銀行會計結算風險及其防范策略

梁麗平

〔內容提要〕 隨著我國經濟水平的不斷提升，我國各行業的發展速度也在持續上升，特別是銀行業，在以往的基礎上有了很大的進步。在銀行實際的運營過程中，銀行會計結算工作是銀行的基礎工作，其包括銀行的核算業務，同時其也可反映出銀行的經營成果，這對銀行后續的發展具有重要的作用。但現階段，由于銀行會計結算風險因素較多，極大地阻礙了銀行后續的發展。基于此，本文在闡述銀行會計結算風險因素的基礎上，總結了相應的防范策略，以期為銀行后續的發展提供借鑒。

〔關鍵詞〕 銀行業 會計結算 風險防范

在銀行業務快速發展的背景下，銀行會計結算的重要性也逐漸突顯，其不僅與銀行日常的業務工作有著密切的聯系，對銀行未來的發展趨勢也能夠作出一定的預測，這對銀行后續工作的開展有著很好的促進作用。但現階段，由于相關因素的影響，導致銀行會計結算工作的質量不佳，這在一定程度上阻礙了銀行的健康發展。對此，銀行內部需要提升對會計結算工作的認識，在未來的工作中應針對各類風險采取有效的策略予以防范，為銀行后續的發展提供保障。

一、銀行會計結算風險因素

1.管理風險。由于銀行會計結算工作涉及的工作內容較多，且在實際的工作過程中很多工作人員自身對業務的熟悉程度也較差，相關人員的業務素養達不到工作要求，使得會計結算中的管理風險較大。如商業銀行的運行過程中，會計結算工作中涉及到傳統業務、拓展業務以及市場營銷等方面，這無疑使工作人員的工作難度增大。另外，在實際落實過程中由于監管不全面，也會導致一系列問題出現，這不僅會使銀行會計結算工作的質量受到影響，也會阻礙銀行后續工作的開展。

2.操作風險。在銀行會計結算過程中，相關工作人員需要進行實際操作，但由于大部分會計人員自身對銀行會計結算工作的具體操作流程不熟悉，因此受會計人員的自身原因、業務素養等因素的影響，很可能導致出現操作風險，主要包括了主觀性操作風險與過失性操作風險。出現操作風險主要是工作人員的自身責任意識較差、自身技術能力水平較低等原因造成的工作失誤，不論這種風險是否是工作人員有意識或無意識而為之，最終都會對整個銀行會計結算工作造成很大的消極影響，不利于銀行經濟效益與社會效益的獲得。

3.欺詐風險。其主要存在于不法分子中，這些人由于法律意識比較淡薄，在日常的業務辦理過程中會出于過度追求經濟利益的目的出現偽造票據以及惡意進行信息修改等一系列欺詐行為，這些行為不僅會給整個銀行會計結算工作造成不利影響，還會給銀行后續工作的開展帶來消極的影響。

4.信用風險。這主要是由于借款人的違約行為或者是信用下降而導致債權人無償還能力，這不僅給銀行會計結算工作帶來一系列的風險，還會對整個銀行的運行產生不利影響。

二、銀行會計結算風險防范策略

1.強化會計結算制度建設。針對現階段銀行在運行過程中所面對的一系列問題，銀行需要提高會計結算工作的重視程度，在前期的運行過程中要不斷加強工作人員對會計結算工作的認識，同時還要強化會計結算制度建設。在實際的運行過程中，銀行可以設置一系列的風險預警，完善會計結算工作的相關制度，對在結算工作中可能出現的風險作出分析，后續立足于實際情況及時預防控制，這可以在確保銀行風險控制能力的同時，最大程度的降低銀行的損失，為銀行可持續發展奠定良好的基礎。另外，還可通過強化會計結算制度建設增強工作人員對自身工作重要性的認知，在銀行內部營造出一個良好的工作氛圍，促進后續工作的開展。

2.強化對會計結算風險的認知。在銀行內部，要實現會計結算的風險防范，銀行還需要對相關工作人員的認知情況進行分析，在開展會計結算工作前期應強化其對會計結算風險的認知，這可以為工作人員的后續工作提供良好的指導。在實際的工作過程中，銀行要定期組織培訓課程幫助工作人員提高對會計結算風險的認知，將風險控制理念傳遞給相關人員，從而提升整體工作人員的認知度，這可以在銀行內部營造良好工作氛圍的同時，有效降低風險發生概率。此外，相關銀行工作人員也要對會計結算的原理以及理念進行了解與學習，立足于實際的工作情況加強風險防范的學習，通過不斷學習提高自身的認知能力，增強自身的責任意識與工作能力，保證后續的業務操作規范、有序，有效防止工作過程中出現的一系列問題，促進整個會計結算工作水平的提升。

3.加強審計防范。為確保銀行會計結算工作的規范性，進一步防范相關風險，銀行需要不斷加強審計防范，在前期要針對實際的運營狀況與風險情況建立相對獨立的會計結算部門，通過內部審計規避一系列的風險問題。另外，銀行還需要在開展內部審計的同時，采取外部審計手段，利用審計公司規避風險問題。在選擇審計公司時，應綜合考慮銀行自身與審計公司之間的關系，在審計過程中對所發現的風險進行預防控制，最大程度降低損失。銀行在加強審計防范的過程中，內部審計與外部審計手段要靈活運用，保證銀行會計結算工作的有序性，規避相關風險問題出現，為銀行的未來發展提供良好的保障。

4.加強會計風險結算。在銀行的實際運營過程中，風險問題的出現不僅會影響其文化建設，對其相關業務工作的開展也會產生巨大的阻礙，要降低銀行會計結算工作的風險，銀行要在實際的文化建設過程中形成一種共同風險管理的價值觀念，企業會計管理人員與工作人員要認識到風險控制的重要性與價值，在實際的工作過程中應明確存在的法律風險與執行風險等，通過加強會計結算隊伍建設進一步控制會計結算風險。與此同時，銀行還需要加強風險結算，嚴格按照相關法律法規操作，防止出現的一系列風險問題，對于違規性操作要作出懲治，針對相關違規人員要采取合理的措施進行處理，通過合理、有效的措施保證整體的風險控制，為銀行后續的發展提供保障。

5.強化銀行會計結算的執行力度。在實際的銀行會計結算過程中，為確保整體工作的順利開展，銀行還需要不斷加強銀行會計結算執行力度的優化，其可以進一步提高會計結算工作的針對性與可操作性。在實際工作的過程中，銀行要安排專業的人員進行會計結算，對相關人員的綜合素質以及專業技術能力作出綜合評價，確保會計人員可以滿足結算工作的要求。后續要不斷加強銀行操作崗位的自控能力，確保相關工作人員在實際的工作過程中能夠嚴格按照相關標準要求進行操作，從而防止違規情況的出現。此外，上級管理部門還要發揮自身的職能作用，對會計結算工作加強監督與控制，及時發現風險并進行控制，這可以確保會計結算工作的有效性，推動銀行未來的發展。

三、結語

總而言之，銀行現階段所出現的會計結算風險，銀行需要進一步加強會計結算工作的研究，針對實際工作中所出現的風險問題進行全方面分析，后續采取有效、合理的防范策略進行優化控制，降低金融風險發生概率。

（作者單位：中國人民銀行駐馬店市中心支行）

責任編輯：宋 爽