污水處理企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的重點與難點

郭蓉

[摘 要]隨著國內(nèi)城市規(guī)模的擴大，城市對于污水處理的需求逐步提升，污水處理公司通過提高單位內(nèi)部經(jīng)營效益，來擴大公司的盈利空間，以及降低污水處理的作業(yè)成本，減少污水處理對原材料的消耗和能源的消耗。對此，污水處理公司要針對內(nèi)控體系建設中的重點和難點進行深度的研究分析，來優(yōu)化設計內(nèi)控制度。

[關鍵詞]污水處理企業(yè);內(nèi)部控制;單位內(nèi)部經(jīng)營效益

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.086

1 污水處理企業(yè)內(nèi)控建設的意義

內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展有以下好處：能夠提高單位內(nèi)部業(yè)務經(jīng)營的效率，提高污水處理作業(yè)的質(zhì)量;內(nèi)控體系的建設會增強單位內(nèi)部各個部門之間的溝通協(xié)調(diào)，加強各部門之間的相互監(jiān)督制衡，進而實現(xiàn)單位內(nèi)部正常運作及資源的高效分配;有助于增強公司的風險防范能力，有效地控制各類風險給公司帶來的影響。[1]

2 內(nèi)控制度建設的重點與難點問題

2.1 對內(nèi)控制度的建設重視度不足

污水處理公司在開展日常經(jīng)營期間，會根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和外部市場的環(huán)境變化，來調(diào)整單位內(nèi)部的管理制度。公司內(nèi)部的內(nèi)控制度會直接影響到公司整體的經(jīng)營質(zhì)量，并且在開展污水處理等各項經(jīng)營業(yè)務活動期間，要求單位內(nèi)部的控制制度必須完善，才能夠保證各項經(jīng)營活動開展得比較規(guī)范和合理。但是當前國內(nèi)部分污水處理公司內(nèi)部內(nèi)控機制不夠完善，高層領導人員對于內(nèi)控制度的建設重視度不足，很多高層領導人員比較重視業(yè)務的開展以及材料的采購等活動，而弱化了單位內(nèi)部的職能活動，不夠重視內(nèi)控制度的建設和執(zhí)行。高層人員將其工作的重心投放在提升公司內(nèi)部的經(jīng)營效益方面，自然地就在內(nèi)控的制度建設方面投放很少的精力;并且國內(nèi)部分污水處理公司的經(jīng)營管理模式比較傳統(tǒng)，很難與現(xiàn)代化的市場接軌;此外，部分管理人員的法律意識薄弱，對單位內(nèi)部的各項工作活動法律問題沒有深入的研判分析，也有部分公司為了獲得更高的經(jīng)濟利潤而偷稅漏稅，這樣就會嚴重地影響公司未來的經(jīng)濟發(fā)展。[2]

2.2 內(nèi)控監(jiān)督機制不完善

當前國內(nèi)的污水處理公司在經(jīng)營期間盡管制定了內(nèi)控制度，但是對于單位內(nèi)部的內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督力度不足。很多單位內(nèi)部的內(nèi)控建設水平仍然處于初級階段，在內(nèi)控執(zhí)行期間會產(chǎn)生較大的問題，也會產(chǎn)生內(nèi)控制度與實際的經(jīng)營活動不相匹配的問題;通過調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)許多污水處理公司尚未建立內(nèi)部監(jiān)督制度，也未能夠組建獨立的部門來開展執(zhí)行的監(jiān)管;在公司的內(nèi)控建設人員中，也有部分人員專業(yè)素養(yǎng)不足，而影響了內(nèi)控建設的質(zhì)量水平;也有部分污水處理公司在單位內(nèi)部建立了內(nèi)控，但是卻缺乏內(nèi)控審計的相關管理機制，并且審計人員的獨立性差，這樣就弱化了審計監(jiān)督在整個公司中的價值。這會導致公司產(chǎn)生內(nèi)部管理問題，無法被及時地發(fā)現(xiàn)，也會造成公司內(nèi)部的經(jīng)營管理人員對整個公司的經(jīng)營活動狀態(tài)了解不夠深入，也就無法為后期的投資活動提供充足的信息支持。

2.3 內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)不高

污水處理公司在開展單位內(nèi)部的內(nèi)控執(zhí)行期間，由于部分人員專業(yè)素養(yǎng)不高，對于內(nèi)控的認識理解不夠深入而弱化了內(nèi)控的執(zhí)行效果。在開展內(nèi)控期間，必須由專業(yè)的相關人員來制定內(nèi)部方案及內(nèi)控機制，并且內(nèi)控設計的有關人員也要了解單位內(nèi)部的各項財務狀況和業(yè)務狀況，并有一定的財務知識、審計知識和業(yè)務管理知識。但是管理部分污水處理公司內(nèi)部的相關人員專業(yè)水平達不到內(nèi)控建設的要求;在公司內(nèi)部，也沒有給相關人員開展相應的管理培訓，而造成內(nèi)控效果較差。由于公司忽略對內(nèi)控人員的培訓，這樣就會造成公司整體的內(nèi)控管理綜合水平不高。

3 內(nèi)控制度建設重點難點問題處理策略

3.1 提高對內(nèi)控制度的重視程度

污水處理公司在開展單位內(nèi)部的污水處理、水務管理等各項業(yè)務活動期間，需要組織單位內(nèi)部的業(yè)務人員、技術人員和其他職能管理人員，提高對內(nèi)控制度建設的重視，也要加強對內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督控制，結(jié)合自身工作業(yè)務的狀況，來應用內(nèi)控制度。在開展工作期間，要嚴格地按照內(nèi)控制度的有關要求來規(guī)范自身的行為。為了保證內(nèi)控可以在單位內(nèi)部發(fā)揮出應有的效果，單位的高層管理人員要提高對內(nèi)控的重視程度，并要求單位內(nèi)部職工也要積極地學習內(nèi)控的有關內(nèi)容，保證內(nèi)控制度可以貫徹落實到各項工作中;公司的高層領導人員也要加強對單位內(nèi)部內(nèi)控方案設計人員的培訓力度，讓其能夠了解到自身工作對于整個公司經(jīng)營的重要作用;要求內(nèi)控人員積極地提高自身的工作能力，認識到內(nèi)控制度對污水處理工作帶來的影響，要實現(xiàn)單位內(nèi)部各人員之間的協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控工作可以貫徹的落實。[3]

3.2 構建內(nèi)控監(jiān)督機制

污水處理公司在經(jīng)營期間，不僅要建立完善的內(nèi)控機制，也需要在單位內(nèi)部建立相應的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)控機制，這樣才能夠加強對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督效果，來提高全體人員對于內(nèi)控的重視程度。此外，還要在單位內(nèi)部組建獨立的審計部門，由審計人員監(jiān)察各項工作活動是否合規(guī)合法;審計人員以審計的視角，全面地審視單位內(nèi)部各項經(jīng)營活動，以開展各項業(yè)務活動的審計和高層領導人員的離任審計;并針對內(nèi)控體系中的部分問題，組織相關人員來優(yōu)化設計內(nèi)控制度，以減少內(nèi)控管理制度中的漏洞和缺陷內(nèi)容;污水處理公司也要重視單位內(nèi)部各項管理問題，要根據(jù)國資委以及上級單位的有關要求，對各項經(jīng)營活動進行管控，并增強經(jīng)營活動的監(jiān)督控制。在國家法律和相關管理規(guī)范的監(jiān)督下，開展各項污水處理活動，并對單位內(nèi)部各項內(nèi)控執(zhí)行的行為進行規(guī)范，同時要保證各項經(jīng)營活動都符合公司章程和公司制度規(guī)范有關要求。

3.3 提高內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)

污水公司在開展各項經(jīng)營活動期間，制定的內(nèi)控制度就會加強對各業(yè)務活動的控制。具體包括：公司內(nèi)部的高層人員要給單位內(nèi)部的職工開展相應內(nèi)控知識培訓，以提高專業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng);組織單位內(nèi)部的人事部門結(jié)合公司內(nèi)部管控的具體要求和各業(yè)務經(jīng)營狀況，制訂培訓計劃和培訓方案，并結(jié)合單位內(nèi)部職工對于內(nèi)控學習的具體需求，設置內(nèi)控培訓課程;公司內(nèi)部的管理人員要積極地學習先進的內(nèi)控管理理念和管理方法;內(nèi)控人員加強對單位內(nèi)部資金流動的監(jiān)控監(jiān)督，以增強對內(nèi)控工作的掌控力度，單位內(nèi)部職工也要對各業(yè)務信息進行保密，學習職業(yè)道德規(guī)范，以拓寬自身的知識面，增強自身的專業(yè)素養(yǎng)，才能夠貫徹落實單位內(nèi)控建設的執(zhí)行要求;組織單位內(nèi)部的職工去學習風險管控的有關知識，增強職工的風險防控意識，以及提升公司的風險控制能力;在單位內(nèi)部建立相應的風險預警機制，控制好各業(yè)務經(jīng)營活動的風險，引起單位內(nèi)部職工對于內(nèi)控審計的重視，促使其密切地配合審計人員的各項工作;在單位內(nèi)部建立高效的員工溝通機制，以增強單位內(nèi)部信息的流動和傳遞;建立信息管理平臺，去了解員工對公司的發(fā)展建議，以及員工對業(yè)務經(jīng)營管理等各項規(guī)章制度的看法，這樣才能夠了解到公司內(nèi)部的制度是否與經(jīng)營狀況相匹配;在員工開展工作期間，公司也要組織開展互動交流活動，來引導員工相互學習，進而提升員工的專業(yè)水平。

4 結(jié)論

污水處理公司要建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以及組建獨立的內(nèi)控組織部門，并且給單位內(nèi)部的職工開展相應的內(nèi)控管理培訓，加強對內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督監(jiān)控;通過提高單位職工對于內(nèi)控的認識，在單位內(nèi)部建立良好的內(nèi)控執(zhí)行環(huán)境;公司也要針對單位內(nèi)部的經(jīng)營風險，制定相應的風險管控機制。通過建立完善的內(nèi)控體系，可以提高單位內(nèi)部經(jīng)營的質(zhì)量以及規(guī)范各項經(jīng)營活動，為實現(xiàn)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定制度上的保障。

參考文獻：

[1]葉璇.中小企業(yè)內(nèi)部控制建設初探[J].財會學習，2019（21）：56-57.