村鎮銀行財務風險分析及應對策略

林詹花

[摘要]在當前經濟下行等因素影響下，村鎮銀行原本就存在的短板進一步顯現：綜合競爭能力弱、盈利水平低、資產質量下滑、抗風險能力較弱、可持續發展有待提高等。文章從操作風險、流動性風險、資產質量風險、營利性風險方面討論村鎮銀行的財務風險，并根據成因進行分析，提出村鎮銀行需要加強外部政策敏感度，以增強抗風險能力，以及村鎮銀行需要正確認識風險，提高精細化管理。

[關鍵詞]村鎮銀行;財務風險;風險管理;風險應對

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009157

1引言

村鎮銀行作為新型銀行業金融機構的主要試點機構，自2007年成立首家村鎮銀行以來，激活了農村金融市場，改善了我國農村金融市場競爭不充分的局面，對健全農村金融體系發揮了積極作用。數據顯示，截至2016年年末，村鎮銀行共1519家，足跡覆蓋全國1213個縣，縣市覆蓋率達67%，各項貸款余額共7021億元，而農戶及小微企業貸款為6526億元，占總貸款數的93%。但在當前經濟下行等因素影響下，村鎮銀行信貸投放難度大、攬儲壓力大，出現抗風險能力較弱、盈利水平低等短板。面對新形勢，如何防范由外部影響、自身因素而帶來的各類風險是村鎮銀行面臨的一大課題。

2村鎮銀行的風險

21操作風險

（1）內部欺詐。如違反監管要求或銀行規章制度、未經報告或授權的交易、內部賄賂騙取偷盜欺詐等。根據銀聯信《信貸風險專題分析報告》顯示，在銀行內部欺詐中，涉及千萬元資金的案件數量占總案發事件的55%，所以一旦發生內部欺詐會給所在銀行帶來嚴重的損失。如建行營業室綜合柜員刁娜通過空存現金挪用資金超過2000萬元。

（2）外部欺詐。如第三方開具空頭支票、假冒他人在柜臺掛失或開立網銀、盜用信息等。如2018年11月上海市松江區某銀行所屬的一個賬戶發生多筆異常交易，造成銀行巨額經濟損失。犯罪嫌疑人馬某利用“黑客”技術，發現該銀行App軟件存在安全漏洞，遂使用非法手段獲取5套該行的儲戶賬戶信息，在賬戶中存入少量金額后辦理定期存款，后通過技術軟件成倍放大存款金額，借此獲得質押貸款，累計非法獲利2800余萬元。

（3）系統等其他原因。如某銀行在系統升級過程中，由于技術故障而導致的業務中斷，給外部客戶造成了經濟損失。如因系統故障導致的客戶交易延遲而引發的聲譽風險、法律風險等。

22流動性風險

村鎮銀行流動性的衡量指標主要有4個：一是存貸比，該比率需不超過75%;二是流動性比率，該比率應大于25%;三是流動性覆蓋率，該比率應大于100%;四是凈穩定融資比例，該比率應大于100%。四個比率中最容易達到紅線的是存貸比，村鎮銀行2015年年末存貸比為786%、2016 年年末為74%，雖下降了46%，接近 75% 的上限。其次是流動性比率，當前我國村鎮銀行匯兌結算效率低、通存通兌網點少、業務總量少，網點資金不足非一家村鎮銀行的問題，存款大戶一旦需要抽回存款，會給村鎮銀行帶來巨大的資金流動性壓力。

23信貸資產質量風險

衡量資產質量風險的指標是不良貸款率，根據監管要求，不良貸款率應小于等于5%。《村鎮銀行發展報告（2016）》指出，我國村鎮銀行2015年不良貸款達433億元，2016年全國42家村鎮銀行不良率達到10%以上，撥備覆蓋率為2311%，由此可見，我國村鎮銀行總體上資產質量風險不盡樂觀。

24營利性風險

衡量營利性指標有資產利潤率、資本利潤率、成本收入比。資產利潤率指標的監管要求是大于等于06%，資本利潤率大于等于11%，成本收入比小于等于45%。

《村鎮銀行發展報告（2016）》指出，2015年全國將近20%的村鎮銀行經營虧損，其中31家機構凈虧損在1000萬元以上，開業三年以上的110家機構凈虧損合計達到85億元;截至2016年第一季度，全國商業銀行資產利潤率為119%，村鎮銀行為111%;商業銀行資本利潤率為1596%，村鎮銀行為832%;同時，村鎮銀行成本收入比一直居高不下，數據顯示2017年134家村鎮銀行（參與調查的134家村鎮銀行）成本收入比平均值為757%。以上數據均凸顯村鎮銀行營利性風險較高。

3村鎮銀行風險成因分析

31外部原因

（1）央行以及銀監局等對于金融業企業的監管政策和力度。如反洗錢相關法規帶來操作風險、財稅政策影響納稅金額、準備金制度調整影響資金利息支出、資管法影響同業拆借從而影響流動性風險、存貸款基準利率政策變化給村鎮銀行帶來營利性風險、流動性風險、資產質量風險等。

（2）同業、社會文化及自然環境的影響。如包商銀行事件后，銀行業負債成本進一步抬升，將倒逼中小銀行重新思考戰略定位及發展路徑，從而導致同業拆借難度加大;又如社會大眾對村鎮銀行的接納度和認識度普遍不高，致使吸儲需要更高的成本，從而帶來營利性風險;自然災害帶來不能按期還款，致使資產質量下降等。

32內部原因

（1）村鎮銀行自身的天然短板。由于村鎮銀行是金融市場的市場補位者，物理網點少、科技力量弱、社會認可度低，貸款難放、存款難做，這些都為流動性不足、盈利難等問題“打下基礎”。

（2）未建立有效的風險管理組織架構。當前村鎮銀行制定短期的目標以及相關業績考核指標，未建立合理有效的財務風險預警體系，各部門之間溝通程度不夠，各自為政，缺乏配合和合作;事前業務、事中業務、事后業務相互配合、相互制衡能力較弱，相關的風險制度上漏洞較多、制度執行較弱，導致風險管理的工作效率不高，這為資產質量風險等埋下伏筆。

（3）內部控制存在較多問題。一是內部控制認識上，認為內部控制禁錮了思想、束縛了手腳、限制了業務發展，有意無意地突破內控制度的限制，使制度流于形式;二是內控制度上，部分規則制度過時，跟不上業務需要，未及時修訂，或者新業務缺乏制度約束，使運作上帶有盲目性，或者制度執行不到位;三是內控反饋上，重工作布置、輕工作檢查、輕落實整改、輕責任追究。這是各類操作性風險發生的源頭。

（4）員工綜合素質未達到應有水平。由于村鎮銀行地理位置、資金實力、發展前景等方面的原因，與同行業相比，村鎮銀行基層員工普遍工作經驗不足，專業技能不高，這導致員工財務風險意識淡薄、管理責任不到位。

4優化村鎮銀行風險管理的措施

41加強外部政策敏感度，強化穩健經營理念

（1）加強對政策的研究力度。村鎮銀行需要加強對外部監管機構的各種政策的了解，深入分析當前各類經濟、金融、稅收政策，加強自身對當前經濟金融形勢的把握能力，從而趨利避害。同時村鎮銀行也需要安排人員深入基層、深入業務實際，見微知著、因小見大，及時調整行內各類制度，引導發展方向，防范因對政策了解不足引起的各類財務風險。

（2）加強穩健經營的理念。村鎮銀行在發展初期容易以業務為導向，經營較為激進，甚至為追求短期的利潤，而以承擔風險為代價。然而一旦發生外部不可控的風險，村鎮銀行會牽一發而動全身。所以加強戰略管理并明確自身的風險偏好，如何矢志不移地做好戰略選擇、戰略保持以及戰略執行都是村鎮銀行管理層的一個重大課題。抵制各種誘惑、頂住業績壓力，甚至犧牲短期利益，真正沉下身子、踏踏實實、扎根基層。

42堅守支農支小定位，提高精細化管理

（1）堅守支農支小定位。實踐表明，村鎮銀行要想穩健發展，不能離開支農支小的這個根本定位。村鎮銀行要想彌補短板、以毒攻毒，守住草根市場是村鎮銀行的唯一出路。

（2）正確認識風險理念。首先是全面風險概念。風險不是狹義上的“貸款風險”，而是包含財務風險、法律風險、聲譽風險等的全面風險。其次是全員風險理念。風險管理不只是風險合規部的事情，而是全員工的共同認識和自覺行動。最后是全過程風險理念。風險管理不是現下討論就結束的事情，而是貫穿村鎮銀行整個經營的過程。

（3）加強內控管理，提高精細化管理水平。一是正確認識內部控制制度。制度是管理的有效工具、是員工的保護傘、是企業的防火墻。認真修訂制度、嚴肅執行制度，讓制度發揮出應有的作用，從源頭上防范各類操作性風險。二是牢固樹立財務風險管理就是利潤管理的理念，通過財務資源向資產保全清收適度傾斜，提高風險管理指標權重，進一步突出風險就是效益的導向。三是要加強內外部審計，通過外審把脈、內審自揭傷疤，揪出內控問題，及時整改，切實防范各類風險。

（4）有效地提高員工素養。一是招聘合適的員工，當前各種社會誘惑較大，有些求職者心氣較浮，來到村鎮銀行之后，發現“現實很骨感”，產生得過且過或離職的想法，這樣導致用人成本較高，員工在應聘入職時，村鎮銀行用人的第一原則是求職者有志于在村鎮銀行發展，招聘適合在村鎮銀行發展的員工。二是指引員工規劃職業生涯，引導員工自主學習。三是搭建平臺，創設員工學習的條件，鼓勵員工參與各類平臺的學習，如參加監管部門或同業公會等開展的政策類培訓、主發起行開展的各類規范性的流程學習、外部培訓機構開展的管理類培訓等。通過制定一個科學合理的人才培養計劃，有效地提高村鎮銀行員工的整體素質以及業務水平。人是第一生產力，通過人才培養，降低村鎮銀行的財務風險概率。

參考文獻：

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