新個人所得稅背景下企業(yè)應(yīng)對策略

常樹琴

摘要：隨著我國科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，我國對于每一位勞動者所應(yīng)有的權(quán)利都給予了高度的重視，因此個人所得稅在我國的發(fā)展過程中一直都非常重視。但是在發(fā)展的過程中，我們可以發(fā)現(xiàn)個人所得稅制度逐漸無法滿足和適應(yīng)當(dāng)代社會的真實需求，因此對個人所得稅進行合理化的改革工作是目前必須應(yīng)當(dāng)所快速解決的問題。個人所得稅的提出同時也代表著作為納稅群體的個人以及企業(yè)等等都必須要將傳統(tǒng)的理念拋棄掉，在工作中按照新的稅法要求盡心和展開相關(guān)的納稅申報以及籌劃等等工作。對于我國的任何一家企業(yè)來說，人工成本在企業(yè)總成本中占據(jù)著非常重要的地位，因此個人所得稅在發(fā)生變化時也必定會嚴(yán)重影響到員工的整體收入，而員工的收入又將直接影響到整個企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以及薪酬體系。

關(guān)鍵詞：新個稅;企業(yè);應(yīng)對策略

一、前言

個人所得稅是能夠?qū)业氖杖敕峙浜侠淼恼{(diào)節(jié)，從而縮小人民之間的收入差距，維持社會公平的一項基本工具。但是舊個人所得稅制度無法適應(yīng)社會發(fā)展的需求，個稅起征點的基準(zhǔn)線極大地限制了居民的收入，不僅僅會給我國的居民帶來納稅的壓力，與此同時還會抑制居民的購買欲望，從而阻礙了國家整體經(jīng)濟的發(fā)展。

除了上述內(nèi)容以外，傳統(tǒng)的個稅所具有的針對性差、靈活性比較低的缺點也應(yīng)當(dāng)逐漸的完善和更加科學(xué)。新的個稅制度為收入相對處于中低水平的公民帶來了更多的優(yōu)惠，大部分居民都可以找到符合自身條件的項目從而享受到新個稅帶來的好處。然后我們從扣除機制的內(nèi)容來進行分析，新的個人所得稅不僅僅彌補了傳統(tǒng)個稅的一些不足和缺點，建立了一個更加完善科學(xué)的個人納稅體系。

這一體系除了能夠提高了免征額度，對住房公積金等專項項目進行了預(yù)先扣除，同時還在這個基礎(chǔ)上增加了專項附加扣除項，在贍養(yǎng)老人、個人教育、房貸房租以及醫(yī)療等方面給予了足夠的優(yōu)惠。新個稅能夠?qū)⑦@些費用列入到專項扣除當(dāng)中在一定程度上降低了居民的壓力和負擔(dān)，從而進一步的提高了居民的整體生活質(zhì)量。

二、新個稅對企業(yè)所帶來的影響

對于我國大部分的企業(yè)來說，新個稅的改革工作不僅僅能夠提供企業(yè)發(fā)展的機遇，同時也會給企業(yè)帶來一些嚴(yán)峻的考驗。下面的內(nèi)容我們將會從內(nèi)部和外部這兩個方面來深入的分析個稅的改革工作為企業(yè)所帶來的影響。

首先，我們從企業(yè)的內(nèi)部來看，只要我國的企業(yè)是按照國家法律所嚴(yán)格的履行自己的義務(wù)，做好納稅管理和繳納工作，并且按照新個稅的條例，以及相關(guān)的法律法規(guī)進行稅款的申報和繳納，員工的福利可以得到更好地保障，而且我們發(fā)現(xiàn)這一舉措大大地降低員工的離職率。

其次，我們從企業(yè)的外部進行分析，新個稅的法律法規(guī)將會進一步的降低員工的納稅負擔(dān)和壓力，并且有效地減少了中低階層員工的納稅額度，這樣能夠大大的提高員工的生活質(zhì)量。

但是隨著新個稅制度的調(diào)整，我們也要審視企業(yè)自身的薪酬、稅務(wù)等體系的適應(yīng)性，對于不適應(yīng)新個稅制度的企業(yè)相關(guān)體系，我們應(yīng)當(dāng)適當(dāng)進行調(diào)整和改革。當(dāng)然，這樣的改革和調(diào)整不是一蹴而就的，需要深入研究新個稅制度，然后能夠認真分析其內(nèi)部的稅務(wù)體系和薪資體系，逐漸進行調(diào)整和優(yōu)化，在這一過程當(dāng)中需要企業(yè)的財務(wù)、人力資源等相關(guān)部門的積極配合。

三、新個稅下企業(yè)的應(yīng)對策略

（一）深入研習(xí)新個稅制度

原有的個稅制度已經(jīng)實行多年，在企業(yè)內(nèi)部的每一個員工已經(jīng)熟悉這一制度所形成的企業(yè)內(nèi)部工作流程。新個稅制度發(fā)生變化之后，企業(yè)內(nèi)部各級各部門的工作流程多多少少都會受到一些影響，最明顯的就是納稅申報流程以及稅務(wù)籌劃等方面的不同，長期的思維定勢已經(jīng)深入每一個員工的工作行為當(dāng)中，所以需要我們深入研究和學(xué)習(xí)新個稅制度，并且與我們的日常工作進行仔細結(jié)合，改變原有工作當(dāng)中不符合新個稅制度的操作，增加新個稅制度需要的工作流程，從而制定出一套完整的企業(yè)各部門納稅申報的工作方式，然后通過大力度的宣傳、組織學(xué)習(xí)等等方式，幫助企業(yè)的每一個員工能夠真正了解新個稅制度的變動，正確指導(dǎo)他們的工作。

在企業(yè)進行研究和學(xué)習(xí)新個稅制度時，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)等相關(guān)部門進行小范圍的研究和學(xué)習(xí)，然后總結(jié)規(guī)律和結(jié)合實際，最終能夠找到符合自身企業(yè)的相應(yīng)工作模式和方法。這一方法要通過一定時間的工作實踐檢驗，再進行宣傳和推廣，這樣才能夠更加準(zhǔn)確的幫助員工了解新的制度，也讓員工能夠理解新制度所提出的要求，并且能夠更好地去達到制度要求。

（二）重視新個稅制度的復(fù)雜性

新個稅制度在稅務(wù)申報方面增加了一些復(fù)雜的環(huán)節(jié)，按年計稅的納稅制度中補稅和退稅比之前更加繁瑣，個人所得稅申報的環(huán)節(jié)也有所增加。針對這一改變，我們應(yīng)當(dāng)看到改變對于我們個人收入的影響是積極的，所以在面對這一復(fù)雜性時我們應(yīng)當(dāng)正確對待，并且能夠提高重視。

企業(yè)的財務(wù)相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)擔(dān)任個稅制度解讀和研究的重任，能夠在思想上提高認識和重視程度，然后不斷提高自身的工作技能和對于新個稅申報的流程熟練程度，出現(xiàn)企業(yè)制度與新個稅制度之間更好結(jié)合的情況，我們應(yīng)當(dāng)積極的尋求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和專家的幫助，甚至可以成立專門的稅務(wù)組進行納稅申報工作，提高工作效率和納稅的合理性。

（三）優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的薪資體系和組織結(jié)構(gòu)

新個稅制度對于企業(yè)的影響主要來自于員工，員工是企業(yè)核心競爭力的保證，也是企業(yè)生產(chǎn)力和戰(zhàn)斗力的重要基礎(chǔ)。新個稅制度很大程度上影響員工的個人收入，而員工的個人收入會十分影響員工的工作積極性，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也會得到正向激勵。

新個稅制度對于員工也提出了一些要求，關(guān)于員工資格認定、家庭情況證明等等相關(guān)的書面材料，都需要員工真實完整的提供，能夠幫助我們依法繳納相應(yīng)稅款。當(dāng)然企業(yè)出于提高員工收入的考慮，也需要調(diào)整薪酬體系，比如降低年終獎金的額度，減少員工所要繳納稅款的數(shù)量，但是要保證員工年收入的穩(wěn)定，這就需要我們適當(dāng)調(diào)整薪酬體系，在新個稅制度合理合法的范圍內(nèi)，幫助企業(yè)等每一位員工增加個人收入，這也是符合新個稅制度提高居民收入的實際要求的。

四、實例示范

某制造企業(yè)是一家國有大型企業(yè)，從業(yè)人數(shù)大約在1000人左右。企業(yè)對于職工的個人所得稅是屬于代扣代繳形式。如何確保個人所得稅的正確計量和繳納，對于公司財務(wù)顯得尤為重要。

首先單位要設(shè)專人負責(zé)，層層分解，落實到個人頭上。企業(yè)是由多個車間，分廠、各個職能部門組成;人員的文化和理解程度也不一致，讓每一個人都理解了解個稅情況有點難度。所以由財務(wù)部門抽出專人去學(xué)習(xí)，深入了解新個稅，專項負責(zé)新個稅。然后將政策傳達到各個部門的負責(zé)人，再逐一落實到個人。這樣子，企業(yè)職工所做的事情，就簡化到只需要到APP中如實填寫個人資料，職工本人要對個人信息的真實性負責(zé)，但是企業(yè)同樣也要審核并留存職工信息資料，以做備查。

其次如何計量應(yīng)納稅額。在職工信息正確填報的基礎(chǔ)上。企業(yè)發(fā)放工資薪酬時，將應(yīng)付工資錄入稅務(wù)專項系統(tǒng)，即可計算出應(yīng)納個稅。這樣就可保證稅金的計量正確無誤。而企業(yè)需要將個稅扣除，再發(fā)放工資薪酬。這樣就做到企業(yè)在向納稅人（職工）支付工資時，已正確扣收稅款，代為繳納。

最后年度匯總時，由企業(yè)專人到稅務(wù)部門統(tǒng)一打印個人的所得稅匯繳情況，將每個納稅人的年度繳稅情況反饋回來。

同時新個稅對于個人所得綜合收入的計稅方式是以年單位的，企業(yè)處于合理的避稅和降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的考慮，可能會在薪資制度上進行適當(dāng)調(diào)整，比如減免年終獎，分?jǐn)偟矫總€月的獎金當(dāng)中，從而幫助員工提高自身薪酬收入。稅務(wù)也可以根據(jù)新制度進行重新規(guī)劃，以適當(dāng)控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，這是在合理范圍內(nèi)可以實現(xiàn)的。新的制度一定會對企業(yè)帶來一定的沖擊，只有我們面對新制度進行不斷的優(yōu)化改革，才能夠更好的適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境，讓企業(yè)始終保持健康積極的經(jīng)營狀態(tài)，從而能夠更好的實現(xiàn)發(fā)展。

五、總結(jié)

在對員工代扣代繳個人所得稅過程當(dāng)中，也需要企業(yè)投入人力進行信息整合和收集，盡可能的幫助員工在新個稅制度下能夠提高自身收入。這一過程當(dāng)中不可避免的會牽涉到組織結(jié)構(gòu)，薪酬制度和員工收入的變動，一些組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)高度集權(quán)化，在新的個稅制度下可能會出現(xiàn)不適應(yīng)的情況，無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求和員工需求，這就需要我們適當(dāng)?shù)倪M行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，形成共同合作、力共享的管理新模式，幫助企業(yè)更好的進行員工激勵管理，實現(xiàn)企業(yè)更好地發(fā)展。

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