加強國庫集中支付 提高國庫資金管理

文| 譚蘇華

傳統的財政資金管理中，政府部門對資金的使用情況難以進行全面了解，因此財政工作出現不少問題。國庫集中支付制度的推行，改變了傳統的財政資金層層撥付程序，財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分類賬，財政部門按資金使用性質在商業銀行開設財政零余額賬戶，并為預算單位開設單位零余額賬戶，建立財政國庫支付執行機構，通過國庫支付執行機構（或預算單位）向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

國庫集中支付制度對國庫資金管理的意義

提升國庫資金的使用效益

傳統的財政性資金使用方式中，層層撥付審批形式，在一定程度上形成較大的資金沉淀，使用效率很低。同時，為推動社會經濟發展，財政部門卻難以調動已經沉淀在各預算單位賬戶的資金，反而向銀行高息借貸，大大增加了財政性資金運行成本，影響了財政統籌調度資金的能力。

實行國庫集中支付后財政資金通過國庫單一賬戶直接支付到供應商或勞務提供方，原來項目資金從審批到實際支付要長達多個工作日，資金才能到達供應商和勞務提供方，推行國庫集中支付后只需1個工作日資金就可以到達供應商和勞務提供方，減少了資金審批和支付環節，大大提高了預算執行進度和資金使用效率。

增強國庫資金預算管理工作

傳統的國庫資金使用方式中，財政部門只能在事后對預算單位資金使用情況進行檢查，常常會出現資金被擠占挪用，預算進度與執行進度相脫節。實行國庫集中支付制度后，可以有效提升財政部門對預算單位所申請預算資金的監控力度，杜絕專項資金的擠占挪用，規范了資金支出管理，大大提高了預算資金的使用效率。同時通過國庫集中支付，也推動了預算編制的科學嚴謹和可操作性，提高了預算編制的質量。

促進國庫資金運行的透明度

財政資金層層撥付方式，財政部門對支出資金的使用方式并不能有效監督控制，往往發現資金使用問題時，已經“為時晚矣”。實行國庫集中支付制度，財政部門可以通過電子信息系統實現對財政預算使用情況的全過程監控，能夠隨時跟蹤資金使用項目、賬戶以及支出金額等情況，可以針對其中存在的問題，實時展開調查，有效控制國庫資金的使用情況，大大提高了國庫資金運行的透明度，對控制腐敗問題有著一定的推進作用。

提高財政管理水平

國庫集中支付制度建設，首先要建立一個信息化管理系統。國庫集中支付制度通過對信息管理系統的使用，可以讓預算執行問題，更加及時的通過信息管理平臺反饋到財政管理部門，更好的發揮出財政管理職能，有效提升財政部門的管理水平。需要注意的是，財政管理部門的管理人員一定要強化信息化意識，不斷學習信息化技術，才能更加有效的提升財政管理工作及辦事效率。

加強國庫集中支付工作的建議

提高對國庫集中支付制度的認識

當前國庫集中支付制度在國庫資金運行中已經體現出相應的制度優勢，對國庫資金的安全保障，以及資金運行效率的提升都有著重要的意義。但需要注意的是，相關財政管理部門中，管理人員還是對國庫集中支付制度理解不夠深刻，需要進一步提高對國庫集中支付制度的認識水平。實行國庫集中支付制度，是為了優化審批流程，更好的為預算單位服務。同時國庫集中支付制度的實行，也能夠更好的實現對預算執行的監督與控制，進一步促進預算資金的高效使用。對于國庫集中支付制度，還要不斷進行改革，完善國庫集中支付現有的制度流程，相關財政管理人員一定要認識到改革的重要性，并自覺參與到改革工作中來，不斷推動國庫集中支付制度的發展。

建立完善的法律法規

隨著社會經濟的不斷發展，國庫集中支付制度在實行的過程中所面臨的環境在不斷的發生變化，因此為保障國庫集中支付工作的順利推進，就需要建立完成的法律法規，不斷提升國庫集中支付制度的權威性以及可行性。完善國庫集中支付制度的法律法規，一定要明確制度實行中存在的問題要有對應的法律條款，并且有針對性的處罰措施，可以實現對相關管理人員的有效監督，進一步提高國庫管理人員的警惕度以及管理工作的準確性。需要注意的是，對于國庫集中支付制度的實際管理中，對于管理工作流程，都要能夠在制度中找到相應的依據，不斷改善國庫集中支付制度。

結語

國庫集中支付制度的推行，有效提升了我國國庫資金管理水平，大大提升了國庫資金的使用效率，在實際運行中受到各個預算單位的廣泛好評。進一步加強國庫集中支付制度建設，不斷提高國庫資金管理水平，才能進一步提升我國財政工作水平，進而推動我國政府治理工作的不斷發展。