民營企業內部控制與風險規避探析

李文清

摘要：民營企業發展過程中，全方位加強對內部控制的管理，構建完善的內部控制體系，實現對內部風險問題的有效規避，增強風險治理效能，維護民營企業的持續穩定發展。基于此，本文將民營企業作為研究對象，針對內部控制風險規避的措施進行了系統探究，力求為民營企業構建現代化運營管理模式提供良好的支持。

關鍵詞：民營企業;內部控制;風險規避

近幾年在經濟社會發展水平不斷提高的情況下，民營企業作為國民經濟的重要組成部分，獲得良好的發展契機，呈現蓬勃發展狀態，民營企業內部控制風險規避也開始引發相關人員的廣泛關注，如何基于風險規避提升內部控制水平，發揮內部控制的作用、增強風險規避的效果成為需要重點探究的問題。對此進行深入系統地探究，為民營企業在現代社會的持續穩定發展指明方向。

一、民營企業構建完善內部控制體系

民營企業發展過程中積極探索完善內部控制體系的構建，系統增強內部控制效果，實現優化管理的目標，助力民營企業逐步進入到現代化建設和發展狀態，為我國經濟社會的穩定發展提供良好的支持。

1.制定嚴密的內控方案

制定嚴密的內部控制方案，能對民營企業內部控制環節的相關問題進行嚴密處理，增強內部控制工作的高效性和穩定性。在構建嚴密內控方案的過程中，民營企業可以按照實際情況設計多層次的控制結構，即第一層次對民營企業供產銷全過程實施相互牽制和制約的管理制度，構建將防控作為主要目標的監控體系，確保對相關工作實施動態化的管理和監控，避免個人獨立處理相關工作問題的出現，增強管控效果;第二層次要設立事后監督工作機制，在完善常規核算工作的前提下，對內部控制方面涉及的相關崗位、工作業務等實施定期或不定期核查，構建將問題有效處理為核心的監控工作體系，增強各項管理工作的程序化和規范化程度，突出管理效能;第三個層次就是將現有審計和紀律檢查作為基礎，構建審計委員會，主要承擔常規稽核、審計等工作，構建監督防線，促進內部控制的貫徹落實，對民營企業經營風險和會計風險等實施合理化的控制，逐步提升民營企業的內部控制綜合效能。

2.促進內部控制有效實施

內部控制作用的發揮不僅需要內部控制方案和具體的工作體系作為支撐，還需要促進內部控制的有效開展，只有對民營企業內部控制工作中各項方案進行科學合理的貫徹落實，才能發揮內部控制的重要作用，對民營企業發展過程中可能遇到的危險實施科學合理的控制。在具體工作中，為了保障民營企業內部控制制度能發揮應有的效能，并在發展過程中緊隨企業發展進程得到不斷完善，民營企業就必須針對內部控制方案和工作制度的執行情況實施有效的檢查和考核，對內部控制制度的實施進行全方位監督，并明確執行過程中遇到的問題，針對問題實施合理化的處理，促進內部控制制度在民營企業內部得到嚴格的貫徹落實。同時，為了發揮民營企業內部控制工作的綜合效果，要嘗試構建專門的管理部門和執行部門，引入激勵機制，督促各部門自覺踐行內部控制制度和相關工作方案;在壓力和動力結合的前提下，實現內部控制目標，提高民營企業風險規避能力，增強民營企業在現代社會建設和發展的穩定性。

3.優化內部控制主體培育

對民營企業來說，內部控制工作主體的能力，對內部控制的執行效果產生直接影響。因此，為了發揮民營企業內部控制的作用，構建完善的內部控制工作體系，促進內部控制在企業內部實現高效執行，就要對內部控制進行系統優化，落實人性化管理思想，鼓勵相關工作人員主動參與到內部控制工作中，彰顯人才優勢[1]。在對內部控制主體培育工作進行優化的過程中，一方面要結合信息時代的影響，對內部業務人員的信息素養、內部控制能力等進行強化，提高他們的專業工作能力;另一方面，在主體培育中，要引入職業道德培訓和業務培訓工作機制，使民營企業內部業務人員能自覺對自身工作行為進行規范和約束，提高內部控制實施效果，有意識地對可能遇到的風險實施合理化規避，突出民營企業內部控制工作的綜合效果。

二、民營企業基于內部控制的風險規避措施

在民營企業參與我國經濟現代化建設的進程中，基于內部控制對風險進行有效的規避，能進一步發揮內部控制的作用，增強民營企業內部控制工作的針對性和有效性，提高企業風險防控意識和風險規避水平，助力民營企業真正實現持續穩定發展的目標。

1.完善風險測評系統

從內部控制角度對風險進行有效規避，要將風險的測評作為重要的前提和基礎，只有能對企業內部控制和日常經營環節可能遇到的風險進行有效測評，才能及時發現風險和識別風險，為風險的有效規避創造良好條件。在具體對民營企業風險測評系統進行完善的過程中，應該對相關崗位或環節實施風險測評，針對各環節和各工作流程產生風險的可能性進行準確預測;對民營企業內部控制的整體情況實施風險測評，綜合考查資產風險指標、安全性指標等進行測評，進而確定民營企業出現風險問題的概率，確保能及時有效地制定相應的風險防范和有效規避措施。在對風險測評系統進行完善的基礎上，應注意對經營業務風險、決策風險、財務風險進行分析，并制定相應的預警措施和應急預案，確保能在預測相關風險的基礎上及時有效的采取措施，對風險實施合理化控制，保障能實現對民營企業風險進行有效規避的目標。

（二）優化風險監控機制

民營企業發展過程中，風險的有效規避離不開風險監控機制作為支持，因此在基于民營企業內部控制工作的優化創新對風險進行規避的過程中，還要注意對民營企業內部風險監控機制進行科學創新，構筑合理的風險防線，使民營企業風險規避綜合能力得到明顯的提升[2]。其一，要構筑風險監控方面的四道防線，即針對一線崗位實施科學化的治理、針對專業工作落實監視治理、針對事后完善開展監視治理、針對稽核系統實施有效的監管，增強內部控制工作的規范性，提高民營企業風險防范能力。其二，針對風險治理活動進行有效監管，將風險監控融入風險治理政策的制定、新產品風險的評估、風險治理限額的分析及風險教育的落實等多個環節中，確保能對民營企業發展過程中信貸風險、活動風險、法律風險和市場風險等進行有效評估，制定有效的風險防范措施，增強風險規避的綜合效果。

3.創新風險應對策略

民營企業內部控制工作中，要想實現對風險進行有效規避的目標，提高對風險的綜合治理效能，還要對風險的應對策略進行全方位創新，構建更加完善的風險處理機制，確保能提高民營企業風險應對方面的整體效能。其一，對民營企業內部控制涉及的法律風險進行全方位分析，基于法律風險構建完善的內部控制制度和具體的工作方案，確保能嚴格按照法律法規的要求開展工作，提高風險規避效果[3]。其二，在風險應對方面加強對信息技術的應用，一方面在信息平臺上動態化地把握民營企業風險信息，對風險問題實施動態化地監控和識別，及時發現風險并采取有效措施;另一方面發揮信息平臺的輿論引導作用，營造良好的內部控制工作氛圍，確保在遇到風險問題后能調動相關業務人員的工作積極性，能及時有效地參與到風險應對活動中，促進風險應對能力的提升，保持民營企業的持續穩定發展。

三、結語

綜上所述，在民營企業的發展過程中，對風險規避方面的理念和措施進行全方位地分析和解讀，綜合把握民營企業的基本發展情況，構建完善的內部控制機制，能為民營企業全面發展做出正確指引，增強民營企業運行的穩定性，使其能在參與市場競爭的過程中獲得競爭優勢，實現長效化發展的目標，助推我國國民經濟的發展和進步，為中國特色社會主義經濟發展模式的構建提供良好的支持。

參考文獻：

[1]高連山.分析民營企業財務現狀引發的內部控制與風險規避的思考[J].現代經濟信息，2019，33（07）：315.

[2]趙曉燕.我國民營企業財務會計風險及規避策略[J].納稅，2018，12（33）：100+103.

[3]余官勝.民營企業是對外直接投資的風險規避者嗎——基于溫州民營企業數據的實證研究[J].國際經貿探索，2017，33（01）：79-90.