如何推動內(nèi)部審計結(jié)果的有效運用

肖磊

關(guān)鍵詞：金融銀行 ?內(nèi)部審計結(jié)果 ?問題 ?運用

銀行實施內(nèi)部審計是進行財務監(jiān)督的客觀要求，更是提升內(nèi)控水平的客觀要求。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，銀行間在市場競爭中的角逐也日益激烈，強大的內(nèi)控水平是提升銀行核心競爭力的重要要求與必然選擇，由此可見實施內(nèi)部審計對金融銀行經(jīng)營發(fā)展的重要性。但很多銀行在實施內(nèi)部審計工作過程中，由于銀行領(lǐng)導重視不夠、審計隊伍水平不足等原因，往往導致銀行無法充分運用內(nèi)部審計結(jié)果來進行管理與發(fā)展，從而導致銀行內(nèi)控機制不是很完備，在實際經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)一些問題，所以銀行必須要高度重視內(nèi)部審計結(jié)果的有效運用，建立明確的規(guī)章機制與工作流程才行。

一、探討內(nèi)部審計結(jié)果有效運用對銀行經(jīng)營發(fā)展的重要價值

（一）有利于提高銀行的內(nèi)控質(zhì)量

內(nèi)部審計結(jié)果可以為金融銀行內(nèi)控管理提供重要的數(shù)據(jù)支持及決策依據(jù)，讓銀行內(nèi)部控制體系更加科學與全面。首先，通過實施內(nèi)部審計工作，并將得到了內(nèi)審結(jié)果進行分析與總結(jié)，可以為銀行財務管理工作開展提供必要的數(shù)據(jù)支持，還可以通過內(nèi)部審計發(fā)揮對財務管理的監(jiān)督職能，提升財務管理質(zhì)量，為內(nèi)控管理實施打下堅實的基礎(chǔ);其次，內(nèi)部審計結(jié)果不僅可以運用于財務管理當中，還可以運用于銀行其他管理工作中去，從而全面提升銀行整體管理水平，提升銀行整體管理效率，這為內(nèi)控工作的開展提供了更加良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境與氛圍。

（二）內(nèi)部審計結(jié)果有效運用是銀行實現(xiàn)人才競爭優(yōu)勢的客觀需要

首先，銀行在管理中通過有效運用內(nèi)部審計結(jié)果會進一步提高對員工的要求，為了滿足內(nèi)部審計考核需要，銀行會進一步完善自身的培訓機制、考核機制等，這對提高銀行員工綜合能力有著積極的作用。其次，從銀行員工層面出發(fā)，為了滿足內(nèi)部審計考核需要，銀行員工會不斷提高自身的能力水平，員工能力水平得到提高了，銀行自然就會形成更為強大的人才競爭力量。

二、銀行在內(nèi)部審計結(jié)果運用中存在的常見問題分析

（一）審計結(jié)果運用在思想認識層面存在問題

思想意識將會影響到內(nèi)部審計結(jié)果的運用效果，當前很多銀行對內(nèi)部審計結(jié)果運用的認識與重視程度都是不夠的。首先，我國銀行管理層歷來重視金融業(yè)務拓展，而輕內(nèi)控管。其次，很多銀行在運用內(nèi)部審計結(jié)果時，往往因缺少充足的人力、物力、技術(shù)等方面的支持導致運用效果難以達到理想狀況，之所以造成這些問題，都與銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用認識與重視不夠有直接的關(guān)系。

（二）審計結(jié)果運用在人才儲備層面存在問題

首先，內(nèi)部審計結(jié)果是否能夠被有效地利用，與銀行內(nèi)部審計質(zhì)量有直接的關(guān)系，而當前很多銀行內(nèi)部審計工作中都缺少足夠的人才，很多內(nèi)部審計人員達不到工作要求，這不僅與銀行有關(guān)系，與內(nèi)部審計人員本人也有直接的關(guān)系，很多銀行的內(nèi)部審計人員在工作過程中缺少學習精神、交流精神，無法高效、保質(zhì)的運用內(nèi)部審計結(jié)果。其次，從銀行層面分析，銀行有責任為內(nèi)部審計人員進行培訓，尤其是越來越多的銀行將內(nèi)部審計應用到績效評價中，銀行更應該加強對內(nèi)部審計人員的管理與培訓，但從實際培訓與執(zhí)行效果看，銀行卻并未做好此項工作，疏于對內(nèi)部審計人員的管理與培訓，不利于穩(wěn)定內(nèi)部審計隊伍與銀行之間的關(guān)系。

（三）審計結(jié)果質(zhì)量無法得到保障

能否合理地運用內(nèi)部審計結(jié)果來開展工作，要看審計結(jié)果是否具有全面性、權(quán)威性和科學性，這是保證內(nèi)部審計結(jié)果有效性的客觀要求，而當前很多銀行都無法保障內(nèi)部審計結(jié)果。有的銀行在開展內(nèi)部審計工作過程中，審計主觀性太強，從而容易導致審計結(jié)果真實性無法得到保障，審計范圍比較狹窄，這樣無法反映出審計結(jié)果的全面性，在運用審計結(jié)果開展工作時，就會影響到工作效率及工作質(zhì)量，所以銀行必須要進一步提高審計結(jié)果質(zhì)量才行。

三、探討銀行如何推動內(nèi)部審計結(jié)果的有效運用

（一）重視內(nèi)部審計結(jié)果

首先，內(nèi)部審計工作開展需要全員的參與，內(nèi)部審計結(jié)果的運用也不是金融銀行一個部門的事情，是銀行整體的事情，所以銀行領(lǐng)導要第一個參與其中才行，只有這樣才能夠起到表率與引導作用，讓更多的員工參與其中。其次，將內(nèi)部審計管理納入到員工績效考核工作當中，通過與績效考核相掛鉤的方式可以讓員工明白此項工作并不是與己無關(guān)的，所以，銀行員工即使是為了滿足考核要求也會積極的參與其中。

（二）提升審計隊伍層次

首先，從銀行層面分析，要進一步完善關(guān)于內(nèi)部審計及結(jié)果有效運用的培訓機制與激勵考核機制等，從而為內(nèi)部審計隊伍員的發(fā)展提供更為強大的幫助，這不僅有利于提高銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用效果，更重要的是有利于審計人員與銀行間建立起更加穩(wěn)定的關(guān)系，增強銀行內(nèi)審隊伍穩(wěn)定性，提高內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量項。其次，從審計人員層面分析，內(nèi)部審計結(jié)果能否被有效運用，與審計人員能力水平有直接的關(guān)系，所以審計人員要深刻認識到本職工作的內(nèi)涵與重要性，加強自我管理，積極投入到審計學習與審計結(jié)果運用當中。

（三）切實保證審計結(jié)果質(zhì)量

首先，進一步規(guī)范銀行內(nèi)部審計行為。審計項目計劃的制定、審計通知書的下發(fā)等應在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上來進行，審計部門要嚴格按程序及規(guī)章制度辦事，實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計的制度化與規(guī)范化。其次，進一步提升內(nèi)部審計的層次，將內(nèi)部審計提升到效益審計、管理審計、風險審計的高度上，從而更好地發(fā)揮出審計價值，提高審計結(jié)果質(zhì)量。最后，進一步拓寬銀行審計范圍，對銀行的重大改革項目及重要方針政策等的落實情況進行跟蹤審計，保證審計過程的規(guī)范化及透明化。

四、結(jié)束語

內(nèi)部審計結(jié)果對銀行開展財務管理、實施內(nèi)控發(fā)展等有著積極的作用，為此，銀行需要高度重視審計結(jié)果，并對其進行有效地運用才行，只有這樣才能夠更好地保障銀行穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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