企業內控體系與風險管理問題及其優化方法分析

張沛澤

摘 要：伴隨著市場經濟不斷發展，企業在不斷發展進步的同時，也面臨的許多新的問題。在企業經營發展的過程中，內部控制具有非常重要的作用，完善的內控體系不僅能夠有效保證企業生產經營正常運行，而且還能夠提高企業的經濟效益。但目前企業內部控制與風險管理中還存在許多不足的地方。基于此，本文先是分析企業內控體系與風險管理的關系，然后就企業內部控制與風險管理中的問題，提出一些優化的方法，希望能夠進一步促進企業的可持續發展與進步。

關鍵詞：內控體系 ?風險管理 ?聯系 ?問題 ?優化方法

一、企業內控體系與風險管理的關系

風險管理是企業運營管理中重要的內容，也是企業實現可持續發展的重要基礎。而企業內部控制體系的建立，主要目的加強企業生產經營的管理，從而實現企業運營發展目標。從管理層面來看，內部控制與風險管理具有相同的地方，可以實現相互結合，從而促進企業的發展。具體而言，企業內控體系與風險管理的關系，體現在以下幾個方面：

（1）在企業的發展過程中，企業以生產經營為基礎建立起的內部管理體系，能夠有效解決企業風險管理中的問題。而如果企業要想完善內部控制體系，則需要加強內部控制和風險管理，才能夠不斷優化和創新內控體系。可見，企業要不斷加強內部風險的控制，從而促使內部控制管理體系的完善，這正體現出了內部風險控制是企業內部控制管理體系的重要組成部分。

（2）企業內控體系的構建與風險管理都對企業的管理質量和管理水平有著重要的作用。通過有效的內部控制管理和風險控制管理，可以規范企業的運營管理工作，優化各個管理工作流程，以此提高企業管理和運用的效率，從而有效提高企業整體工作的效率和質量。

（3）完善的內控體系和有效的風險管理是企業實現經營成本最小化和資源利用最大化的重要途徑。企業通內控體系加強財務管理的控制，提升企業財務管理的水平，以此獲得更多的經濟效益。企業經營發展的最終目的就是實現企業經濟利潤最大化，而通過加強企業內部控制管理和風險管理，能做到經濟利益最大化，從而實現企業的可持續發展。

二、企業內控體系與風險管理中存在的問題

（一）企業管理水平有待提高

現階段，在企業內控體系與風險管理中主要存在的問題之一就是企業的管理水平較低，許多基礎管理工作落實不到位。具體表現為：（1）缺乏相應的管理經驗。由于企業內部管理體系涉及到企業的方方面面，所以在具體的管理工作中需要每個部門的積極配合，才能夠保證各個環節工作有效開展，也才能夠充分發揮內控體系的作用。但是許多企業缺乏相關的管理經驗，目前還無法做到這一點，各個部門之間缺乏有效的溝通，也不重視內部控制管理體系的構建，大多數情況下都是各司其職，未能形成一個良好的內控環境;（2）企業領導層不重視。在企業的發展過程中，企業領導層往往注重經濟效益的增長，因此忽略了內部控制管理體系的構架與風險管理的控制，以致于起到反作用，企業的經濟效益并不能有效增長，反而產生了許多運用風險;（3）對內控體系和風險管理缺乏正確的認識。在企業的發展過程中，有效的內部控制和風險管理，不僅能夠有效控制企業運營成本，實現企業資源優化配置，而且還能夠有效控制企業生產運營過程中的風險，降低運營風險的發生。然而許多企業并不能清楚地認識到這一重要作用，在實際的運營發展過程中，即使建立起了相應的內控體系和風險管理，但是并不能真正地發揮其作用，使得內部控制與風險管理流于形式。

（二）企業內控體系與風險管理難以有效結合

企業內控體系與風險管理有著相同的起源，都是為了實現企業的可持續發展。因此，企業在構建內部控制管理體系的過程中，應當有效結合風險管理，充分發揮兩者相互結合的作用，促進企業的發展。但是，從實際的情況來看，企業對于兩者的關系沒有一個正確的認識，在實際構建過程中不能夠有效結合，而由于企業在生產經營的過程中，會受到多方面的因素影響，從而產生不同程度的經營風險，嚴重情況下甚至會給企業帶來嚴重的經濟損失。因此要求企業在實際的工作中要重視并有效結合內部控制和風險管理，這樣一旦風險問題可以及時處理，從而保證企業健康穩定的發展。

三、企業內控體系與風險管理的優化方法

（一）全面對企業運營發展情況進行分析

企業要想加強內部風險管理和控制，最重要的前提條件就是要充分地了解企業實際生產運營管理的情況，結合當前行業發展的特點以及企業發展的目標，加強對生產經營管理過程中問題的分析和有效把握，從而制定出有針對性的內部控制管理體系和風險管理體系。具體來說，就是要求企業針對生產運營過程中出現的問題，要進行全面的了解和分析，清楚其產生的原因，然后根據成因制定有效的解決方案，并且在落實解決方案的過程中要注重內部控制管理，確保運營風險有效解決。同時，還要加強外部信息的分析能力，包括市場發展的變化、政策法規的頒布和調整、新技術的產生以及風險掌握等方面的信息，然后在實現資源優化配置的基礎上，加強企業運營風險的控制，從而降低企業運營成本，實現企業經濟效益最大化。

（二）正確認識內控體系與風險管理的關系

企業要想進一步優化內控體系和風險管理，還需要正確認識內控體系和風險管理的關系，將風險管理有效融入與企業內部控制管理體系的構建中，并有效落實企業生產運營中，通過有效內部控制管理，保證企業生產運營有效運行。同時，在完善內部控制管理體系的過程中，要在成本管理效益的原則基礎上，加強成本的風險控制管理，也要將風險管理融入與內部控制管理工作中，強化企業全體人員的風險管控意識，從而進一步提升企業的風險管控水平。

（三）建立健全內部管理監督體制

企業要想有效執行內控控制和風險管理，還需要具備完善的監督管理制度得以支持。對此，企業應當建立企業獨立的內部審計機構，針對企業實際的生產運營情況進行嚴格的審核，一旦發現不規范的行為則采取有效措施及時改正，確保企業各項經營活動規范化、標準化進行，這樣才能有效提升各項工作的效率，才能夠降低企業生產運營的風險，也才能夠提高企業內部控制管理的水平。除了要加強監督管理之外，還需要制定相應的激勵機制，以此強化企業員工內部控制和風險管理的意識，更加積極地參與到內部控制和風險管理工作中，從而有效提升企業的管理水平。

四、結束語

總而言之，隨著我國社會經濟快速發展，市場環境也瞬息萬變，在這樣的環境背景下，企業之間的競爭越來越精力，企業要想實現可持續發展的目標，則必須要不斷加強內部控制和風險管理。因此，企業要積極完善內部控制管理體系，并有效結合風險管理，發揮兩者有機結合的作用，從而促使企業健康、可持續的發展。

參考文獻

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