建筑施工企業資金管理的問題及對策

牛金榮

摘要：隨著國民經濟的迅速發展，我國建筑工程數量及規模不斷增加，各類基礎設施建設逐漸完善，進一步推動了我國科學技術及綜合國力的提高。資金管理作為當前建筑施工企業實施內部管控、提升市場競爭力的重要手段，近年來受國際項目管理影響，企業管理理念更新，但其潛在問題也逐漸突顯，如資金周轉速率慢、預算超支等，基于此，本文探析了建筑施工企業資金管理存在的問題，并提出了優化對策。

關鍵詞：建筑施工企業;資金管理;問題;對策

一、企業優化資金管理的意義

與其他企業不同，建筑施工企業的資金需求量較大，資金周轉速率較低，企業加強資金管理可降低資金風險，提高綜合管理能力，實現自身的長遠發展。

（一）降低企業資金風險

建筑施工項目從前期籌劃到后期竣工的時間多在幾年以上，這需要企業不斷投入資金，因此資金是建筑施工企業的血液。但由于資金需求量較大，企業需通過長期或短期貸款籌措大量資金，在這一環節中，企業需結合發展現狀制定科學的貸款方案，以合理把控貸款資金，確保財務資金的穩定性，降低企業的資金風險。

（二）提高綜合管理能力

在市場經濟背景下，建筑施工企業的管理活動主要包括資金流和物資流兩部分，加強對物資流管理可提高資金的使用效率，增強資金流管理可提升企業的經濟效益，因此資金管理與企業綜合管理具有較強的關聯性。資金管理要求企業要與業務、審計、市場等部門進行良好的聯動溝通，在部門高效的分工合作中提升資金使用效率，因此，加強資金管理可提升建筑施工企業的綜合管理能力。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

在市場經濟及國際項目管理影響下，當前多數建筑施工企業管理層積極改變資金管理理念，但就當前企業資金管理現狀來看，其仍存在部分問題。

（一）工程款拖欠墊資嚴重

建筑施工企業需在工程建設前期開始投資，包括土地費用、基礎設施費用、公用配套設施費用等，且工程規模較大、施工周期長，工程施工的各環節均需投入大量資金，而企業的資金主要包含賬面資金、銀行借貸及工程款收入等。在銀行借貸方面，近年來我國不斷加強對銀行貸款規模的管控，受國家政策影響各大銀行不斷加大放款審核力度，企業借貸規模縮小，難度增大。工程款項方面，在激烈的市場競爭環境中，為提高項目中標率，企業多選擇向業主方支付高額投標保證金、安全保證金及履約保證金等，但其無法從業主方獲取足額的施工資金，這導致企業資金緊張，工程款墊資及拖欠現象嚴重。

（二）資金預算管理欠缺

資金預算管理作為建筑施工企業合理規劃融資方案、開展財務活動的重要依據，其管理質量影響著企業的資金及資源配置的合理性。當前多數建筑施工企業存在資金預算管理缺失，預算目標執行不到位現象，并造成企業資金浪費或成本超支局面。工程材料價格容易受市場、政策等因素的影響發生變化。在財務預算管理中，預算人員由于業務水平、工作經驗不足等，其在工程材料價格的系統性分析及未來走勢判斷中的主觀意識較強，降低了資金預算指標的準確性，出現材料費用在人工費、材料費、機械使用費、間接費用等成本支出中的占比較大，預算超支時有發生，嚴重者甚至出現項目中止的情況[1]。

（三）資金周轉速率偏低

資金分散且周轉速率低下是當前影響建筑施工企業資金管理水平的重要因素之一。建筑施工項目的工期較長，且業主及建筑類型較多，企業多采取項目經理負責制，在各項目中開設獨立賬目并進行分期核算。隨著企業施工項目及市場的拓展，企業在各地設置分支機構，項目中企業需支付安全保證金、履約保證金等，為滿足專戶結算要求，企業開設多個銀行賬戶，致使資金分散，在一定程度上加大了企業的資金管理難度。同時資金被各項保證金占用，建筑施工中業主拖欠工程款，企業墊資現象嚴重，不僅縮小了企業賬面流動資金規模，同時也降低了資金的周轉速率。

（四）資金監管力度薄弱

健全的資金監管機制可促進企業資金的合理配置，提高資金的使用效率。但當前多數建筑施工企業的資金監管機制建設不完善，資金控制與監管流于形式。主要是因為企業業財融合水平不足，管理層對企業財務狀況了解不充足，財務人員不熟悉業務活動的流程，業務人員的財務管理意識淡薄等，再加上內控制度缺失，導致各部門間的聯動溝通較弱，資金監管執行不到位。同時企業資金監管考核體系不健全，獎懲機制不全面，在生產經營中企業僅強調事后審計總結，忽視預算編制與預算執行監督工作的開展，降低了對項目資金的動態監管力度。

三、建筑施工企業優化資金管理的對策

針對上述建筑施工企業資金管理中存在的問題，新時期企業要從資金籌資、預算、監督等方面制定完善的對策，以實現建筑施工企業的健康發展。

（一）樹立資金管理理念

在新經濟形態下，建筑施工企業管理層及財務人員要正確認識資金對企業發展的重要性，樹立正確的資金管理理念。在日常工作中，企業要將資金管理理念與企業文化融合，打造先進文化，并加強企業文化宣傳，通過分析案例、制度學習及技能培訓等提升全體員工的資金管理意識，使其將資金管理貫徹到財務活動全過程中。同時，企業還需強化員工的成本控制意識，管理層要以身作則，制定科學的資金管控機制，在材料成本管控理念指導下創建并完善施工組織方案、采購計劃、驗收準則、限額領料、材料核銷、現場管理等內容，加強對各項成本的分析，明確成本超支原因，制定解決措施等。

（二）拓寬企業籌資渠道

建筑施工企業在籌資管理中，企業可從欠款回收及金融籌資等方面擴大資金來源。在金融籌資方面，企業需與各大銀行建立合作關系，全面分析自身的財務現狀，依據項目需求將長期貸款與短期貸款相結合，制定科學的貸款方案，以減少后期貸款利息。同時企業還需強化日常內部管控中的信貸管理，開設貸款專用賬戶，定期存入一定的資金，以及時償還銀行貸款，并提高企業信貸信譽及授信額度。欠款回收方面，企業要結合自身財務狀況、發展現狀等及時調整工程承攬規模，承攬工程時企業要深入調查合作方的財務狀況、信用等，保證工程竣工后企業能及時收到工程款項，減少壞賬、呆賬的出現。

（三）強化資金預算管理

在資金預算管理中，建筑施工企業需結合全面預算管理流程完善預算編制質量監督、預算執行監督，并設置專門的預算管理部門，聘請業務水平及工作經驗較強的人才擔任資金預算管理工作。通過預算人員對材料市場的系統性分析及走勢的精準判斷，做好項目預算的動態預測[2]。在預算執行中，企業要委派專人對資金支出及流向進行全程性監督，在項目完工后，對比分析預算與實際支出的偏差原因，實施事后監督與考評，并通過健全的獎懲機制提高企業資金預算準確性。

同時企業還需以風險管控為主導實施內部控制。隨著建筑施工行業競爭的日益白熱化，企業管理層要樹立風險意識，制定投標風險評估制度，全面分析項目的風險因素、投資規模、投資回收期等，調查建設方信譽情況、財務狀況及履約能力，通過盈虧分析編制投標方案，從而降低企業額度資金風險[3]。

（四）打造信息共享平臺

在“互聯網+”背景下，建筑施工企業還需積極引進先進的信息化技術，打造信息共享平臺，以財務管理為核心更新各部門的軟件系統，構建財務信息共享中心，實現預算管理、施工管理、成本管理、資金籌資、結算中心等各系統的無縫對接，為企業監管分支機構的資金流向等提供途徑。財務信息共享中心的構建也加強了部門間的信息共享與聯動溝通，實現了企業對各分支機構資金的統一管理，通過聚合資金加強資金的優化配置，以提高資金的周轉速率。

四、結束語

綜上所述，當前我國建筑施工企業雖改善了資金管理理念，但在實際資金管理中仍存在部分問題。在新時期，企業要樹立正確的資金管理理念，拓寬企業籌資渠道，強化資金預算管理，打造信息共享平臺，以提高企業的資金管理水平。

參考文獻：

[1]于濤.建筑工程企業資金管理存在的問題及對策研究[J].中國市場，2019， 1001（10）：107-108.

[2]張瑜.建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2019（15）：257-258.

[3]趙茂英.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討[J].納稅，2019， 13（03）：274+276.