淺析中小企業之業財融合助推企業管理價值創造

摘 要：隨著社會經濟的發展，中小企業面臨的市場競爭越來越激烈，加強企業管理的重要性越來越凸顯，很多領域的企業都在嘗試通過轉型或者升級來提升對市場環境的適應能力，其中業財融合是大多數中小企業在企業管理方面的重大嘗試。文章分析了業財融合的概念與特點，剖析了中小企業在企業管理中開展業財融合的必要性，探討了中小企業在推進業財融合過程中遇到的阻礙與挑戰，并嘗試提出了中小企業加強業財融合推進企業管理價值創造的策略，以供參考。

關鍵詞：業財融合;管理水平;風險預警;制度建設

引言：隨著社會的發展，企業管理對企業發展的影響越來越大，而很多中小企業在財務管理上仍采用的是財務、業務相分離的管理模式，已無法滿足新經濟時代企業實現長遠發展的需求，推進業財融合已成為優化企業管理、提升企業管理價值創造的重要途徑。然而，不少中小企業在推進業財融合時存在諸多問題，為進一步優化業財融合效果，應對業財融合的概念、特點、必要性進行探討，文章就此展開論述。

一、中小企業業財融合的概念與特點

業財融合是指中小企業在經營管理過程中，將業務與財務管理融合在一起進行管理，財務人員要全程參與業務財務監督管理工作，包括業務前端預測、過程把控、核算業務績效等，為業務活動及時提供財務參考意見與監督。此種管理模式下企業財務人員的角色不再是事后審核與監督，而是全程參與業務活動與管理，這樣有助于全面優化改造企業業務流程，統一與整合企業的資金流、信息流與業務流，提高企業對經濟業務活動的管控力度，充分發揮財務風險預警功能，對提升中小企業核心競爭力具有重要意義。

二、中小企業在企業管理中加強業財融合的必要性

1.提升財務管理水平的重要途徑

目前而言，很多企業財務部門經常獨立工作，對業務活動的介入有限，對業務內容與現金流特征了解不夠透徹，在企業生產運營中所起到的作用多為事后業務核算與財務數據分析，在前期預測與決策上并沒有足夠的發揮空間，從而嚴重影響財務管理功能的發揮。推進業財融合將金融工作從幕后轉為幕前，可化被動為主動，讓財務部門對業務具體性質有更加深入的了解，進而可以全程參與業務管理活動，提高業務財務預測、財務會計及財務分析的合理性與準確性，這對提升企業財務管理水平具有重要意義。

2.強化企業風險預警與防范能力

隨著社會經濟的發展，很多企業的規模越來越大，業務范圍越來越廣泛，在為企業發展提供強勁動力的同時也帶來了運營風險隱患，推進業財融合來建立風險預警機制，有助于強化企業風險防范能力，對促進其實現長遠穩定發展具有重要意義。首先，推進業財融合讓財務部門參與企業管理，可打通業務部門與財務部門的隔閡，讓財務部門及時獲取各項業務數據及預算執行情況，從而強化財務部門對業務部門的金融監管功能，減少因財務監管不力對企業造成經濟損失的出現。其次，通過業財融合財務部門可對業務運作流程有更加深入的了解，這樣財務部門可從財務視角對采購、銷售等關鍵資本流動環節提供改進性建設意見，還能為后期內部控制與潛在風險評估提供指導。再次，通過業財融合可大大提升財務指標與標準的科學性，進而提高風險預警機制的合理性，這對強化企業風險預警與防范能力具有積極的促進作用。

3.實現企業價值管理最大化

業務部門是在企業生產運營中創造價值的直接部門，而企業管理是實現企業價值最大化的重要途徑，其中財務管理的重要原則就是價值管理。財務部門對成本與收益等十分敏感，推進業財融合有助于充分發揮財務部門在經濟資源配置上的優勢，輔助業務部門為企業創造更多的價值。業務部門的主要精力是追求結果，在工作過程中不太注重采購鏈接、項目投資、資本結構等方面的工作效果，在一定程度上會為企業帶來采購成本、現金流現值等損耗，而當財務部門參與業務活動中，可在業務部門作出相關決定前為其提供與決策相關的預測、計算與預算等各項生產要素、成本與費用，從而大大提升業務活動的經濟價值，使資本結構保持合理的比例。譬如，財務部門通過對業務活動成本核算來加強成本管理，然后與生產部門合作，為生產部門提供產品生產的增值活動，可大大提升成本管理的價值性。

三、中小企業在企業管理中加強業財融合面臨的挑戰

1.市場環境不確定

隨著經濟全球化發展，市場環境瞬息萬變，中小企業在推進業財融合過程中需要提升市場反應能力，以及時采取相應的管理措施來順應市場環境變化。一旦市場反應能力調整跟不上市場環境變化的速度，將為處于管理變革期的企業帶來經濟沖擊，甚至出現產品滯銷、業務鏈斷裂、資金周轉困難等災難性威脅。

2.業務管理與財務管理的差異性需求

業務管理與財務管理在需求范圍上存在差異，這對業財融合帶來了一定的挑戰。業務管理包括采購、生產、銷售與服務等經營鏈內容，流動資金是保障業務管理有序運轉的重要前提，業務管理部門更傾向于優化資金配置，讓資金在企業經營各個關節點上充分發揮作用，來為企業創造更多的價值。而當前財務管理側重于對財務會計的核算處理，以提高企業資金使用效率、保障資金流轉順暢為目的，財務管理視角更宏觀，科學開展財務管理可滿足企業整體資金需求，提升整體企業運轉效率。由此可見，需要協調整合業務管理與財務管理在整體與局部的資金需求爭議點，方能有效推進企業管理業財一體化發展。

3.信息共享的滯后

信息技術的發展為企業的發展與轉型創造了條件，尤其是在業財融合方面，然而很多中小企業尚未完善信息化建設，存在信息共享平臺與共享平臺制度不完善等問題，大大影響了財務管理與業務管理部門的有效溝通。此外，不少企業的財務模板與業務模板相互獨立，不能為財務部門及時同步生產、銷售、服務等經營內容與數據，從而阻礙企業業財融合一體化進程。

四、中小企業加強業財融合助推企業管理價值創造的策略

1.轉變思想觀念 制定規章制度

中小企業業財融合的開展離不開企業管理層的重視與支持，而思想觀念與意識是行為產生的前提，中小企業管理層應正確認識業財融合對提高新經濟常態下企業核心競爭力的重要意義，以業財融合與企業發展、管理之間的內在聯系為出發點，及時轉變企業管理思想觀念，優化企業管理理念，為業財融合的有效開展奠定基礎。首先，企業管理層應將業財融合納入企業發展戰略與規劃中，加大對業財融合的政策、精力、資金等扶持力度，引導企業管理者及基層員工重視業財融合，并積極主動地推進業財融合的進程。其次，應結合業財融合目標與企業實際情況，制定科學合理的管理制度，為業務部門與財務部門的有效溝通與信息共享創造條件，打破管理壁壘與信息壁壘對業財融合的限制，加深各部門之間的關聯。再次，企業應結合業財融合管理制度配合使用考核與激勵機制，通過獎懲舉措來調動基層員工工作積極性，更好地鞭策基層員工行為，以增強員工對企業的認同感與歸屬感，提升業財融合效率。

2.扁平化管理組織結構 構建業財融合機制

中小企業應結合自身實際情況對內部組織結構進行調整，推行扁平化管理模式，邀請全員參與來建立業財融合機制，以有效協調各部門的目標與活動，進而實現更加長遠的發展。企業首先要制定全面的預算管理體系，成立由銷售部門、制造部門、財務部門構成的預算控制小組，以進一步強化全面預算工作，同時結合市場實際價格編制資金預算表。值得注意的是，當企業遇到業務量增加等情況時應結合實際情況，及時調整資金預算，一方面要適當追加預算資金，另一方面還應加強對預算資金的實時監管，以充分發揮資金預算控制功能，滿足各部門發展對資金使用的需求，提高企業資金使用效率，通過業財融合來優化企業管理質量，為企業創造更多的經濟價值。

3.推進信息數據共享 加強監督與評價

隨著信息技術的發展，各種財會軟件如雨后春筍，為財務管理帶來了諸多便捷，中小企業應加大企業信息化建設進程，引進ERP系統來優化企業財務基礎與數據處理工作，為財務部門預留足夠的時間和精力參與業務管理。同時依托ERP系統可實現財務部門與業務部門數據信息共享，有效對接業務系統與財務系統，讓財務部門可以獲取更加真實準確的業務數據信息，進而提高對核心數據的分析能力。當然，業財融合的有效開展需要完善的監督評價機制，中小企業應建立健全監督管理與考核評價體系，將財務管理理念融入企業業務活動中，全面整理、分析與預測各項業務活動，并明確各崗位職責與具體考核標準，將責任落實至具體個人，以拉近各部門之間的聯系，使各部門員工積極配合業財融合工作，進而提高業財融合的規范度，保障數據信息共享速度，充分發揮業財融合對企業管理的積極作用。

4.構建專業化的業財融合隊伍

加強業財融合就是要提高業務與財務兩個獨立系統的融合度，這對財務人員提出了更高的要求，不僅要做好自身財務核算工作，還要加強與業務部門的聯系，深入參與到企業業務部門管理中，對業務部門經營鏈中各環節進行財務預測、建議與監管等，因此為保障業財融合的順利高效開展，中小企業應加強對業財融合隊伍的建設工作，挑選在稅務籌劃、成本管理、資金管理等方面表現優異的員工，加強對其專業技能的培訓工作，以強化其自身專業價值，為企業創造更多的價值。完善的業財融合專業隊伍將大大提升企業業財融合的進程，增強企業適應市場環境變化的能力，全面掌控企業業務與財務活動，及時發現企業業務開展過程中存在的財務風險漏洞，發揮財務風險預警與防范功能，提高企業管理效率。

五、結語

總而言之，業財融合是中小企業優化企業管理、增強核心競爭力的重要途徑，對優化財務管理能力、強化風險防控、實現企業價值管理最大化具有重要意義。中小企業應加大對業財融合的重視力度，創新組織結構與管理模式，推進信息數據共享，并加強對業財融合隊伍的構建力度，通過全方位努力來提高業財融合質量與效率，為企業管理價值的創造奠定基礎，實現經濟效益最大化，促進企業實現長遠穩定發展。

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作者簡介：朱曉芳（1983- ），女，湖北人，本科，職稱：中級會計師，對外經濟貿易大學國際商學院在職人員高級課程研修班學員，研究方向：財務管理