中小型企業財務管理及其財務競爭力

(寧波財經學院 浙江 寧波 315336)

一、前言

中小型企業的生存問題一直是擺在我們面前的需要首要考慮的問題。而中小型企業之所以無法生存，其主要原因是企業財務管理方面的問題。一些中小型企業管理者思考片面、思想陳舊，導致企業財務空缺，以至于企業無法正常運轉。所以說，對財務的優化管理是中小型企業生存和發展的必要手段。而想要對財務管理進行優化就必須把這個思想放在首位，把提升財務人員的操作管理水平當做必要條件，建立科學完備的企業財務體系，這樣才能實現企業盈利的目的。

一個企業的財務競爭力是其能力的體現，財務競爭作為企業之間最根本和最重要的競爭內容是其他競爭的基礎，同時也是其中最基本和最主要的競爭形式。在企業發展的不同階段，財務競爭也會出現不同，企業如果只是初期形成的階段，那么財務競爭也不會如此激烈，倘若是后期，則反之。

二、正文

(一)財務管理歷史發展進程。企業財務管理大約起源于15世紀末16世紀初。當時西方社會正處于資本主義萌芽時期，地中海沿岸的許多商業城市出現了由公眾入股的商業組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。

19世紀末20世紀初，工業革命的成功促進了企業規模的不斷擴大、生產技術的重大改進和工商活動的進一步發展，股份公司迅速發展起來，并逐漸成為占主導地位的企業組織形式。

20世紀50年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現，財務經理普遍認識到，單純靠擴大融資規模、增加產品產量已無法適應新的形勢發展需要，財務經理的主要任務應是解決資金利用效率問題，公司內部的財務決策上升為最重要的問題，西方財務學家將這一時期稱為“內部決策時期(Internal Decision-Making Period)”。

70年代后，金融工具的推陳出新使公司與金融市場的聯系日益加強。認股權證、金融期貨等廣泛應用于公司籌資與對外投資活動，推動財務管理理論日益發展和完善。

80年代中后期以來，進出口貿易籌資、外匯風險管理、國際轉移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務業績評估等，成為財務管理研究的熱點，并由此產生了一門新的財務學分支—國際財務管理。國際財務管理成為現代財務學的分支。

90年代中期以來，計算機技術、電子通訊技術和網絡技術發展迅猛。財務管理的一場偉大革命—網絡財務管理，已經悄然到來。

(二)中小型企業的財務管理問題

(1)管理者的思維方式陳舊落后。許多中小型企業的管理者因為年紀或者學識等問題，其思維方式還停留在過去企業競爭環境的時候，因此他們的管理方式也會表現得過于陳舊。因為管理者們的思維方式，使得他們的企業難以更上一層樓，更嚴重的乃至難以生存于如今的企業競爭環境。其中中小型企業的財務管理者的落后更為嚴重，許多財務管理者的思維方式停留在“利益最大化”中，這會令企業失去許多機會，同時也會使得企業新型財務管理者難以實施自己的管理方式，從而使得出現矛盾。這會使得企業的財務出現問題，而一旦一家企業的財務出現問題則會是整個企業的運轉出現問題。

(2)財務風險意識不夠。許多中小型企業對于財務風險的管理意識不夠，很多中小型企業會以營利為目的，希望自己可以盡快收回自己的投資資金，但是這會使得企業資金出現問題，從而導致企業出現財務危機，一旦市場出現一點的風吹草動，企業就會倒閉。并且大多數中小型企業都沒有建立財務風險預警機制，所以他們無法應對市場上突然的變化。

(三)中小型企業的財務競爭

1.財務競爭力。財務競爭力可以定義為：是一種以知識和創新為基本內核的。公司理財專有的、優異的和扎根于企業財務能力體系中的有利于實現企業可持續競爭優勢的整合性能力，是企業各項財務能力高效整合之后作用于企業財務可控資源的一種競爭力。

“國內學者黃國良(2003)從企業財務能力、企業財務資源和企業財務核心能力三個維度出發，對提升一個企業的財務能力進行集中探討。朱曉(2007)依據多數上市公司的財務規律，結合各上市公司競爭力的特點，將財務發展力、財務生存力與財務潛力三個層次列為財務競爭力的一-級影響因素。張友堂等(2008)認為企業財務競爭力從三維的角度可分為配置財務資源競爭力、協同財務利益競爭力、適應財務戰略環境競爭力。”

2.財務競爭力的影響因素

(1)財務能力。企業的財務能力決定了企業未來的發展，一個企業是否成功取決于這個企業財務能力的大小，如果財務能力大，則企業強，反之則弱。財務能力是企業的無形資源，它對于企業的提升有著不可忽視的作用。企業的財務運營能力、財務管理能力和財務應變能力都被包含在企業財務能力之中。只有這三個能力結合運營，企業的競爭力才能得到提升。

(2)財務資源。企業的財務資源是指企業所擁有的資本及企業在籌集和使用資本的過程中所形成的獨有的不易被模仿的財務專用性資產，其中企業獨特的財務管理體制、財務分析與決策工具和健全的財務關系網絡以及擁有企業獨特財務技能的財務人員等等都被包含在企業財務資源里面，他們緊密聯系但又各自不同。企業的財務資源從某種方面上也影響著企業財務競爭力。

三、小結

總之，無論是企業財務管理還是企業財務競爭力都與企業發展有著不可分割的聯系。財務管理貫穿了企業經營管理的各個部分，它是企業管理系統中的子系統，是企業管理的核心部分。財務競爭力是借鑒著企業核心競爭力理論，基于管理經濟學視角的財務的創新。在企業財務管理中，提升企業財務競爭力是企業財務管理的主要目標，只有財務競爭力增強了，企業才能更好地發展下去。