民營企業財務風險與防范應對之策

【摘 要】 在我國大型超市有很多，種類不同，銷售模式不同，競爭激烈成為常態化。面對對手，企業家們不斷地分析財務情況，財務風險問題得到大家的重視，財務狀況對每一個公司而言至關重要，企業管理者需要不斷地發現風險，常常忽視了自己公司潛在的問題或者即將面臨的問題，管理者們發現出現問題時候，可能產生損失。

【關鍵詞】 永輝超市 財務風險 償債能力 盈利能力

在我國大型超市種類繁多，競爭激烈成為常態化。財務風險問題得到重視，財務狀況對每一個公司而言至關重要，企業管理者需要不斷地發現風險，常常忽視了自己公司潛在的問題或者即將面臨的問題，管理者們發現出現問題時候，往往問題已經資金周轉不靈。

一、概念界定

財務風險是的產生可以讓企業承受一定的風險，很多企業為了利益利潤，讓企業產生許多負債，這沒有提高本身的利潤，反而使我們的財務風險增加，企業通過籌措資金、融資對企業的經營活動產生影響。只有產生了風險就能帶來對企業的威脅，從而給企業帶來機會。[1]哪一種手段，財務風險在企業中都可能會存在，財務風險在理論上具有客觀性、不確定性與全面性。

二、財務風險與防范

（一）公司簡介

永輝超市股份有限公司，500強企業之一的中國企業，成立于2001年，而且它也是我國國內生鮮農產品進駐大型超市的第一批企業之一。永輝超市與各零售行業企業共同開發和拓展中國零售業市場，是一個以實業為本的超市企業。全國各省市已建立連鎖超市580多家。

（二）資產負債表分析

永輝超市超市的存貨是逐年增長，短期內資金的使用率是存在風險。只有通過強流動性，才能使資金增長更加的穩定。存貨是一種緩慢波動的流動性受損資產，很容易因庫存短缺而導致財務風險。公司增加了應收賬款的流動性，流動性比率很快，財務風險的可能性很小。負債是導致許多公司破產的重要因素之一，永輝超市對負債較為注重。由于職工人數增加人力成本的增加，產生金額多，需要足夠的流動資金。企業的負債每年都在增加，有可能是因為重新的戰略分區導致管理結構的改變，[4]從而導致負債合計的增長。

（三）財務指標分析

財務風險指標具有預見性、靈敏性、配合性、穩定性四個原則。

1、償債能力分析。第一，資產負債率。永輝超市的總負債規模呈現下降趨勢。永輝超市的資產負債率在行業中處于領先地位。資產負債率不會導致財務風險，總資產也是增長迅速，說明長期償債能力水平并沒有下降，而是越來越高，資產也是越來越多。第二，速動比率。永輝超市應該在股票、債券與基金等交易性金融資產與短期借款方面可能是由于快速增長的資金和金融資產交易和缺乏短期貸款。第三，流動比率。負債風險比例降低，財務結構更加合理完善。高于同行平均值，償債能力十分出眾。

2、盈利能力分析。第一，營業利潤率。公司的模式上在不斷地完善，增強盈利模式，在此時間段還有很長的一段歷程，企業每一步需要公司的人員謹慎部署，這樣才能確保公司的利潤不再下降，不然將面臨可怕的后果。第二，銷售凈利率。在2014開始，投資收益較上年大幅下降，發生的營業外支出損失主要系江蘇、東北等地的閉店舉動所致。雖然在2015開始，公司的利率處于增長的狀態，增加長期股權的投資可以帶來更多的收益。第三，總資產凈利率。資產的經營的模式很有效果，這樣我們可以發現管理能力的強，可以看出一個公司快速恢復的能力，體現出這家公司具有較高的管理能力。第四，成本費用利潤率。永輝和銷售部門的標準利潤成本與成本相比，永輝凈銷售的成本利潤率和利率的變化大致相同。因為成本帶來的收益，雖然是總體價值高于平均值，但是基本是不變的，說明了控制成本在超市是較為正常的。第五，應收賬款周轉率。公司要想要快速恢復盈利，但從企業流動性的角度來看，索賠的回收率非常高。快速的需求將有助于提高利率、降低利率、降低利率和降低利率。永輝超市的庫存積壓比上期稍顯明顯，但與永輝超市一樣，零售銷售也很正常，對經營資產的能力影響不大。第六，總資產周轉率。周轉率一直處于下降的狀態，與標準值相比，整個行業處于最低值和最低值之間，導致銷售能力逐漸下降，出售資產創造增值的能力也逐漸下降。

以上對超市分析可以得出以下結論：永輝超市在行業中，總的來說變現能力比較強，短期內貨幣可以實現流動;永輝超市的存貨管理與同行相比管理能力強;應收賬款有好回收速度;[5]長期借款的方式，閑置的利土地進行利用;職工規模在不斷擴大，導致的應付職工薪酬增加。

三、完善與提升，風險與防范應對之策

（一）永輝超市的資產管理

1、明確崗位分工，定期清查現金。一個企業只有進行了明確的崗位分工，應該定期對人員進行清查，做好資金的登記，做好日記賬，采用“出納對現金進行管理，會計對賬目進行管理”，讓崗位分工明確，不出現跨崗位的現象，保證資金的正常運行，加快資金的流通運營速度。

2、推進交易性金融資產交易的合理性，防止投資浮動大。在交易性金融資產的情況下，永輝超市應抓住投資股票、債券和基金的機會，盡量做到穩定和公平，在一系列的投資中，應該避免投資引起的交易性金融資產過度的波動，影響流動資產總額。

3、 財務部與存貨管理部信息交流的提升。對于存貨的出現，永輝超市的存貨管理應加強到賬管理，管理人員必須定期對存貨進行核實。要把存貨合理的分類，及時發現問題，并兩個部門合作同時解決。定期與財務溝通交流，也應該出臺相關的法律政策條款，對存貨規定相關人員定期檢查，把存貨分類整理，做到產品不堆積，先進先出，不堆積陳貨，貨物及時出售。

（二）盈利水平優化

1、優質與價，增加市場爭力。超市的主要目標是使超市的新鮮產品現代化，因此在超市優質水果和蔬菜價格低。企業在生產新鮮農產品時，也要注意保證自身的發展的優勢。永輝品牌的農產品質量好，價格低，特別是新鮮農產品。在這種情況下，企業應該保留自己的農產品。

2、擇機售轉投資，規避風險。公司應注意投資，尤其是公司貿易的工程中的風險和公司本身存在的風險投資，如果發生一些虧損。應該根據自身設定一個適合的方式，公司應該考慮這樣的投資或者適合時間轉讓出售相對應的投資。企業應更加重視投資，尤其是在合資企業和合資企業中，如果出現虧損，應考慮是否繼續虧損，可以選擇在合適的時候出售轉讓投資。

（三）永輝超市的財務工作管理

1、財務參與決策，管控財務風險。永輝超市雖然沒有更大的財務風險，但企業的管理不應發揮作用。在企業的財務管理上，它應該是具有很強的實力，并且要注意財務部門，使所有部門和財務部門能夠共同工作。此外，為了制定一個大計劃，財務部門應該參加一般性的討論。

2、優公司形象，培訓常態化。一個企業需要優秀員工來管理他。這不僅能說服他們勤奮努力的工作，而且那些看重企業未來發展的人，要好好的培養他們。一個公司只有對市場存在了解才能更好的培養公司的員工，只有把員工培訓定期化，讓他們掌握適當的財務知識，他們才能有敏銳的反應力。

（四）經營策略轉變

1、做好市場調研，定期考察市場。永輝超市的布局是全國各地，在進入這一個市場是沒要做好前期的市場調研的工作，分析當地市場的人。只有在下定決心開這個店的時候做好調研，才能明白這里的社會狀況、人文環境適合開怎么樣的店，要配置那些產品銷售。根據現在人們的想法設定不同的消費模式，讓顧客在門店中，可以找到新穎的東西。

2、適當優化崗位，減少人力成本。在科技發展的現代，人員的生活越來越離不開手機，手機成為了人們的必需品，通過電子支付的方式，改進現有的付款模式，推出更新的模式，現在的永輝推出了自助買單平臺，大大節約了勞動力成本，是永輝超市的一個轉變。在超市設立自動的結算方式給每個顧客提供更好的需求，方便顧客付款他們的商品，也可以通過結合支付寶的刷臉系統進行打折優惠。

四、小結

永輝超市導致財務風險原因：錯誤的投資決策、管理決策不理想，[6]各個部門管理者的合作、溝通，存貨的堆積會產生資金的損失。優化財務的制度，這樣才能提高工作的效率，保障財務的質量。對部門的員工，定期做好培訓，讓企業的員工更加的專業，提高員工對市場的觀察力敏感度，同時也要優化商品，定期進行市場的調研工作，控制風險。應該減少人力成本的使用，人力成本的增加，也會導致公司的財務風險，適當的減少使用機器代替人力。

【參考文獻】

[1] 李宗愛.淺析企業財務風險的成因及其防范措施[J].商場現代化，2011（22）：47.

[2] 羅洪萍.企業財務風險成因及其防范措施[J].現代經濟信息，2017（23）：199-317.

[3] 岳琴，時瑜.企業財務風險成因及其防范探析[J].現代商業，2014（29）：181-183.

[4] 蘇魯娜.A公司財務風險分析與防范研究[D].北京：首都經濟貿易大學，2016.

[5] 金茹楠.ZN建筑公司財務風險防范研究[D].哈爾濱：哈爾濱商業大學，2017.

[6] 中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2015：32-65.

作者簡介：鄭子楠（1997-），女，漢族，福建福州人，福建師范大學公共管理學院社會工作碩士研究生