新常態下房地產企業內控現狀及對策探討

李濤

摘 要 隨著我國經濟發展步入新常態，各經濟主體的活力被充分激發，房地產企業也是如此，其競爭變得愈加激烈，其迎來發展機遇的同時也面臨嚴峻的挑戰。房地產企業要高度重視自身的內部控制與管理工作，結合自身的實際情況及時發現和改進內部控制與管理過程中出現的問題，不斷優化和完善內部控制，以此增強自身的綜合實力和市場競爭力，促進房地產企業的良性發展。

關鍵詞 房地產企業 內部控制 問題 對策

一、房地產企業內部控制現存問題分析

（一）內控人才隊伍建設不到位

現階段，我國一些房地產企業在內部控制過程中經常出現一些員工身兼數職的現象，這主要是由于沒有對人力資源進行科學的規劃和管理，缺乏專業化的內部控制管理人才，并且對其缺乏必要的教育和培訓，導致其專業素養和實際業務的操作能力不強，并且其知識結構日趨僵化，管理理念相對滯后，難以有效開展內部控制的相關工作，自然也就難以實現內部控制的預期目標，難以為房地產企業健康可持續發展提供保障。

（二）內控環境亟待優化

目前，我國一些房地產企業在運營和管理過程中，企業領導層和管理者對內部控制缺乏足夠的認識，沒有實現其與企業發展戰略的有效結合，關于內控的目標設置不夠清晰和明確，并且自身的組織管理架構不夠科學，甚至有一些企業將內部控制設置在財務部門之下，致使內控管理部門層級較低，在具體工作過程中缺乏權威性和獨立性，在各部門的協調中處于比較弱勢的地位，導致其重要性無法得到有效體現，自然也就難以營造良好的內控環境。

（三）內部體系不夠完善

首先是缺乏與內部控制相配套的管理方法與措施，導致企業在發展改革過程中往往只關注外部改革與創新，對內控機制缺乏足夠的重視，忽略了與之相匹配的風險預測和決策控制。一些房地產企業在運營管理過程中存在急于求成的現象，如對現行的管理方式盲目自信，忽略了自身控制能力的提升和企業管理制度的建設。其次，在內控體系建設方面存在不足。一些房地產企業長期運用傳統的管理理念，對內部控制制度的創新帶來了不小的束縛，難以發揮內部控制應有的作用，難以形成合理完善的內部控制體系，長此以往，自然難以實現預期的內控效果。

（四）內控體系難以得到有效的監督與評價

目前，我國一些房地產企業的內控制度難以發揮其實際作用，無法很好地落地執行。這主要是由于對內部控制制度的監督、評價和改進不到位，未結合實際情況優化內控制度，致使其可操作性不強。一些房地產企業過于注重成本效益，出于節約管理成本的需要對內控管理流程進行了簡化，更有甚者將流程的發起與審批以及風險的事后處置和檢查等不相容的崗位進行了合并，導致在內控管理方面的職責和權限存在混亂，難以對內控流程進行制度化和規范化的管理，不利于房地產企業的健康可持續發展。

二、房地產企業內部控制現存問題的對策分析

（一）加快推進內控人才隊伍建設

房地產企業要積極引進和培養專業化的內控管理人才，加強對員工專業技能和綜合素質的培訓，提升他們實際業務的操作能力，使其不斷優化自身的知識結構，更新管理理念，加強自身學習，努力提升內控管理專業知識，充分發揮內控管理人才在內部監督與管理過程中的實際作用，提升內控部門的地位，確保其在企業中的獨立性和權威性。這有助于更好地開展內部控制工作，通過對人力資源的合理分配和充分應用，為房地產企業的長遠發展打下堅實的人才基礎。

（二）優化內控環境

對房地產企業而言，要想有效實現內部控制的目標，就需要對內控風險給予足夠的重視，并且將其有效納入企業的戰略目標中，從而增強企業整體的內控風險管理意識，以此營造良好的內部控制實施環境。需要房地產企業設立專業的內控風險管理崗位，并對工作內容和職責進行細化，實現專崗專人負責，并且使風險管理滲透到企業日常運營和管理的各個方面，加大內控風險的管控力度，對內控管理人員進行專業技能和綜合素質的培養，并加大全面考核力度，從而使其能夠勝任復雜煩瑣的內部控制與管理工作。

（三）積極構建并完善科學合理的內控制度

房地產企業要從內部著手，對內部控制體系建設給予足夠的重視，并在此過程中不斷提高信息化水平，充分運用信息技術，使其作用于企業運營管理的各個方面。同時，強化風險預測和決策控制，加大監督與考核力度，積極構建并完善科學合理的企業管理制度，引進學習和吸收先進的內部控制管理理念，改變落后的內部控制與管理方法，有效結合現代信息技術和互聯網，加強內部財務信息和數據共享，加大財務監管力度，及時發現內控過程中存在的問題并提出相應的改進意見，防范內控工作中可能產生的風險，積極推動企業內部控制體系建設的不斷成熟，充分發揮其應有的實際作用。

（四）全面加強對內控體系的監督與評價

對于房地產企業而言，要想真正有效發揮內控制度的實際作用，就必須加大其執行力度，強化內部控制體系的自我評價、監督和思想認知轉變，結合實際情況優化內控制度，增強其可操作性。對內部控制制度執行的具體情況進行全面監督與把控，并在此過程中對內控風險給予高度重視，引入風險預警機制，對風險的影響因素進行動態化的識別，提升風險因素的收集能力，通過建立數據庫將其進行細化分解并制成表格，采用定量評估的方法進行有效監測，并且按照其嚴重程度進行優先級排序，從而制定與企業實際現狀相符的內控風險應對機制。

（作者單位為黃岡升華房地產開發有限公司）

參考文獻

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