企業財務風險分析、預防與控制途徑

吳婧

摘要：企業的財務風險是無法避免的，是企業在日常經營生產和發展中必須經歷的一個關鍵問題。企業為了在市場中提升自身競爭能力，將企業效益做到最大化，提高企業的資金利用率，避免出現財務風險，應當加強對企業財務風險問題的研究。本文分析了企業財務風險的種類及形成原因，在此基礎上根據企業的發展實際情況提出了幾點財務風險的預防與控制措施。

關鍵詞：企業財務;風險分析;預防與控制途徑

企業的財務風險是一個比較立體化風險，財務風險涵蓋面比較廣，涉及到多個行業的多個部門。企業在面對眾多發展機會時，同時也面臨著比較明顯的財務風險。因此為了降低企業不要的經濟損失，提高企業資金利用效率，積極預防與控制企業財務風險就顯得非常重要了。

一、企業財務風險的分類及其成因分析

（一）企業投資風險分析

企業的投資風險是企業財務風險的主要部分，投資風險具有一定的不確定性，企業在對項目完成投資之后，沒有產生相應的投資回報，甚至是使投資資金無法收回，造成企業資金的浪費，這樣就造成了企業投資失敗。企業財務投資風險的主要成因是投資決策的失敗。企業在投資過程中，投資項目占用大量資金，使企業的資金流動性降低。投資失敗的主要原因在于，在進行項目投資之前，沒有對項目的可行性進行分析，缺乏充分的市場的調研，對投資項目在市場的未來發展預估不足。投資的項目在市場缺乏競爭力，投資項目市場規劃結構不合理，導致企業投資項目難以在市場站穩腳跟，企業的實際收益與實際投資金額產生差值，造成項目成本投資大于項目實際收益金額的現象發生。此時如果對投資項目失去敏銳的風險投資意識，就會導致企業投資風險的產生。

企業的投資項目期限時間過長，也會導致企業面臨投資風險。企業的投資項目一旦投資期限被拉長，就會使企業陷入比較被動的局面，容易導致企業的資金鏈發生斷裂。如果企業過度為項目注入資金，會導致企業在其他項目上的可利用資金變少，會給投資項目增加不確定風險性。

（二）企業融資風險分析

企業的融資風險也是企業財務部門面臨的重要風險之一，企業的融資方式主要有債務性融資和權益性融資。企業的融資風險主要體現在了利率與匯率風險兩個方面，企業的財務部門需要融資市場加大觀察力度，認真分析可能出現的匯率跳動，以及市場是否具有潛在的通貨膨脹風險。企業進行融資行為，一般是企業為了滿足生產銷售需求。在生產和銷售的過程中，增加了大量的資金投入，企業在面臨規模擴大或新項目啟動時，都需要大量的流動資金，這時企業為了滿足對資金的需求便會進行企業融資。一般來說，當企業出現經營戰略失敗時容易導致融資風險的產生。

融資風險的出現主要在兩個方面：企業的融資規模不合理。企業的融資規模直接關系著企業是否會面臨財政風險，如果企業過度進行融資行為，企業就會面臨比較高的融資資金回報，如果企業的現金無法滿足融資市場的支付需求，增加了企業財務風險;企業融資期限不合理。企業的融資期限過長會導致企業的融資與企業的實際經營情況不相符，這是企業會面臨較高的債務壓力，容易產生企業財務風險。

（三）企業經營風險分析

企業面臨的財務風險還有來自企業的經營風險。企業的經營風險一般是由于企業出現經營不善等情況時，企業財務出現嚴重的現金運轉困難或者資金鏈嚴重斷裂，企業的資金無法滿足企業日常經營過程中基本的財務需求。當企業的產品出現滯銷或者企業出現較嚴重的產品質量問題，會導致企業出現嚴重的經營問題。企業的大量存貨如果無法及時銷售，出現大面積的產品積壓，會導致企業的資金難以回籠，企業的大量資金被無效占用，降低了企業的資金周轉率，長時間會導致企業面臨多方面市場壓力，同時也會使企業的財務資金流轉越來越困難，企業難以獲得盈利，使企業面臨嚴重虧損，企業財務風險陡增，最終導致企業經濟崩盤。

企業為了搶占市場，經常會采取賒銷的經營模式，大量的賒銷行為會增加企業的財務壓力。賒銷行為負面影響明顯，大量資金流向市場，但回款效率低，造成企業資金流動性不足。企業對產品賒銷控制能力不足，壞賬爛賬較多。當企業面臨較多的賒銷負面影響時，會使企業的資金出現明顯空缺，給企業造成了比較大的財務風險。

二、企業財務預防與控制策略

（一）建立有效的企業財務風險預警體系

在企業的經營過程中，應當注意建立起一套有效的企業財務風險預警體系，企業的財務預警體系是為了保證企業長足健康發展，企業的風險預警體系主要是以預防為主。企業的財務風險預警體系的建立，首先要對企業進行一套完善的評估方案，評估內容要公正客觀，從企業的產品市場占有率、產品市場發展動向、企業的盈利能力、負債能力、企業經營能力、企業的未來發展方向與發展能力等方面進行詳細的分析。預警體系要設計出企業最高抗風險能力，制定出一個財務風險安全警戒線，如果當企業面臨較為嚴重的財務危機時，警戒線會對企業進行預警，使企業能夠在面臨財務危機時，能夠及時規避風險，化險為夷，讓企業在一個安全的范圍內開展經營活動。

企業應當根據不同的企業財務風險構架不同的預警體系，根據企業的實際經營情況，對財務風險進行不同規模的抗風險能力評估。企業的財務風險要從投資風險、融資風險、經營風險等方面入手，對每一種風險收益做出合理的預警體系，使企業在面臨財務風險時能夠及時識別預警。例如，企業可以將實際投資金額與實際投資回報金額做一個收益計算，當投資項目滿足不了最低投資收益時，應當立即停止投資，減少企業財務風險的產生。

企業財務風險預警體系應當著重對企業的現金鏈預警預案。當企業出現現金鏈斷裂風險時，企業應當對企業的現金鏈進行風險分析，避免企業不會遇到資金鏈斷裂的風險，使企業能夠安全發展。

（二）細化企業各部門管理內容，預防財務風險的發生

企業為了規避財務風險，應當對企業的各個部門制定嚴格的管理方案，在企業的部門管理中引入內部審計工作，通過內部審計提升企業內部的規范化程度。預算管理是企業財務管理工作的重要內容之一，企業要對相關項目預算進行嚴格把控，提升預算工作的真實性。在企業的日常生產中，為了避免資金浪費，管理部門要對企業的生產成本和生產效率進行嚴格把控，杜絕資源浪費的現象發生，生產部門要尋求降低生產成本、提升生產工作效率的方法。對成品的管理，企業要做好庫存清理工作，發生庫存積壓時，及時改變生產策略，避免企業出現企業資金被無效占用。財務部門作為企業資金的直接管理者，要全面控制好企業資金的流向，加強對企業資金的控制力度，做到有效提升資金利用率。對于企業的投融資行為，企業的管理層要把好決策關，與財務部門和市場部門等多部門聯合對企業的投融資行為進行可行性判定，對投融資中產生的各個資金數據做出合理性預判。在投資項目的決策上，要充分分析項目的投資金額和預期回報金額，做出一個合理性評估，避免因為企業的投資失敗，產生財務風險。在企業進行融資時，如果企業的融資行為不合理，會因為無法支付融資收益，使企業面臨融資風險問題，所以要對融資項目進行充分的分析，避免企業面臨財務風險?？傊?，企業細化企業各部門的管理內容，目的在于提升企業資金的利用率，為企業規避財務風險。

（三）強化企業的財務風險意識

企業的財務風險危機意識要在建立整個企業中，企業的每個員工都要有一定程度財務風險危機。企業的財務風險意識僅僅建立在企業管理層是遠遠不夠的，企業能夠長遠發展，離不開企業整體風險意識的建立。在企業的管理層應當對企業財務風險有全面的認識，企業的管理層是企業運營的核心環節，只有管理層具備優秀的財務風險意識，才能對企業的全體員工開展有效的教育工作。企業在發展過程中，應當注意對財務風險意識的宣傳，定期開展培訓課程，根據不同的工作崗位從不同的方面入手，培養企業員工的財務風險意識。將財務風險意識落實到全體員工，讓員工在工作中能夠有效的規避風險。確保企業資金不被浪費，為企業的良好發展打下堅實基礎。

三、結語

企業要加強對內部的管控力度，優化企業的投資行為。企業在生產經營中會面臨各種各樣的復雜環境，相應的企業財務風險發生的概率也不斷提升。為了保證企業的長效發展，應當在企業內部建立起一套完善的風險預警系統，并提升企業的抗風險能力，為企業規避風險提供基本保障，使企業穩定發展。

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