疫情之下企業優惠政策解讀及應對策略

朱贊　劉思

世輝律師事務所合伙人 朱贊各級政府部門都有出臺優惠政策，內容非常的龐雜，創業企業要如何來應對。

自疫情暴發以來，各地的政府出臺了一系列的政府優惠政策，來扶持我們這些中小企業、民營企業渡過疫情難關。

在疫情期間，也有非常多的客戶來咨詢我們，關于創業企業，尤其是民營中小企業是否適用某些具體的優惠政策以及如何申請某項政府優惠。

今天，我分享的內容，主要就是圍繞這些問題展開。

我會以北京、上海、深圳、浙江等創業企業集中的地區出臺的優惠政策為例，詳細介紹這些政策的主要內容以及一般申請流程，同時分享一下我們給創始人以及創業企業的一些建議，即創業企業如何應對這些內容龐雜的優惠政策，并怎么去利用好這些優惠政策。

疫情防控期間企業優惠政策概覽及應對措施

在疫情防控期間，我們國家出臺了很多政策。而針對中小企業，尤其是創業企業，我們切實能利用上的優惠政策，主要包含這幾個部分：

第一是關于社保公積金延緩繳納相關的政策，部分地區也出臺了降低社保公積金繳費比例的政策。

第二是租金減免的政策，即如果你租賃的是國有企業的房產，或者是國有性質的經營性房產，這些國有企業會給予民營中小企業一定的租金減免，但是這個政策，各地是不一樣的。租金減免政策其實不涉及承租的是民營企業所持有的這些物業，可能很多的中小企業承租的房產，并非是這些國有企業所持的物業，這些要怎么辦。

第三是稅收相關優惠政策，主要的內容包括企業申報納稅期限延遲到2月底，甚至有的地區可以延遲到疫情結束之后，部分服務收入可以免征增值稅等。

第四是一些財政支持類的政策，比如北京中關村科技園內注冊企業，可以申請研發費用的補貼;企業如果在疫情防控期間給員工去提供在線的職業能力、技能提升方面的培訓，或者邀請第三方的培訓機構給員工進行培訓，可以申請培訓的補貼;有的地區還減免了一些費用，比如占道費等一系列費用等。

大部分的優惠政策，其實需要企業自己積極主動去申請。企業在研讀優惠政策的時候，有一些內容可能無法理解或不清楚如何適用，這是非常常見的。在這樣的情況下，建議企業如果自己不是特別有把握的情況下，可以請教律師或稅務師等專業人士來幫忙。

除了剛剛提到的四個方面，國家其實也出臺了其他方面的一些政策。比如金融方面的扶持政策等。

各級政府部門都有出臺優惠政策，內容非常的龐雜，創業企業要如何來應對？

這里有幾個原則跟大家分享：

第一要無遺漏。創業企業可以指定一個員工來專門關注疫情防控期間，國家層面、省一級、市一級，包括區一級政府出臺的這些政策，這樣避免遺漏。很多的優惠政策，其中不少優惠政策并不是企業可以被動享受到的，而是需要主動積極申請了之后才能享受。

所以，切實享受到這些優惠政策的前提，是知道國家出臺了哪些優惠政策。

也有企業（負責人）問，企業還處在初創階段，沒有一個專門的人員實時跟進這些政策，怎么辦？

這里給大家分享律師工作的過程中怎么收集法規的。

一般律師會定期訪問每一層級主管部門的網站，實時關注是否有新增法律法規規定。比如一家在北京海淀區注冊的企業，除了看國家各部委的官網有沒有出臺相應的政府優惠政策文件之外，還可以看一下北京市政府官網有沒有出臺相應的優惠政策，看一下海淀區一級的政府部門，他們的網站有沒有公開相關文件，通過這個方式，可以做到無遺漏。

如果只關注幾個公眾號來跟進這些優惠政策的話，就可能會有遺漏。

第二是要搞清楚。需要搞清楚文件里面的這些優惠政策，到底企業能不能享受？

國家一級、省一級、市一級等各級政府可能都出臺了很多優惠政策，我們要搞清楚，這些優惠政策規定的內容，企業是否能享受？

此外，不同層級政府有同一項優惠政策，它可能會有一些不同的規定，有些內容可能會有重疊，在這樣的情況下，我們也要搞清楚，這些重疊能不能疊加享受。其實有一些政策是可以疊加享受的。

第三是積極主動。當我們已經知道可以享受的政策之后，有些可能可以疊加享受，或者是不能疊加享受，企業怎么樣才能享受到這個政策？

大部分的優惠政策，其實需要企業自己積極主動去申請，比如剛剛提到的關于培訓補貼，在疫情防控期間企業給員工安排培訓，符合條件是可以去申請每人1000元，甚至有的地區是2000元/人的財政補貼，這個補貼是需要我們企業主動去申請，主管部門才會給的。

最后，請教專家。企業在研讀優惠政策的時候，有一些內容可能無法理解或不清楚如何適用，這是非常常見的。

因為現在很多文件出臺的時候，它的規定還是比較概括的，比如適用情形、申請流程等，它都有可能沒有規定得非常明確。

在這樣的情況下，建議企業如果自己不是特別有把握的情況下，可以請教律師或稅務師等專業人士來幫忙，或者也可以請教其他創業伙伴。

以上是關于我們關于應對策略方面的一些建議。

疫情防控期間各地的政府優惠政策的詳細解讀

關于社保公積金，這一塊主要出臺了哪些政策呢？

首先，國家層面就社保公積金，主要是2月18日出臺了文件規定：第一是階段性地減免養老失業和工傷保險的企業繳費部分;第二是暫緩繳納住房公積金（在國家層面中，住房公積金并沒有一個減免或者是降低繳費比例的規定）。但是養老、失業和工傷保險具體減免程序、減免的力度怎么樣，還是要看省一級的文件規定。

其次，看一下省一級文件。其實省一級的文件，在前述國家文件出來之前就紛紛出臺了。比如說像北京、上海、浙江、廣東、深圳、蘇州等地，其實在2月18日之前，紛紛出臺了一些關于社保、公積金方面的優惠政策，地方上的這些優惠政策，主要內容是暫緩繳納社會保險和住房公積金，并沒有規定可以減免。

北京地區關于社保公積金的優惠政策，關于社會保險，它延長了征收期，將今年的1月和2月的應繳征收期延長到3月底，部分受疫情影響比較嚴重的行業，比如餐飲業、旅游業等可以一直延長到7月底。

所以，我們理解2月18日國家關于社保公積金相關文件及2月20日實施細則出臺后，各地方后續也會有相關的細則跟進，并且規定關于社保和公積金減免的內容。

再次，部分地區明確規定調低醫療保險繳費比例，比如說像上海市就明確規定了，說調低醫療保險單位繳費的費率，下調0.5個百分點。

最后，部分地區明確降低住房公積金單位的繳存比例，比如說，深圳明確發文，要降低住房公積金單位繳存的比例，最低可以降低到3%。

以上是關于社會保險和住房公積金方面的主要優惠政策內容。

下面我們再來看一下一些相關的優惠政策，它們具體的內容是什么？我們應該怎么來申請？

1.國家層面——社保和公積金的政策內容

2月18日，國務院常務會議紀要指出，階段性地減免養老、失業、工傷保險的單位繳費，以減輕疫情對企業特別是中小企業的影響。

除湖北外各省份，從2月到6月，可對中小微企業免征上述三項費用，從2月到4月，可對大型企業減半征收;湖北省從2月到6月可對各類參保企業實行免征。

同時，6月底前，企業可申請緩繳住房公積金，在此期間，對職工因受疫情影響未能正常還款的公積金貸款，不作逾期處理。

關于申請的流程，2月18日國務院常務會議紀要出來后，各個省會更新細則來明確如何去減免、如何執行。

所以，我們建議創業企業可以跟進后續細則的出臺。

除了剛剛提到的國家層面的政策之外，關于社會保險和住房公積金的優惠政策，在各地又有什么樣的變化？

各地在這一方面的政策，其實大同小異，就社保公積金這塊的優惠政策來說，無非就是暫緩繳納社保和住房公積金，以及有的地區可能調低了比例。

比如，北京地區關于社保公積金的優惠政策，第一個是關于社會保險的，它延長了征收期，將今年的1月和2月的應繳征收期延長到3月底，部分受疫情影響比較嚴重的行業，比如餐飲業、旅游業等可以一直延長到7月底;第二個是關于住房公積金的，在疫情防控期間，單位繳存如果存在困難的，可以在疫情結束之后再去補繳。

關于這項政策，在北京地區要怎么去申請？企業被動享受就可以了嗎？

其實不是的。

我們咨詢主管部門，就社保延期這件事情，一般的參保企業，如果以往都是現場去繳納的，可以自動享受延期，比如等到3月底，到時候再去預約，然后申請補繳就可以了。

但是，大部分的企業，可能社保公積金的繳納不是在現場繳納。如果以前是通過銀行代收的方式繳納的，并且在1月份、2月份、3月份，銀行賬戶里面有資金，那么主管部門還是會自動劃轉資金，企業并不會直接就可以享受到延期繳納。

所以這里要注意，如果企業繳納社保的銀行賬戶里面有資金，但又希望享受暫緩繳納社保公積金的優惠政策，可能就需要企業把賬戶里面的資金作出相應安排。

需要提醒的是，如果緩繳了這些社會保險和住房公積金之后，在文件規定的期限內，比如像3月底或者是疫情結束當月等，企業需要去補繳。

補繳可以通過兩種方式。

第一種是剛剛提到的，如果是銀行代收的方式，那么只要在銀行的賬戶里面存入足額的資金，然后在社保的網上平臺點擊補繳的申請，它就會自動劃轉;第二種，如果是現場繳存的，那么就需要去現場預約做一個補繳，否則的話，可能會影響員工后續的社保、住房公積金正常地享受政策。

關于社保公積金，分享的是北京地區，其他地區跟北京地區大同小異。

如果大家想要了解其他地區詳細的政策，可以聯系創業邦的同事，我們有梳理一個非常詳細版本的PPT，里面會有更詳細的內容。

關于社保公積金這一塊，我們建議在地區的相關細則出臺的后，企業首先指定一個專人去關注這方面的優惠政策。

第一是租金減免，文件明確規定了，承租國有企業的房產或者國有經營性的房產，而且符合條件，疫情期間可以減免租金。第二是有的地區明確了，如果企業是間接承租的國有企業房產，那么也可以享受減免租金的優惠政策。

2.國家及各地政府優惠政策——租金減免

關于租金減免，其實主要有兩塊內容。

第一是租金減免，文件明確規定了，承租國有企業的房產或者國有經營性的房產，而且符合條件，疫情期間可以減免租金。

各地有一些差異，有的地區是免租一個月，有的地區是兩個月，有的是一免二減半等政策，這些是不一樣的，企業要看自己所在地的政府部門出臺的政策。

第二是有的地區明確了，如果企業是間接承租的國有企業房產，那么也可以享受減免租金的優惠政策。

這是什么意思呢？

可能很多企業租賃的房產，并不是直接從國有企業租過來的，可能是從一個二房東那里租過來的，二房東并不是一個國有企業，它有可能就是一家民營企業，所以有的企業在判斷解讀政策的時候，會覺得房產的出租方其實是一個民營企業，我是不是就不享受這樣這項優惠政策了？

其實根據上海的政策——不是的。

上海明確規定，如果你是間接承租國有企業所持有的物業，那么你也可以享受減免租金的優惠政策。

舉個例子，浙江省明確說減免小微企業的稅費，因疫情導致生產經營受到重大影響的這些企業，可以申請減免房產稅和城鎮土地使用稅，就這一項稅的減免，我們咨詢了浙江省的主管部門，他們提到，雖然說他們明確有這一項稅費的減免，但是細則還沒有出來，后續他們會出臺細則，企業可以關注。

對確有困難不能按期去繳納稅款的企業，可以提出申請依法辦理延期繳納稅款，但是最長不超過三個月。

北京市出臺了關于小微初創型的文化企業可以通過房租通的政策給予房租補貼。北京地區的小微或者是初創型的文化企業，除了剛剛提到的房租減免政策，如果租賃的是其他的房產，還可以通過房租通的政策，去享受房租補貼，具體也是網上申請。

這一項延期繳納稅款的申請，納稅人可以自行去登錄稅務局線上平臺申請，主管稅務局會根據納稅人的申請，來判定是否符合這個條件，是否可以享受，這個網上辦理就可以，是浙江省的一個規定。

像上海、廣東等地區，跟浙江省的規定其實大同小異。

有的地區可能是沒有房產稅、城鎮土地增值稅這些稅費的減免，但是大部分的省市，都有可以延期納稅的優惠政策。

4.國家及各地政府優惠政策 ——財政補貼及費用減免

關于財政補貼以及這些財政支持類的優惠，主要的優惠內容大概有六類。中小企業看一下是否有適用的，然后考慮是否去申請：

第一類，有的地區出臺政策，停征特種設備的檢驗費、污水處理費、占道費等費用。

第二類，退還旅行社的質量保證金，但是在一定年限，比如說兩年之內，企業還是要補繳回去的。

第三類是符合特定條件的企業，可以返還以前年度繳納的失業保險費，這個是直接返還，企業不需要再去補繳。

第四類是技能提升類的培訓，可以給予一定的培訓補貼。

第五類是符合一定條件的企業，在一定期限內繳納的社會保險費，可以按一定比例，通過補貼的形式返還。

第六類是研發費用的補貼，比如說像北京中關村科技園。

以北京市為例，分享一下這些政策具體要怎么申請？

第一類就是污水處理費、占道費的免征。其實大致來說，就是申請單位去此前聯系的主管機構申請，可以通過電子郵件或者到北京市政務服務中心申請辦理。

第二類是關于像中關村科技園的研發費用的補助，給予每家最高不超過20萬元的研發費用補助，可以直接通過中關村示范區官方網站線上申報。

第三類，北京市出臺了關于小微初創型的文化企業可以通過房租通的政策給予房租補貼。也就是說，如果是在北京地區的小微或者是初創型的文化企業，除了剛剛提到的房租減免政策，如果租賃的是其他的房產，還可以通過房租通的政策，去享受房租補貼，具體也是網上申請。

因為現在的通道政策是去年年底才出來的，這個通道，網上平臺其實現在還沒有開通，所以這一項，可以通過此前的平臺去申請就可以。

此外，受疫情影響比較嚴重的，比如像滑冰、滑雪場所，可以給予適當的用水、用電的補貼。對于剛剛提到的旅行社，可以全額退款，退還質保金，可以待疫情結束之后再重新繳納。

第四類，如果是因為疫情影響而停辦的展會，也可以拿到一定的場租費用的補貼。

第五類，返還失業保險費是哪些企業可以享受呢？主要是受疫情影響比較大的，如果面臨生產經營困難，堅持不裁員或少裁員的參保企業，可按6個月的人均失業保險費的標準以及企業參保的人數，去確定返還失業保險費的金額。這一項的申請是有申請期限的，4月1日到7月31日，可以在北京市的人社局官網上申請，然后經過審核小組聯審通過，企業就可以享受這一項優惠。

第六類，一次性給予企業三個月應繳社保30%的補貼或者是50%的補貼，這一項也是通過北京市人力資源和社會保障局官網，法人辦事通道去申請相應的補貼就可以。

最后一個北京市的政策，就是企業如果給員工做一些職業技能的培訓，可以每人1000元的標準，去申請一次性的補貼。

這一項要特別注意，如果企業自行培訓或者通過第三方培訓，都可以申請這一項補貼，但在申請補貼之前，可能需要根據各地主管部門的要求，事先做一個備案或者事后做備案，然后才能申請補貼。