基于內部控制的企業財務風險分析與防范

孫鑫予 于善波

摘 要：在經濟社會飛速發展的時代背景下，我國企業順應潮流取得了一定的進步成果。但與此同時，國內的市場競爭形勢越發嚴峻。在復雜的企業內部控制環境中，財務風險的控制問題成為關乎企業生存與發展的重中之重。本文針對國內企業內部控制背景下，所存在的財務風險問題進行分析介紹，并對此提出了相應的防范策略。企業在內部控制的條件背景下，對財務風險進行分析防范，可以確保管理體系的優化升級。不僅能夠提升企業的抗風險能力，還能夠減少企業不必要的經濟損失，有利于企業的長期穩定發展。

關鍵詞：財務風險;內部控制;防范措施

一、企業財務風險管理存在的問題

1.財務風險的防范意識不強

企業在日常的生產經營活動中，由于考慮到市場競爭的因素，大多把經濟利益的創造放在首位。而在企業的內部管理中，也更多考慮的是產品的安全生產，這就導致了過于重視企業利潤，而輕視內部控制的局面。企業管理者對內部控制的重視不足，且財務風險的防范意識不強，沒有意識到財務風險管理中存在的各種問題。由于對財務風險的內部控制不到位，導致對企業的利潤只能進行宏觀上的調控，在細節上容易出現財務問題。由于企業在財務風險方面缺乏防范和控制的意識，財務人員在此方面的應對能力也比較低。只能夠完成基本的核算工作，缺乏專業的財務風險應對能力，在企業突發事件時無法做出及時有效的應對措施。

企業對財務風險的內部控制意識不強，主要是沒有認識到財務風險防范的價值所在。認為其只是一個可有可無的形式，甚至認為會增加企業的運營成本。這都是由于缺乏長遠的戰略眼光所導致的，防范意識的缺失使得企業資金無法得到最大限度的運用，也在一定程度上影響了企業的經濟效益。

2.缺少控制財務風險的機構

我國企業在現階段形成的外部監督體系主要包括社會監督及政府監督，而在企業的實際運營中，如此龐大的監督體系容易受到多種因素的影響，其監督效果往往差強人意。而企業的內部審計由于各種原因，其作用也僅限于形式，無法充分發揮財務風險審計的職能。對于企業來說，風險控制機構的建立能夠合理地預測及控制財務風險的發生。完善的內部控制機構能夠結合企業的實際狀況，制定合理的預防及處置財務風險的措施。在風險來臨時，安排企業內部工作合理有效地完成，最大限度地減少經濟損失。

然而很多國內企業還沒有建立此類控制財務風險的內部機構，其原因主要有兩方面。首先，管理人員對財務風險的重視程度不足，使得企業在機構設立時，沒有考慮到財務風險控制的工作安排;其次，負責財務風險內部控制的工作人員需要有較高的專業素質，而在實際中，大多企業在招聘時沒有考慮到此類問題，所以具備專業技術能力的相關人才也存在短缺的問題。

3.內控管理體系不健全

在企業財務風險的控制管理中，需要強有力的管理體系來支撐和保障。在內部機構的設置中，不合理的流程與制度會引起管理機構與財務風險內部控制體系之間的矛盾。現代化的企業作為一個整體，其內部的資源共享、信息同步是管理工作進行的基本要求。在大數據的信息技術指導下，企業要以一體化的工作流程來為消費者提供服務。這就要求企業的管理體系，與財務風險的內控體系做到協調和統一，避免出現財務風險的內部管理，與企業的規章制度相矛盾的情況。管理部門要做好分工，明確體系內的工作范圍。在風險出現時，要落實到責任部門與具體個人，避免出現企業管理部門內部互相推諉的局面，維護企業的平穩運行。

國內企業在財務風險內部控制方面的建設還存在很多問題，缺乏完善的內部控制管理體系，財務風險管理崗位的設置缺乏合理性。財務管理流程不規范，導致制度執行不到位。部分財務管理制度制定的過程中，對企業實際情況的考慮不足，沒有從企業的整體發展角度出發，導致了管理體系的不健全。

4.內部決策缺乏合理性

國內部分企業由于缺乏專業財務風險分析機構的建立，在進行投資決策時片面聽從管理者的想法。而管理者的主觀意識沒有經過科學數據的驗證，投資的項目也缺乏合理專業的分析，極易導致投資收益的降低。一旦管理者的決策出現失誤，那么投資成本則會成為不可逆的經濟損失，甚至出現財務危機。長此以往，企業的經營利潤就會逐漸低于成本，未來的發展也不容樂觀。這就要求企業建立科學的財務決策機制，對財務風險進行有效的內部控制，從而避免因領導者主觀決策失誤而導致的損失。

在企業的管理工作中，要想確保資金鏈的穩定，就要建立完善的內部決策機制。依靠現代化的財務風險控制模型，建立完善的內部控制體系，為企業的生產經營活動提供保障。但是國內的部分企業還沒有建立完善的財務風險控制體系，缺乏科學的管理模式，對財務數據的分析也做不到客觀、真實。內部控制的核心平臺，是做出科學決策的必要條件。如果沒有此項條件，則無法對財務風險做出及時和準確的評估，那么企業決策的合理性也就無從談起了。

5.企業部門監管不當

企業內部的監管部門理應對內部決策，和財務風險的控制情況做出監督和評價，對可能給企業帶來損失的經營決策，要及時發現和叫停。基于國內大部分企業的實際情況，財務風險與內部控制的管理部門往往是分開的。財務管理部門在做出決策時并不經過內部控制的審核，這就容易造成企業經營決策出現分歧。內部監管部門要預防此類狀況的發生，并做好預案，以防經濟損失的發生。對于企業內部控制與財務風險管理工作無法銜接的問題，管理層要進行合理的資源分配，對人員進行統籌安排。同時監管部門也要隨時跟進工作情況，發現問題及時解決，引導企業做出正確的決策。企業的財務管理工作要從整體經營目標出發，內部監督管理部門的職責就是時刻進行監測，以實現監督評價的職能。

二、企業財務風險內部控制的防范策略

1.加強財務風險的控制意識

對于現在的國內企業來說，要想有效地防控財務風險問題，最重要的就是增強管理者及各部門的風險意識。有針對性地開展教育培訓工作，細化各崗位的工作內容。對財務人員的專業素質進行強化，確保其具有解決問題的專業能力。以專業判斷來對企業進行合理的內部控制，從而降低財務風險的發生概率。同時在問題發生時，能夠及時解決，將損失降低到最小。只有讓企業中的管理者認識到財務風險內部控制的必要性，才能夠確保工作的順利有效展開，在最大限度上防止財務風險問題的發生。對于企業中的財務工作者，也應增強財務風險內部控制防范意識的教育。利用現代化的傳媒方式，進行風險的教育培訓，提升員工的風險防范意識，從而在工作中避免因失誤導致的財務風險。

2.完善企業風險控制機構

在企業開展財務風險內部控制工作時，其機構設置的合理性也非常重要。要積極完善財務風險的控制結構，就要打破以往的舊規矩，切實增強企業的機構管理水平，落實工作人員的責任，從而提高企業的經濟效益。企業在確保正常運營的同時，需要完善財務風險的內部控制機構和制度。對于國內企業來說，財務風險控制機構的設立并不普遍，但這是進行企業財務風險內部控制的基礎和重中之重。在建立財務風險控制機構的過程中，要根據崗位的要求和人才的專業特長來進行劃分，對不同業務的工作人員要與其對應的崗位來進行匹配。從而建立起專業、高效的財務風險預防及應對機構，在風險來臨時能夠最大限度地降低損失，同時在日常工作中避免各種不必要的財務風險。

企業的正常運營發展需要流動資金，資金的流動不可能做到萬無一失。建立財務風險的內部控制機構，對風險進行防范和預測，是保障資金安全的最有效方式。財務風險的內部控制機構，能夠對企業的財務狀況進行實時的監控。對于可能存在問題的財務狀況和不安全的資金流動方向，風險控制機構能夠在第一時間做出預測，從而進行有效的防范。企業應在自身經營狀況的基礎上，結合本行業的發展規律，做出明確的企業發展規劃。同時建立高效、科學的財務風險控制機構，以保障企業的長遠發展。

3.健全財務風險管理體系

國內企業要想實現財務風險的有效控制，應在財務風險控制機構設立的基礎上，健全企業的財務風險管理體系。企業要想提高員工的財務風險意識，首先要健全其內部的財務風險體系。這就需要管理者不斷向最先進的管理理念學習，引進科學的管理方式，樹立財務風險的防范意識。真正意識到財務風險內部控制對企業長遠發展的重要意義，在內部控制理念的基礎上，健全企業內部的風險管理體系。針對企業發展方向與未來前景，建立相應的風險管理體系，使得企業的財務風險控制工作能夠規范化、有效化地進行。

企業財務風險管理體系的建設，要依據企業本身的發展情況，來做出符合自身情況的規劃。從制度上規范各個崗位的工作標準，真正做到崗位負責制。對專業人才的安排要首先考慮到關鍵崗位，同時不斷完善企業內部的業績考核標準。對于綜合素質高、專業水平好的人才要優先安排到重要的崗位，使其工作能力得到有效運用。企業要加強財務風險的控制，首先要重視內部的財務監督。建立健全監督的各項規章制度，避免出現無章可循的情況。

4.建立科學的風險評估機制

企業在經營過程中面臨的風險主要包括兩方面，首先是企業內部的財務風險，其次是外部投資的風險。如果企業沒有在財務風險的內部控制方面引起足夠的重視，那么很容易就會造成嚴重的經濟損失。作為企業日常經營最容易出現風險的財務工作，其出現財務風險的原因主要是因為缺乏科學的財務風險預警機制。因此，建立科學的財務風險評估機制，并有效地運用于企業內部的經營管理活動中去，對企業財務風險的防范與控制有著非常大的作用。這就要求企業管理者必須具有風險意識，建立科學可行的財務風險內部控制機制。在此基礎上，建立符合企業發展狀況的財務風險評估機制。評估機制的建立，首先要對企業的行業特點進行深入分析，其次要考慮企業內部的財務狀況，以此來監測評估企業的發展狀況。對于可能存在的風險做到及時發現、及時解決。

5.加快企業管理體系信息化

隨著時代的進步和科技的高速發展，企業的管理和經營工作不再完全依賴人工。信息化的發展將我們帶入大數據時代，實現企業財務風險內部控制的信息化，能夠大大提升企業管理的效率。同時大數據的測算與評估也能夠為我們帶來更精確的結果，有利于企業的經營決策水平的提高。信息化的管理體系能夠對企業的工作流程進行實時的監管，執行情況能夠更迅速地得到反饋。同時，企業能夠及時掌握市場的發展變化，調整自身的戰略目標和經營策略，避免因決策失誤而導致的損失。

三、結語

綜上所述，企業在競爭激烈的市場環境中要想立于不敗之地，就要增強企業財務風險內部控制的意識。不斷完善財務風險的控制機構，這需要管理者與企業員工共同努力。健全財務風險控制體系的建設，對企業內部可能出現的財務風險進行監督，對外部投資加強審查。建立科學的財務風險評估機制，對財務風險做到及時發現、及時處理，避免因此而造成的經濟損失。加強企業的信息化建設，提升財務風險內部控制的管理效率。

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