證據，確保二者能夠實現相互應診，一旦出現疑問就需要當場與對方澄清事實。如果在溝通協調的過程中，審計人員沒有聽清楚、不理解，則需要及時告知對方，請求對方再次進行解釋或重復，若聽別人說了太多的話，但是對方所傳遞的信息依然沒有準確地接收到，則這就是一次失敗的溝通，所做出的判斷有失準確性與客觀性。另外，審計人員需要樹立一定的服務意識，對于溝通對象的話語進行耐心的傾聽，保證能夠充分獲取對方的信任，然后有針對性地進行回應與詢問，在傾聽過程中學會積極的思考，以此能夠獲得更多更有價值的信息，從而能夠取得事半功倍的溝通效果。

（三）善用矛盾

基于不同部門、不同人都處于不同的矛盾之中。審計人員一旦發現問題，各部門對于自身問題有意無意地都會忽略或隱瞞，其他部門的不足與責任也愿意去展示。為此，審計部門需要積極的抓住這一點，各方面的信息與線索可以從多個部門進行搜集與了解，而這些線索極有可能是本次審計的關鍵。

（四）化解沖突

審計和被審計單位之間彼此處于相互對立的關系中，矛盾與誤解或多或少的都會存在。審計人員在詢問過程中需要提前搞清楚事實的真相與現狀，暫時將理解上的分歧擱置在一邊，對于無所謂的爭論不要進行，并且在理解問題時能夠主動站在組織立場上，嚴格按照客觀、公正的原則，避免在完成審計項目之前弄僵關系，從而不能順利的實施項目。

（五）態度謙和，語言通俗

協調溝通時需要給予被審計人員以高度的尊重，學會換位思考，且對被審計單位的實際情況進行深入的了解與考慮。對于被審計單位的情況，需要審計人員進行充分的掌握，如財務管理、內控制度以及業務流程等，為增強溝通協調效果，可實現擬定好一個座談提綱，態度一定要謙虛、嚴謹、認真，語言通俗易懂，專業性術語盡可能地不要使用。在審計溝通中不僅與財務人員接觸，因此針對一些概念性問題，審計人員在解釋時需要采用通俗易懂的語言，避免雙方產生分歧。針對有異議的問題，審計人員需要將自身的想法、意見采用溫和的方式提出來，在真誠溝通與引導的基礎上對被審計單位的意見進行充分聽取，確保溝通目標的順利實現。

四、結束語

被審計單位在很長一段時間以來一直存在“怕審計、煩審計和躲審計”的情況，究其原因這與審計宣傳不到位、人們的主觀臆造有很大關系，再加上審計人員審計溝通能力不足、溝通技巧缺失，從而對審計形象與效果會產生直接影響?；诖?，審計人員在溝通協調過程中需要掌握一定的技巧、堅持一定的原則，促進自身溝通協調能力的不斷提高，并掌握一定溝通技巧。