淺談投資管理公司稅收籌劃風險及其管理與控制

朱宇衡

摘 要 近些年來，投資管理公司所處的市場環境在發生巨大變化。現代公司管理中將稅務籌劃作為其重要組成部分，只有在日常管理工作中充分發揮稅務籌劃的實際作用，才能提升公司的獲利能力，從而在日益激烈的市場競爭中占有一席之地，并及時控制稅收籌劃風險。因此，在實際工作中，應采取有效措施對其進行管理，進而為投資公司穩定發展奠定良好的基礎。

關鍵詞 投資管理公司 稅收籌劃 風險 措施

稅收籌劃作為投資管理公司日常工作中的主要內容，在遵守國家政策及相關法律的前提下要采用合理減稅方法獲取既得利益，科學選擇可行方案策劃經營活動，以實現最大經濟效益。因而只有以公司實際情況為主綜合考慮稅務籌劃的開展方式，采用有效的控制管理手段才能發揮其實際作用，進而實現投資管理公司的長遠發展。

一、投資管理公司稅收籌劃風險

（一）外部風險

投資管理公司在開展稅收籌劃工作之前應當明確自身定位，避免受到各方面因素影響。在稅收籌劃工作開展之初往往會遇到各種風險。就外部風險而言，其主要體現在不斷變化的市場發展環境中，我國稅收政策隨著社會經濟的快速發展也在不斷修訂，一旦國家稅收法規及政策發生相應變化，而投資管理公司在納稅籌劃工作中沒有對現有方案進行及時調整，則會使公司受到政策變化影響，進而制約企業未來的發展。[1]另外，人員變動也是影響公司稅收籌劃變動的主要因素，在稅收籌劃過程中，不同層級人員對現行稅收政策有不同的理解，而這種情況往往使方案制定受主觀臆斷影響，因無法明確其中存在的問題及風險，導致無法選擇符合公司實際情況的稅收政策。

（二）內部風險

投資管理公司稅收籌劃面臨的內部風險首先是因不同公司之間的激烈競爭，其最主要的原因在于人才的競爭。人才作為現代企業在經營管理過程中的重要組成部分，受人員因素導致的內部風險不在少數。由于此種原因，公司在日常經營中面臨更多的風險與經濟損失。其次，投資管理公司在稅收籌劃工作中缺乏健全的風險評估制度，無法有效評估稅收籌劃所產生的風險，加大了企業的風險，對其未來的發展與進步有較大影響。

二、投資管理公司稅收籌劃風險管理與控制

（一）轉變工作思想，重視稅收籌劃管理工作

對于投資管理公司稅收籌劃方案而言，不斷變化的內外部環境是構成風險的主要因素，因此將風險識別體系作為稅收籌劃的主要內容，收集風險信息，以確切籌劃目標，選擇籌劃主體，通過分析反饋等方式發現潛在風險，從而提高稅收籌劃方案的可操作性。[2]在制定稅收籌劃方案時，應當以風險控制為主要內容，通過轉移、回避風險降低公司經營損失，以增強公司的風險防范意識。在日常經營管理過程中，為減少風險損失而制定稅收籌劃方案，應當結合稅收風險的主要特征及其發生概率，從而最大限度保障公司的經濟效益。另外，還需要重視風險預防工作，以確保政府稅收的有效征管。

公司作為納稅主體，應當及時了解政策變化，避免因不確定性給自身帶來風險隱患。稅收籌劃應當以國家政策及相關法律為前提，這主要是指公司能夠依法合理納稅，以實際承擔稅收額度，國家稅收納稅金額與程度即是公司所承擔的稅收負擔，其作為名義負擔與實際負擔，在意義上有一定的區別。以實際負擔為例，其在日常經營中不需要考慮稅負轉嫁等因素，因此，公司的稅收籌劃往往從實際負擔入手，從而實現公司較低稅負的目標。多數投資管理公司在開展財務管理工作中重視成本控制而忽視稅收籌劃，在制定戰略發展目標計劃時偏重成本控制，使公司缺乏市場競爭優勢。可見，只有改變傳統思想，樹立正確的稅收籌劃觀念，全面了解與掌握稅收籌劃工作的現實性與重要性，進而積極開展納稅籌劃工作，并將其貫徹落實到投資管理公司的整體經營與發展中，以準備、決策及實施3個環節為主，細化各項工作，從而落實稅收籌劃工作。

（二）優化內部控制，建立完善的評估機制

在投資管理公司日常工作中，稅收籌劃風險是不可避免的，需要公司以自身發展目標為切入點，通過合理的方式與有效的技術手段評估與識別稅收籌劃中存在的風險，提升稅收籌劃管理水平，進而有效避免風險的發生。投資管理公司為有效規避稅收籌劃風險，應當重視內部控制工作，以建立完善的風險評估機制為基礎有效規避因稅收籌劃而產生的經營風險。大多數投資管理公司在其日常經營活動中往往忽視稅務籌劃內部控制工作所帶來的實際效益，使內部控制工作往往流于形式，無法得到全面落實。因此，公司管理層應當正確認識納稅籌劃與內部控制工作，了解其現實性意義，通過對其重要性的正確認知有效開展稅務籌劃內部控制工作。除此之外，為保證內部控制制度的科學性與合理性，要落實個人職責，為公司全體員工營造良好的工作氛圍。同時，投資管理公司為實現自身戰略發展目標，應當建立完善的風險評估機制，且在評估時利用成本與收益原則對稅收籌劃風險進行評估，一旦出現成本高于收益的情況，應當及時采取有效措施防范風險。

（三）引進人才培養計劃，健全相關條例

投資管理公司在進行稅收籌劃時，首先應當遵循國家政策導向，要以國家法律法規為前提，拒絕偷稅漏稅等行為。稅收籌劃在一定程度上要具有前瞻性與計劃性，其主要目的是在風險控制過程中實施稅收籌劃工作。[3]因此，需要正確認識稅收的實際屬性，避免因主觀因素的限制而混淆合理稅收與偷稅漏稅的實際概念。目前，不少公司因缺乏對稅收籌劃工作的正確認知，利用欺瞞手段，而少繳稅、不繳稅，從而直接造成公司稅收籌劃風險。因此，只有全面了解財務知識，理解稅收法規，才能在制定稅收籌劃方案時配合現行法規，準確把握國家政策，才能夠有效規避投資管理公司稅收籌劃中存在的風險。在實際工作中，應當及時培養財務管理人才，通過外部引進或內部選拔等方式定期開展培訓，以提升內部員工的工作能力與職業素養，從而推動公司納稅籌劃工作的更好落實。工作人員作為影響稅收籌劃造成公司經營風險的主要因素，只有提高員工的工作能力，才能保證相關工作的順利開展。因而在人才引進過程中，公司需要多角度對人才進行綜合考慮，拓寬自身的招聘途徑，以稅收籌劃條件為前提，招聘符合公司發展需求的實用型人才。除此之外，要重視教育培訓活動，提升投資管理公司工作人員對國家政策及現行法規的敏銳度，通過對政策的及時掌握，以豐富的理論知識提升稅務籌劃能力，從而保障公司整體穩定發展。

稅收籌劃能夠使公司在正常經營活動中最大限度減少涉稅損失，公司以財務管理工作為基礎，降低稅收損失，避免因損失操作或違規損失等增加企業風險。并在規范會計核算及申報納稅的基礎上制定稅收籌劃目標及方案，有效降低公司的涉稅損失。此外，在稅收籌劃發展過程中，全面稅收法律對其有十分重要的作用，不斷完善的國家政策及稅收法律法規為投資管理公司稅收籌劃工作提供了有利條件。但我國現階段稅收法律制度還不夠健全，因此其在某種程度上制約了稅收籌劃工作的開展，且現行稅法中存在的問題較為分散。積極完善相關條例，解決其中存在的問題才能夠充分發揮稅收籌劃在財務管理中的保護性作用。與此同時，投資管理公司應當定期開展培訓工作，要加大國家稅收法規的宣傳教育力度，培養公司全體人員良好的法律意識，為公司內部開展稅收籌劃工作奠定良好的基礎。

三、結語

在現代經濟發展過程中，稅收籌劃作為未來發展的首要趨勢，對投資管理企業財務管理有十分重要的參考價值。公司在日常經營過程中采用稅務籌劃方式時往往會面臨一定的風險，因此要從實際業務入手制定符合企業發展的稅收籌劃方案，結合公司財務管理工作，以推動投資公司戰略發展目標的快速實現。

（作者單位為中遠海運<上海>投資管理有限公司）

參考文獻

[1] 陳杭春.企業稅收籌劃存在的問題及處理策略分析[J].納稅，2020，14（04）：49-50.

[2] 石曉梅.企業稅收籌劃的涉稅風險與防范措施[J].納稅，2020，14（04）：52+54.

[3] 王名勤.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].中外企業家，2020（01）：44-45.