稅務籌劃在財務管理中的應用分析

姚潤露

摘 要：國家發展離不開稅收，企業稅收不僅是促進國家發展的重要組成部分，也是企業運作中不可或缺的環節。因此，企業實行稅收籌劃勢在必行，合理的稅收籌劃能夠有效的確保企業在運營過程中獲取利益。由于稅務籌劃過程非常復雜，不僅關系著企業內部財務管理情況，而且與稅務及相關部門都有著緊密聯系，但是我國企業稅務籌劃起步較晚，對稅務籌劃中的流程沒有明確的規范。本文主要針對企業稅務籌劃進行探討分析。

關鍵詞：稅務籌劃 ?財務管理 ?作用探析

企業財務管理的主要目的在于為企業創造最大化利潤，促進企業的健康、可持續發展。企業稅收作為國家經濟來源的主體，為了實現企業自身的利益，在不違反國家法律法規的條件下，最大限度的為企業減少繳稅數額，這便是稅收籌劃存在的意義。擁有一套完善合理的稅收籌劃體系能夠有效的改善企業財務管理水平，從而促進企業的持久發展。

一、當前稅收籌劃中存在的問題

（一）稅收籌劃方式有待改善

現代化企業財務管理系統下，雖然大多數企業意識到稅收籌劃對于企業管理經營的重要性，設立了相關稅收管理部門，但是由于我國的稅收籌劃技術起步較晚，缺乏具有豐富經驗和資歷的專業人員，導致企業稅收部門的工作人員在實際操作時，無法根據企業自身的實際財務狀況靈活運用有效的方式。稅收管理部門的操作方式不當，容易為企業帶來不必要的損失，無形中為企業造成經濟壓力，甚至會在不自覺中違反國家法律規定，出現違法現象。

（二）稅收籌劃程序不完善

稅收籌劃性質較為特殊，涉及內容為國家應繳納稅費，不僅僅是企業內部財務管理范疇，還涉及到相關的國家稅收部門以及工商管理部門。因此，企業稅收籌劃程序較為復雜，企業在進行稅收籌劃相關工作時，需要將企業應繳稅項目和無需繳納稅項目分類整理，計出最終的應繳納稅額后，將其交由所屬稅務機關進行審批。但是，有些不法企業存在不良居心，故意忽略稅務機關審批的步驟，直接按企業稅收籌劃部門計得的應納稅額繳稅，導致企業稅收籌劃程序不合法。

二、企業財務管理中的稅收籌劃應用

（一）籌資活動中的稅收籌劃

企業在經營過程中，常常會遇到資金不足或投資需求的狀況，通常在這種情況下，企業需要通過各種方式籌集資金，推動企業的穩定發展。充足的資金儲備是企業能夠持續運營并且獲得盈利的關鍵。企業在籌資過程中也會產生稅收，因此，在對籌資作業進行稅收籌劃時，需要注意相關的幾個方面。如籌資方式、籌資類型、資金的組成內容等。另外，企業稅收部門在進行稅收籌劃作業時，不能夠一味的追求稅收數額較低的方案，而是應該靈活變通，根據企業實際經營狀況，制定多條稅收籌劃方案，從中選擇最適合企業發展的方案，從而促進企業健康、持續的發展。

（二）投資過程中的稅收籌劃

企業投資是企業發展過程中必不可少的經營模式，通過資金的投入運轉獲取更豐厚的回報。但是，投資具有高風險，稍有差池便會令企業陷入萬劫不復的局面。企業在正式投資前，應對投資項目進行透徹的分析，確認投資項目的安全性，并做好迎接風險的準備。投資分為直接投資和間接投資，兩種投資方式的稅收籌劃方式也不盡相同，直接投資的稅收籌劃重點在于財產稅和企業所得稅，而間接投資的重點在于股息和利息。另外，隨著我國稅收系統的不斷完善，對于稅法的規定也在不斷得到改善，企業應該時刻關注國家對稅法的改革，第一時間捕捉到新規對企業發展造成的影響，從而進行積極應對。

三、結束語

隨著國家稅收的逐步改革和完善，針對企業稅收的要求也逐漸嚴格。在現代化企業財務管理中，稅收籌劃成為了關注重點。良好的稅收籌劃不僅能夠改善企業內部經營管理的不足，而且能夠為企業帶來豐厚的利潤。企業稅收無法避免，唯有通過企業稅收籌劃最大限度的降低納稅標準，才能夠為企業帶來利益。從另一角度看，稅收籌劃實際是一種科學理財方式，工作人員通過對企業稅收標準的探討分析，總結出合理合法的減稅方案，推動企業財務管理的發展，促進企業實現利潤最大化的運營目標。

參考文獻

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