提升企業(yè)現金流管理水平的路徑探討

代其林

摘要：在企業(yè)的發(fā)展與生存中，現金流屬于重核心內容。目前，市場之間的競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)應當強化財務管控的力度，并且加強現金流的管理工作，才能夠創(chuàng)造出更高的經濟利潤。

一旦現金流管理工作出現了問題，就會影響企業(yè)的發(fā)展與生存。本文從提升企業(yè)現金流管理水平的重要作用展開分析，并以此為依據，提出提升對現金流管理的重視程度、落實預算管理工作、完善現金管理制度、完善現金流風險管控機制等幾個方面的措施，希望為相關人士提供參考。

關鍵詞：企業(yè);現金流管理;信息化系統(tǒng);內控監(jiān)督機制

現金流管理水平的高低會直接影響企業(yè)的經營管理水平，所以，企業(yè)要想提升盈利能力，就要對市場經濟環(huán)境的變化情況進行分析，并且制定中長期的發(fā)展計劃。從整體的發(fā)展角度進行分析，由于許多企業(yè)的現金流數目都處于負數狀態(tài)，財務人員需要從優(yōu)化企業(yè)收益結構入手，完善現金管理制度，建立健全的信息化管理平臺，以保證財務數據的真實性與可靠性，為企業(yè)的經營決策提供依據，實現資金的合理分配與使用。

一、提升企業(yè)現金流管理水平的重要作用

（一）幫助企業(yè)面對多變的市場經濟環(huán)境

基于多變的市場環(huán)境背景下，市場對企業(yè)的發(fā)展需求也逐漸變化，企業(yè)提升資金利用率，獲得更高的經濟收益，逐漸成為其重要的發(fā)展目標。企業(yè)只有具備較高的現金管理能力，才能保證企業(yè)內部資金的安全性。通過從數量與時間等兩個方面入手，并實現對現金流的科學化管控，能夠有效提升資金的使用效率，并且保證財務安全。

（二）降低運營環(huán)節(jié)中的風險問題

在市場環(huán)境的不斷變化中，企業(yè)開展各項經營活動，都可能會面臨一系列的風險問題。

現金流量表的制作能夠克服利潤指標存在的缺陷，還能夠直觀的將企業(yè)的盈利能力反映出來，并直觀的了解資金的周轉情況。現金流通越流暢，就表示企業(yè)的運營水平與生存能力越高，可能面臨的運營風險發(fā)生概率也逐漸降低。

（三）提升企業(yè)的核心競爭力

就企業(yè)競爭的實際情況進行分析，已經由傳統(tǒng)的競爭變成了多元化的競爭，其中含括技術競爭、人才競爭與資金實力競爭等內容。企業(yè)只有不斷提升現金流管理能力，才能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。通過優(yōu)化企業(yè)的收益結構，進而保證先進流動性與收益性的平衡發(fā)展，使現金流出與現金流入能夠保證合理的關系，確保財務活動的科學性，逐步加強資金管理力度。

二、提升企業(yè)現金流管理水平的路徑

（一）提升對現金流管理的重視程度，落實預算管理工作

基于目前企業(yè)現金流管理水平較低的問題，相關的管理人員樹立正確的現金流管理理念，了解現金流管理對企業(yè)經營發(fā)展的重要意義。在此過程中，做好現金管理理念的宣傳工作，并且形成一個重視現金流管理的環(huán)境，使各個崗位的職工都能夠落實現金流管理。

此外，管理機制粗放也會在一定程度上影響企業(yè)的現金流量管理水平，為了徹底解決這些問題，就要做好現金流量的預算管理工作，編制企業(yè)的生產經營計劃，并預測企業(yè)的現金流入、現金流出等方面的工作，并且實現對企業(yè)資金的平衡與調控。

企業(yè)在強化財務管理活動的同時，要將財務信息報表披露出來，應當保證財務管理信息的透明度，還要避免不必要的經濟損失問題發(fā)生。通過建立健全的財務監(jiān)督機制，將一段時間內財務信息披露出來，并結合企業(yè)的發(fā)展經驗情況，對各項投資活動中存在的問題進行總結，并且將目光放得更加長遠，進而編制戰(zhàn)略性的發(fā)展目標。同時，在開展現金流量預算管理工作的過程中，需要形成企業(yè)發(fā)展部門、生產經營部門的交流與合作，并提供真實的現金流量信息。財務工作人員要提供更加全面的現金流量信息，財務部門需要對這些信息進行分析，并且制定完善的融資方案，保證各項融資活動都能夠創(chuàng)造出更高的利潤。在完善現金流的預算編制工作之后，要落實整改執(zhí)行過程，并且對預算差異與實際情況進行分析，并實現預算的調整與追蹤工作，以提升現金流管理的科學性。

（二）完善現金管理制度，強化現金流管理內控力度

企業(yè)建立健全的現金流管理制度，能有效提升財務管理水平。企業(yè)要立足于當前的財務管理現狀，從長遠的角度進行分析，并且完善現金流的管理體系，更加重視現金收入與支出制度的控制工作，以保證收入的質量與財務支出的合理性。在為現金流管理工作提供相應指標的同時，做出正確的經營決策，例如負債比率、資金周轉率以及現金盈利值等。在規(guī)范化企業(yè)現金流管理行為的同時，進而不斷提升現金流的管理水平。最后，為了將現金管理制度落到實處，企業(yè)就需要建立完善的內部控制制度，并且制定現金流量的管理標準，對投資、籌資以及生產經營等活動進行控制與調整。通過建立健全的資金管理制度，了解各個部門與現金流量控制的基本職責，逐步強化日常的監(jiān)督與控制工作。企業(yè)要遵循崗位不相容分離會計準則，強化日常工作的監(jiān)督與檢查工作，以避免出現財務人員徇私舞弊的問題。只有將內部控制的職能發(fā)揮出來，才能夠提升現金流管理質量，促進各項生產經營活動的順利開展。

（三）完善現金流風險管控機制，搭建信息化平臺

企業(yè)的信用管理對其自身的發(fā)展與生存十分重要，也是企業(yè)管理不可或缺的內容。因此，在現金流的管理過程中，建立良好的信用體系，并且對客戶的信用進行評價，將信譽不良的客戶列入到黑名單中，并加快應收賬款的催款力度。在此之后，建立委托關系與合作關系，并搭建健全的控制體系，立足于實際情況，開展現有資金的評估與分析工作，加快企業(yè)資金的回籠速度。財務人員在了解內部資金余額的同時，逐步創(chuàng)造出更高的經濟效益。因為企業(yè)的活動并不是完全固定的，財務狀況也會發(fā)生一定的變化。所以，企業(yè)要完善財務分析系統(tǒng)，找出財務活動中不合理的部分，及時的進行調整。針對于上一年度的財務發(fā)展情況，開展系統(tǒng)性的分析工作，增加財務分析的次數，開展合理的會計核算工作。最后，在推進財務信息分析與建設工作的同時，制定科技化與經濟化的目標，將市場經營主體的狀態(tài)發(fā)揮出來，明確企業(yè)的發(fā)展方向。

與此同時，更新現金流的管理工作，完善信息化系統(tǒng)，并且合理的利用信息化技術，實現現金流信息管理與信息技術的融合。在引入信息化軟件與硬件的同時，建立完善的現金流信息化管理體系，實現企業(yè)資源的規(guī)劃管理系統(tǒng)，實現工作流、信息流以及資金流的整合工作，并且拓寬資金運算、資金管理與業(yè)務拓展的范圍。此外，在建立健全現金流信息化管理系統(tǒng)的同時，完善財務風險預警模型，及時發(fā)現各個環(huán)節(jié)中蘊藏的風險問題。最后，更加積極拓寬融資渠道，以不斷加快資金的流通速度。只有加快財務部門與業(yè)務部門的交流與溝通，逐步實現業(yè)務財務信息一體化的基礎目標。不僅能夠減少其中的流轉環(huán)節(jié)，還能提升工作效率，避免管理漏洞的產生。企業(yè)要明確ERP信息系統(tǒng)不僅僅是新型的財務管理軟件，更重要的則是要加強制造企業(yè)內部各個部門之間的交流與溝通，強化員工之間的合作意識。企業(yè)可以將產品轉化為資金，并且積極的尋求政府資助的手段，進一步拓寬融資的渠道，進而保證資金的靈活使用。

三、結束語

總而言之，企業(yè)的現金流管理屬于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎內容，現金流的管理水平高低也能夠將企業(yè)的經營情況與發(fā)展?jié)撃苷故境鰜怼Ｋ裕瑢τ谄髽I(yè)各個階層的人員來說，不管是管理人員還是基層員工，都需要提供對現金流管理的認識，了解內部財務管理中可能蘊藏的風險問題。在完善現金管理制度，強化現金流管理內控力度的同時，提出針對性較強的解決措施，并且引入現代化的管控模式，以提升企業(yè)的核心競爭力，使其能夠在多變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。

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