信用社財務(wù)成本控制問題及對策

張慧敏

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和我國金融體制的改革，信用社也面臨著越來越激烈的競爭，為了提高核心競爭力，獲得更高的利潤空間，實現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，信用社必須要合理控制自身成本。文章通過研究信用社目前在成本控制中存在的問題，包括員工成本控制意識、成本控制考核機(jī)制、財務(wù)人員素質(zhì)、經(jīng)營方式等方面問題進(jìn)行了分析研究，提出針對性的解決意見和建議，希望能對信用社的成本控制工作起到一定的幫助，同時促進(jìn)信用社的經(jīng)營和發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]信用社;成本控制;人員素質(zhì)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.035

1 前言

隨著國家對農(nóng)村建設(shè)的日益重視，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，農(nóng)村信用社作為支農(nóng)主力軍，自身業(yè)務(wù)也不斷發(fā)展壯大。在新形勢下隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對農(nóng)村信用社的金融服務(wù)水平提出了更高的要求，面對日益激烈的競爭環(huán)境，信用社必須通過不斷完善自身體制，提高核心競爭力，合理控制成本，才能實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

2 信用社財務(wù)成本控制的意義

因農(nóng)村信用社長期以來形成的重業(yè)務(wù)、輕管理的觀念，導(dǎo)致農(nóng)村信用社存在許多財務(wù)成本管理方面的問題，為了信用社的可持續(xù)發(fā)展，為了適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，提高核心競爭力，信用社應(yīng)加強(qiáng)成本控制管理，積極培養(yǎng)員工成本控制理念，有效解決成本控制管理方面存在的各種問題。首先，成本控制可以增強(qiáng)信用社的盈利能力。成本控制主要通過降低成本增加利潤，是抵御市場競爭壓力求得生存發(fā)展的主要保障。因此通過加強(qiáng)成本控制管理工作，可以提高信用社核心競爭力，以適應(yīng)更激烈的市場競爭環(huán)境。其次，成本控制可以推動信用社經(jīng)營管理不斷進(jìn)步。為了保證成本控制的有效進(jìn)行，信用社應(yīng)合理建立相應(yīng)的成本控制制度和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，它可以幫助信用社加強(qiáng)自身各項管理工作，因此推動信用社經(jīng)營管理水平不斷提高。

3 信用社財務(wù)成本控制的現(xiàn)狀及存在的問題

3.1 基層網(wǎng)點(diǎn)員工成本控制意識薄弱

農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)為了業(yè)務(wù)發(fā)展，過于迎合客戶。在成本控制方面，無論是基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人還是基層員工都未曾意識到壓縮成本的重要性。主要體現(xiàn)在兩方面： 一是基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人沒有重視庫存現(xiàn)金管理，成本控制意識未能率先垂范。基層員工為了業(yè)績，為了避免存款客戶流失，刻意留存較多現(xiàn)金存放于網(wǎng)點(diǎn)，造成無效資金占用。柜臺未嚴(yán)格執(zhí)行大額預(yù)約制度，預(yù)約登記流于形式。二是基層網(wǎng)點(diǎn)為了完成任務(wù)，未能考慮實際，明知年紀(jì)大的老人不會使用手機(jī)，銀行不會使用卡，仍然為其開通手機(jī)銀行和卡，但最終形成大量無效卡、無效手機(jī)銀行等，造成嚴(yán)重資源浪費(fèi)。

3.2 缺乏成本控制考核機(jī)制

目前，農(nóng)村信用社的業(yè)績考核主要為存款、貸款、不良貸款、中間業(yè)務(wù)等經(jīng)營性指標(biāo)，以此衡量管理層的能力，并與管理層的工資掛鉤。為了完成相應(yīng)的任務(wù)考核， 管理層會竭盡所能去完成指標(biāo)，又為了完成任務(wù)指標(biāo)不惜花費(fèi)大量的成本。目前，農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)眾多，其除了與系統(tǒng)外銀行競爭外，還面臨著系統(tǒng)內(nèi)的競爭。為了搶占市場，拉攏客戶，農(nóng)村信用社在宣傳方面下足了工夫。據(jù)筆者所知，農(nóng)村信用社目前主要通過提升存款利率以及發(fā)放宣傳品的策略來拉攏客戶。這個策略的實施的確有一定的效果，主要是因為面對的客戶主要是小額客戶，他們對利率的敏感度較高，這個主要針對的是系統(tǒng)外競爭對手，并取得了一定的優(yōu)勢，但發(fā)放宣傳品這塊，不僅針對系統(tǒng)外客戶，也造成了系統(tǒng)內(nèi)的不良競爭，主要是因為宣傳品的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)各基層網(wǎng)點(diǎn)間沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，精明的客戶根據(jù)對比標(biāo)準(zhǔn)在系統(tǒng)內(nèi)不同網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行流動，這就造成了大量費(fèi)用的浪費(fèi)，但實際整體上存款的增長存在很大的水分。造成這種現(xiàn)象的原因，主要是農(nóng)村信用社的管理層沒有意識到成本控制管理工作的重要性，成本費(fèi)用的高低與部門、 員工的考核并未掛鉤，缺乏針對成本費(fèi)用方面的考核機(jī)制。

3.3 信用社內(nèi)部財務(wù)成本控制人員的專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)

目前信用社在會計管理人員的關(guān)注度和培養(yǎng)上嚴(yán)重不足，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)成本控制工作中普遍存在輕培養(yǎng)重使用的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)工作的有效性沒有得到很好地發(fā)揮，而且在信用社的日常工作中，財務(wù)人員的工作量也在不斷地增加，導(dǎo)致財務(wù)人員花費(fèi)了大量的時間在平時的基礎(chǔ)工作中，從而沒精力和時間來對財務(wù)成本控制進(jìn)行深層次的研究分析，導(dǎo)致財務(wù)成本控制工作出現(xiàn)問題之后很難及時有效地得到解決。會計人員的素質(zhì)對信用社成本控制工作的順利進(jìn)行和發(fā)展影響深遠(yuǎn)。會計人員必須具備扎實的專業(yè)能力和良好的道德素養(yǎng)，才能有效控制信用社的成本，促進(jìn)信用社經(jīng)濟(jì)利益持續(xù)發(fā)展。但就目前看來，很多信用社財務(wù)管理人員并不具備以上能力，信用社會計人員的素質(zhì)直接影響著信用社的經(jīng)濟(jì)利益。會計人員的工作能力和管理水平勢必對信用社成本管理影響深遠(yuǎn)。

3.4 網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營方式單一，經(jīng)營成本較高

目前，信用社的經(jīng)營方式主要是網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營，經(jīng)營對象主要集中于網(wǎng)點(diǎn)周邊客戶，而網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營過程中，需要花費(fèi)大量的場地成本、客戶成本、網(wǎng)點(diǎn)人力成本和資本成本，經(jīng)營成本較高。

4 對策

4.1 加強(qiáng)員工意識培養(yǎng)，改變員工輕成本控制的思想

要改變員工重業(yè)務(wù)、輕成本控制的思想，要改變網(wǎng)點(diǎn)員工為做任務(wù)而做任務(wù)的思想，要讓員工了解成本控制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，而不是只顧眼前利益，信用社的未來就是員工自身的未來。定期組織網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行成本控制主題培訓(xùn)，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要及時將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)給基層員工。對于每次培訓(xùn)后，都要進(jìn)行專題考試，努力將成本控制植入員工意識。將培訓(xùn)作為常態(tài)化機(jī)制，時常組織以考代訓(xùn)，將成本意識植入人心。建立成本控制的年終考評指標(biāo)，作為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人業(yè)績考評標(biāo)準(zhǔn)，由負(fù)責(zé)人率先垂范，以上率下樹立成本意識。對于現(xiàn)金預(yù)約制度，基層網(wǎng)點(diǎn)員工要嚴(yán)格執(zhí)行，稽核部門應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對流于形式的行為應(yīng)進(jìn)行處罰。

4.2 建立有效的成本控制激勵機(jī)制，促進(jìn)員工節(jié)約成本

信用社應(yīng)積極借鑒其他股份制商業(yè)銀行的方法，建立有效的成本控制激勵機(jī)制。參考其他銀行的做法，可以將業(yè)務(wù)營銷費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用根據(jù)實際情況合理配置到基層網(wǎng)點(diǎn)員工個人，基層網(wǎng)點(diǎn)員工個人在日常營銷或者日常花費(fèi)的時候會想到是花費(fèi)自己的錢在營銷客戶，就會主動認(rèn)真的考慮使用這筆錢的性價比，在充分計算判斷的基礎(chǔ)上，確定每一筆花費(fèi)是否合理有效。除了對各種費(fèi)用進(jìn)行合理配置，還可以在每個員工每一筆實現(xiàn)的節(jié)約支出上按一定比例進(jìn)行獎勵，讓員工切身感受節(jié)約費(fèi)用所帶來的好處，促使員工從思想上培養(yǎng)成本控制意識，從行為上養(yǎng)成成本控制的習(xí)慣，促進(jìn)員工積極節(jié)約成本。

4.3 加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提升會計人員素質(zhì)培養(yǎng)

作為財務(wù)人員，應(yīng)不斷加強(qiáng)自身認(rèn)識，不斷學(xué)習(xí)更新自身會計知識，正視現(xiàn)實中的問題，以此提高自身素質(zhì)。作為高層管理人員，應(yīng)給予財務(wù)人員更多的重視與支持，更多的機(jī)會與平臺，在學(xué)習(xí)中不斷豐富知識，在工作中不斷提升素質(zhì)，在機(jī)會與平臺上不斷成長。現(xiàn)實中，對于新員工和在職老員工還要區(qū)別培養(yǎng)。由于新員工作為剛出社會的青年，主要缺乏的是實踐的經(jīng)驗，因此要多給予他們鍛煉的機(jī)會。對于現(xiàn)職老會計人員，已經(jīng)在工作崗位上摸索多年，積累了豐富的實踐經(jīng)驗，因此最主要的是提升和豐富其在理論方面的知識。可以通過在崗教育的方式，進(jìn)行專業(yè)知識和理論方面的培訓(xùn)，讓老會計人員的知識全面化、系統(tǒng)化和條理化。①加強(qiáng)培訓(xùn)。對于新員工，要以適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)工作的實際需要為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)。作為信用社的新生力量，既要重視理論方面的培訓(xùn)，也要注重理論聯(lián)系實際的培養(yǎng)，不斷提升實踐能力水平，要思想道德與業(yè)務(wù)水平相結(jié)合，提高綜合素質(zhì)水平。②選送深造。從入職到在職老員工，信用社應(yīng)該有計劃地觀察和挑選、考察，并將思想道德與業(yè)務(wù)水平都較高的業(yè)務(wù)骨干選送到高校進(jìn)行深造學(xué)習(xí)，從而進(jìn)一步提高財務(wù)人員的相關(guān)知識水平和綜合素質(zhì)，為信用社未來的發(fā)展儲備優(yōu)秀的人才。③鼓勵進(jìn)修。通過報銷學(xué)習(xí)費(fèi)用等方式，積極鼓勵在職財務(wù)人員利用業(yè)務(wù)時間進(jìn)行再教育學(xué)習(xí)以及職稱考試等，并對獲得一定學(xué)習(xí)成果的財務(wù)人員給予獎勵。④合作交流。信用社可以通過加強(qiáng)與高等院校合作，聘請專業(yè)老師或派出優(yōu)先學(xué)員的辦法，定期或不定期進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，以此來提高財務(wù)人員的相關(guān)業(yè)務(wù)知識與能力。就經(jīng)營管理中存在的財務(wù)問題，可以通過組織精干財務(wù)人員，安排課題研討，在此基礎(chǔ)上，不定期地組織研討班研討會議等，發(fā)動和組織財務(wù)人員運(yùn)用各種財務(wù)知識和財務(wù)工具，進(jìn)行研究、探討、剖析，找出存在問題的原因及解決方法，從而讓財務(wù)人員在交流學(xué)習(xí)研究中提升實際工作能力。

4.4 多元化網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營方式，降低經(jīng)營成本

當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融正在蓬勃發(fā)展，作為新時期下的農(nóng)村信用社，應(yīng)改變經(jīng)營模式，積極對接線上經(jīng)營方式，加大與互聯(lián)網(wǎng)金融平臺的合作，包括微信、支付寶、京東等金融平臺，實現(xiàn)線上開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，可以有效降低經(jīng)營成本。

5 結(jié)論

信用社財務(wù)成本控制管理在不斷完善，但仍有許多不足，面對如今全球化的市場競爭環(huán)境，為了能很好地生存發(fā)展下去，應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)內(nèi)部員工意識培養(yǎng)，建立有效成本控制機(jī)制，提高會計人員的成本管理素質(zhì)，多元化網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營方式等方面的工作，能將信用社成本管理工作推向一個新的高度。

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