試析基于財務風險防范的企業內控制度構建

吳天丞

摘要：隨著市場經濟體制的不斷完善與深化，信息化技術的發展也越來越成熟，給企業創造出了良好的發展環境。但與此同時，對于企業的管理工作也提出了明確的要求，使企業之間面臨嚴峻的市場競爭。一般情況下，企業會對年度的運營結果與資產的收益進行總結，并制定相應的財務決策。因此，在開展財務分析工作的基礎上，建立健全的內控制度，才能夠預防財務活動出現風險。本文從企業內控制度構建過程中蘊藏的風險問題展開分析，并以此為依據提出針對性較強的解決方案，希望不斷提升企業的風險管理能力，實現長遠發展目標。

關鍵詞：財務風險防范;內控制度;風險管理;財務監督

現階段，我國社會不斷發展，在給企業運營發展活動提供基礎條件的基礎上，企業之間的競爭也愈發激烈。為了打造良好的內部控制環境，企業紛紛開展了運營活動。但就實際情況進行分析，如果沒有給予風險管理高度的重視，就可能會對企業后續的發展產生直接的影響。所以，只有不斷創新財務管理體系，將內控管控作為現代化的管理方式，實行動態化的監督與管理。在開展合理預算編制工作的基礎上，降低財務風險的發生概率，逐步創造出更高的經濟效益與社會效益。

一、企業內控制度構建過程中蘊藏的風險問題

（一）財務監督力度不足

在對企業的財務風險進行規范化管理的同時，不僅需要高素質的人才，還需要完善的流程管理機制。但就實際情況進行分析，有些企業為了減少成本支出的消耗，將企業的監督職能分散在各個部門當中，并沒有成立專門的部門負責這項工作，使財務人員工作存在隨意性，導致數據的真實性無法保證。另外，即使是企業已經建立了單獨的監督部門，但是領導層的重視度不足，更加注重經營收益，進而影響企業內控管理體系的運行情況，還降低了企業的管理執行力度。

（二）缺乏完善的內控體系

從企業自身的發展角度來說，即使有些企業已經明確了內部控制的實際作用，也開展了內控管控的工作，但是對內部控制的實際含義理解較少，沒有建立健全的管理體系，導致企業的內控執行效率不高，內控的效率不高。由于企業沒有在內部設立單獨的內控管理部門，也沒有安排專門的工作人員，導致財務人員的工作量增加。另外，由于企業制定的管理體系不全面，僅僅是為了應付領導層與外部監督，導致內控規章制度流于形式化，無法達到有效的內控效果。

（三）缺乏良好的風險管理意識

企業只有具備良好的財務風險管理意識，才能夠杜絕財務風險問題發生。但就企業的實際情況進行分析，大部分企業領導者的風險管理意識較差，沒有給予財務風險管理一定的重視。在落實財務風險管理工作的同時，會給企業帶來更多的經濟損失，職工普遍都認為財務風險管控是財務部門的分內職責，其他的部門不需要花費過多的精力，導致各個部門之間的數據傳遞交流速度較慢，財務風險管理工作比較片面，無法達到風險防范與管理的效果。

二、基于財務風險防范的企業內控制度構建路徑

（一）樹立正確的風險管理意識，設置單獨的財務監督機構

企業各個階層的員工都要樹立正確的風險管理認識，還要提升對財務風險管理的重視度，并樹立正確的財務風險防范意識，逐步打造出良好的內控環境。在了解財務風險的基礎上，立足于企業的實際需求，制定出可行性較強的管理機制。在此過程中，形成正確的風險防范意識，在企業內部定期開展宣傳教育工作，使財務人員都能夠更加重視崗位的工作，履行自身的基本職能。采用相應的財務風險防范措施，建立健全的內控體系，避免各個環節中出現風險隱患。與此同時，在加強審計監督力度的基礎上，對經營過程中的風險隱患進行排查，還要更積極的彌補風險管理的漏洞問題，結合企業的實際情況，對規章制度進行優化與調整，使審計部門能夠開展對各個環節的優化與控制工作。結合企業的實際發展情況，完善財務監督機制，更加注重風險管控的執行情況，逐步制定明確的財務指標。

（二）建立有效的信息披露制度，強化資金管理

為了有效降低企業財務風險的發生概率，企業就要實現財務核算與內控機制的融合，并推進財務信息化制度的建設工作，逐步搭建健全的信息披露制度。在搭建綜合性財務管理信息平臺的基礎上，利用云計算平臺，進一步了解企業的經營活動與財務管理的內容。在實現信息化管理的基礎上，將資金的使用情況合理的披露出來，并將監督信息傳遞給員工，使財務人員能夠及時的了解企業的財務情況，逐步制定相應的決策方案，不斷提升風險應對能力。

另外，企業應當強化對經濟風險點的監督與控制。在強化資金管理力度的基礎上，開展內部控制與財務風險的防范工作。基于企業的內部控制制度，發現各個環節的薄弱點，進而強化資金的安全管理，有效規避財務風險問題發生，進而保證資金的安全性。

案例：山東某有限公司有5級財務層級架構，出納、會計、主管會計、財務經理、財務總監，在針對一次對外開出金額人民幣50萬的支票時，錯將金額填成500萬，逐級審核居然沒有發現糾錯，導致企業出現重大財務風險，資金化出后，月底對分公司匯款時才發現賬上已無資金，與對方交涉月余，才將450萬資金打到急需資金的分公司，導致財務人員全面撤換，我在進入公司后，對流于形式的規章制度，加入了發現小財務問題獎勵50元，發現中等財務問題獎勵300元，發現重大財務問題獎勵2000元的獎懲措施后，財務人員的積極性得到充分開發，之后，流于形式的規章得到有效實施。

（三）開展風險量化管理工作，落實預算管理制度

在開展風險管理工作的基礎上，要開展內部控制體系的建設工作，設立風險預警指標庫。在此過程中，搭建健全的財務風險監測機制，制定明確的風險監測指標，明確各類影響財務活動開展的因素，并對數據信息進行采集。只有將不同的指標作為基礎的依據，對月度信息采集與季度信息進行整合，并對各項指標進行計算。在開展對各項指標進行計算的時候，與之前的風險預警區間進行對比，實現財務風險危險點的預測與管理，使企業能夠合理的應對財務風險問題。在完善內部控制制度的基礎上，采取適當的內控手段，逐步規范化企業的日常工作，規避不同種類的風險，將風險控制控制在可接受的范圍內。

通過在企業內部建立預算編制小組的方式，開展對各個預算項目的審核與控制工作。如果出現了預算編制不合理的問題，就要實行領導層的交流與溝通[4]。針對于超出預算金額的部門來說，要對預算的資金進行合理的調整，并實行逐層審核的工作。在開展良好風險管理工作的基礎上，采取動態化的監督與控制，逐步打造出良好的內控環境，提升財務人員的風險管控意識。在面對重要投資項目與年度預算方案編制的同時，利用集體決策的形式，對財務部門與業務部門的信息進行整合，加快各個部門的交流與傳遞速度，實現一體化的管理目標，逐步為員工打造出良好的內部環境，提升員工的綜合能力，進而杜絕財務風險問題發生。

三、結束語

總之，企業的財務風險不能完全規避，這就需要企業建立健全的內部控制制度，將經濟基礎作為核心，并適當的投入人力物力，嚴格根據規章制度與員工進行管理。財務人員要結合市場環境的變化情況，對風險管理機制進行調整與優化，對財務管理的權限進行合理的劃分。在強化經濟風險點監控的基礎上，合理的分配企業內部的資源，實行規范化管理的目標。通過開展量化風險管理的工作，在發生風險問題的時候，能夠及時找到負責人，并做出相應的優化與解決措施，進而不斷提高企業的財務風險防控水平，推動企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]楊子平.基于財務風險管理的國企內控體系構建研究[J].今日財富（中國知識產權），2019 （01）：81.

[2]楊桂璞，基于內部控制的財務風險及其防范分析[J].中國國際財經：中英文版，2018 （02）：76-78.

[3]陳世嬪.國有企業財務管理內控體系的建設與風險防范策略研究[J].中國經貿，2018 （06）：162-163.

[4]方芳.淺析企業財務風險管理與內部控制的關系[J].中國管理信息化，2019 （16）：20-21.