完善高校內部控制制度的作用及措施

何春

摘 要：內部控制作為高校管理工作一個重要的組成部分，是提高高校管理水平及質量的可靠保障。通過內部控制可以有效監控高校各職能本門的各項工作，確保高校的有序健康發展。本文指出當前我國高校內部控制存在的問題，從高校內部控制存在的薄弱點入手，深入分析問題并提出完善內部控制的措施，為有效提升高校管理水平及質量提供一定的參考。

關鍵詞：高校;內部控制;管理水平及質量;作用;措施。

隨著我國高校教育改革的進一步深入，高校在市場經濟體制下面臨著前所未有的各種發展機遇，同時也出現了各種各樣新的管理問題。面對新問題，就意味著我們要重新認識高校管理工作，積極面對新問題給高校內部控制工作所帶來的新挑戰與新變革，就必須與時俱進，結合實際，構建適合高校自身的內部控制管理機制，使高校得以穩步健康的發展。

1 高校內部控制現存的常規問題

1.1 高校內部控制意識不強

在高校內，從管理層到一般工作人員對本單位的內部控制認識不足，普遍認為內部控制只是單位內某些部門的一般性工作，和自己關系不大，對內部控制的建設與管理不理解、不愿意也不積極參與。更有甚者會錯誤的認為：一是內部控制是多此一舉，費力不討好的無用工，是在給實際工作人為的設置障礙，制造工作瓶頸，限制部門及職工的工作施展空間，對部門及職工的工作積極性起負面作用。二是由于內部控制的存在，使得工作流程過于繁瑣，工作流程的環環相扣，互相制約，給部門與部門之間，職工與職工之間造成不必要的工作障礙與矛盾，從而不利于單位、部門及職工的工作開展及自身的進一步發展等等。因此內部控制在實際的執行過程中時常會出現怠工、不作為、少按或不按內部控制制度及工作流程開展工作的現象發生，從而導致內部控制的建設與管理落實不到實處，流于形式，無法發揮其真正的有效作用。

1.2 內部控制機制不完善、不健全

內部控制機制的不完善與不健全，主要體現在：一是在制定內部控制管理制度時，往往采用“拿來主義”，生搬硬套，沒有從自身出發，實事求是的制定符合自身實際情況的內部控制管理制度。二是所制定的內部控制管理制度內容過于空洞，沒有具體的讓本單位相關部門及職工了解本部門及各工作崗位的工作職能和開展日常工作的工作制度、工作規范、工作方法以及工作效果。三是在設置各職能部門時，沒有充分考慮到內部控制建設及管理的特殊性，并沒有設立獨立的內部控制職能部門，從而使不相容職能部門、崗位及職務的有效監督和制衡達不到內控管理應有的效果，導至各種違法、違規的現象層出不窮，嚴重影響高校的管理水平及質量，給高校的發展帶來了嚴重的阻礙。

1.3 對內部控制的執行缺乏統一的執行規范

高校的內部各職能部門在開展業務工作時，均以自身為中心，各行其事，沒有統一的工作流程及業務標準，各部門之間缺乏協調與溝通，業務信息不能共享，從而使內部控制管理流程而法貫穿于各職能部門，給內部控制執行的持續性及規范性帶來了阻力，使內部控制達不到預期應有的效果。

2 完善高校內部控制，提高高校管理水平及質量的措施

2.1 重視內部控制建設與管理，提高內部控制意識

高校要做好內部控制建設與管理工作，在思想意識上就要重視內部控制。單位應從上至下的加強內部控制制度相關知識的培訓，加大宣傳力度，讓內部控制意識深入人心，幫助員工正確認識內部控制，讓單位內部人人講內控，人人用內控，形成全員參與內控的良好氛圍，從而使內部控制工作得以持續有效開展，提高高校管理水平及質量，促進高校的可持續健康發展。

2.2 完善內部控制機制

高校要結合自身的實際狀況，加強相應的制度建設與管理。一是要進一步建立健全相關的財務制度和審計制度。根據財務及審計工作中遇到的問題，建立、建全一系列配套的規章制度，從而完善本部門、本單位的內部控制機制，促使財務及審計管理工作更加科學化、規范化、制度化及成果化。二是要確保內部控制機制的獨立性，確保監督及權力制衡機制的權威性及有效性，確保內部控制管理的效果。

2.3 設制統一的內部控制執行規范

規范和統一各職能部門的工作流程及業務標準，協調各部門之間的業務往來，實現各部門業務信息共享，使內部控制管理流程貫穿于工作流程的全過程，從而實現各職能部門工作流程全程監控，使內部控制起到應有的監督、制衡及防范的作用。

3 結語

綜上所述，高校建立一套完善的內部控制機制，可以進一步的提高高校的管理水平及管理質量。重視及提高自身的內部控制意識，不斷的完善和優化內部控制的建設與管理，建設規范、統一的內部控制管理流程，實現高校各職能部門內部控制全覆蓋管理，從而確保內部控制的有效實施，有效提升高校管理水平及質量，為高校的健康持續發展保駕護航。

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