基于DEA的通用設備制造業上市公司績效評價研究

(西南石油大學 四川 成都 610500)

通用設備制業是國民經濟中的基礎行業，在我國國民經濟建設中具有重要的戰略地位。經營績效作為公司長期發展關注的重點對象，對企業經營發展具有十分重要的影響。對通用設備制造業上市公司進行全面準確的績效測評有利于提高行業整體績效，促進社會經濟發展。

一、DEA方法介紹

DEA(Date Envelopment Analysis,數據包絡分析)是美國著名運籌學家Charnes等提出的一種相對效率評價模型[1]，主要運用于具備多投入和多產出以及同構性特點的決策單元的投入有效性評估。DEA方法特別適用于多投入、多產出系統。通用設備制造業上市公司的經營管理活動可當作是具有多項投入、多項產出的活動。同時，該方法不需要固定的投入產出生產函數形式、不需設定權重、不需統一計量單位，在一定程度上避免了主觀因素的影響。

二、績效評價結果及分析

本文對證監會公布的128家通用設備制造業上市公司，依照研究樣本選取原則進行篩選后得到85家上市公司，組成通用設備制造業上市公司樣本。運用DEA測評軟件對85家樣本公司進行績效測評，得到的測評結果及分析如下：

2018年通用設備制造業上市公司績效水平較高。綜合效率、純技術效率、規模效率三個效率的均值均在0.9以上，其中綜合效率均值為0.907，純技術效率均值為0.922，規模效率均值為0.982，說明通用設備制造業形勢較好，內部管理水平較高，企業生產規模較為合理，各上市公司均能得到較好的發展，整個行業處于技術管理較為先進的水平，有利于整個行業的可持續發展。綜合效率方差為0.013，純技術效率方差為0.010，規模效率方差為0.003，說明整個通用設備制造行業內差距較小，公司與公司之間沒有明顯的差異。從有效占比來看，綜合效率有效的公司占全部決策單元DMU的15.29%，有13個公司達到DEA有效狀態，其公司經營位于最優生產前沿面上，其余72個公司未能達到DEA有效，說明大部分公司還有繼續發展的空間，提高企業運營績效。

從公司區域分布來看，在這85家樣本公司中，東部地區的公司績效最好，達到DEA有效的公司共有10家，占比76.92%，其純技術有效的公司有18家，占比81.82%，規模有效公司有24家，占比70.59%。說明東部地區公司管理水平先進，生產技術效率高，生產規模合理，但是東部地區規模報酬遞減的公司較多，這些公司應該嚴格把控生產規模，避免盲目擴大生產。中部地區和西部地區的無論是DEA有效、純技術有效還是規模有效的公司數較少，這兩個區域的公司應多向東部制造業發達的企業學了科學的管理理念、先進的生產技術，以此提高公司績效。

從綜合效率來看：在85家樣本公司中13家公司的綜合效率值為1，表明這13家上市公司處在整個通用設備制造業上市公司的生產效率前沿面上，無論是在技術上還是在規模上這13家公司都達到最優水平，其公司經營規模已達到最優，生產資源配置合理，經營管理水平高。另有10家上市公司處于DEA無效狀態，且其綜合效率值較低，均在0.8以下，表明這10家公司在公司生產經營中存在一定的問題，說明這10家公司存在著較為嚴重的生產規模不合理，經營管理水平低，生產資源配置不合理等問題，嚴重影響企業經營績效，制約著企業的發展。其余62家公司雖然也處于DEA無效狀態，但其綜合效率值相對較高，在0.8至1之間，說明這62家公司績效較好，只存在少數問題阻礙了公司績效的提升。

從純技術效率來看：85家樣本公司中有22家公司純技術效率為1，說明這22家公司技術管理水平高，具有先進的科學技術水平，可以有效的提升企業產出效率。純技術效率值在0.8以下的公司9家，說明這9家公司內部管理水平較低，技術水平較低，需要盡快調整企業內部構成要素，同時加大員工激勵力度，優化企業內部的生產要素配置，加強企業的科技發展創新水平。其余54家公司純技術效率在0.8-1之間，說明其純技術效率較高，只需稍加優化公司內部管理及生產經營活動便可達到純技術有效狀態。

從規模效率來看：85家樣本公司有34家公司規模效率值為1，達到了規模有效，且其處于規模報酬不變狀態，表明這34家公司處于最佳生產規模狀態，能較好地獲得規模經濟帶來的效益。規模無效的公司共有51家，其中僅1家公司規模效率值較低，為0.507，其他公司規模效率值均在0.8-1之間，說明這51家規模無效的企業雖未取得最優生產規模，但其生產規模仍處在較高水平。整體來看，這85家樣本公司規模效率整體水平較高，說明通用設備制造業行業總體保持了較好的生產規模。

三、結論及建議

本文運用DEA模型對通用設備制造業上市公司績效進行測評，得到以下結論：①2018年通用設備制造業上市公司績效水平總體較高，資源利用率較高。②東部地區的通用設備制造業上市公司績效明顯優于西部地區的公司。③通用設備制造業上市公司達到最優績效的企業數較少，需進一步提高資源有效利用率。④部分通用設備制造業上市公司資源配置不合理，未能獲取較好的規模效益。⑤部分通用設備制造業上市公司純技術效率未達最優，公司技術水平有待進一步提升。

根據以上結論提出如下建議：

(1)加強企業技術隊伍建設。加大企業內部技術人員的培訓力度，聘請行業內專家進行講座培訓，推動企業內員工技術水平達到國內一流水平。鼓勵員工進行學歷提升，在其取得學位證書后予以一定的獎金激勵，促進員工進行自我提升。加大引才力度，高薪聘請高水平技術人才。

(2)加強企業技術創新。鼓勵員工進行技術創新，對有一定創新成果的員工進行加薪、升職獎勵。純技術效率較低的公司向純技術效率高的公司學習，通過與優秀企業合作的方式提升自身技術水平。與高校及科研院所進行合作，建立長期合作關系，保障企業技術創新。

(3)加強企業內部管理。合理配置企業生產規模，避免因盲目擴大規模而導致生產資源的浪費。嚴格管控企業管理經費使用，保證經費投入與生產規模的匹配。增加產品銷售費用，通過提高收入來提升公司績效。