淺析企業預算管理中的問題及建議

文| 王春峰

企業預算管理的特點及面臨的問題

企業戰略制定不合理

企業脫離內、外部環境的變化，戰略制定不合理，下達不可能完成的指標，給預算各部門增加了壓力，同時缺乏糾錯機制，導致預算管理從一開始脫離了正確的軌道。如：2018年年底中美貿易戰嚴重影響了國內企業出口貿易，企業還是以過往既定的增長速度要求公司業務實現增長，并以此為基礎開展相應的預算管理工作?；蛘呙髅饕呀浟私獾侥硞€主要客戶來年將不再于本公司合作，還要強制納入來年的預算管理工作中及相應負責人的考核指標。在這種情況往往造成的后果就是某個項目組或者業務線的主要管理人員不堪重負集體離職，致使預算工作停止不前；或者項目組或業務線人員將錯就錯，編制不合理的預算。不論那種情況的出現都嚴重影響的預算管理工作質量。

預算編制時間過長，投入較多精力

企業預算工作從三季度末、四季度初開始著手準備次年預算工作。業務線或項目負責人要花費較長時間準備預算數據，財務部門基本上承擔預算匯總工作，要花更多的時間來匯總、分析、控制預算初稿的質量。這個過程常常需要往復多次，才可以完成次年的預算編制工作。同時大多數實行預算管理的企業通常是業務線或項目比較多、管理多層級性且權限不明，導致各個管理層級之間的信息傳遞不通常、不透明甚至產生矛盾。同時每個部門的管理水平、執行力不同，預算編制和實施的情況也各不相同，因此在預算編制過程中會出現缺少交流與合作、各自為政的情況，導致關聯數據產生沖突，最終影響預算編制的整體進度。

預算執行、控制不到位

企業基本上都是注重預算編制，較少關注預算的實際執行、控制，這種情況部分是受到預算編制時間過長、耗費過多精力有關，每年做一次預算，每個人都像經歷過一場艱苦的戰斗，以致于一旦預算編制工作完成，大家基本都不想再提及關于預算的工作。同時，公司上下全體都潛意識認為預算編制時已經考慮了業務或項目經營中的種種情況，預算編制既然已經完成，接下來只要沒有出現重大意外，預算可以的到完美的執行，這種心態也是導致預算執行、控制不到位的原因。

預算分析過于簡單

大多數企業預算分析都是有財務部門主導，業務部門或項目部協助，這就造成預算分析定量內容多、報告只是堆砌數字，難以提供能夠掌握預算的具體完成情況的有用信息、偏預算完成率分析、較少預測分析；由于財務人員對業務缺乏全面了解，所以缺少建議或者相關建議過于簡單，僅僅進行就數據論數據而已；分析內容缺乏重點，每月的分析報告千篇一律，只是數據更換。

預算考評體系不完善

考評是預算管理的重要環節，需要完善的指標體系作為支撐，但是有些企業未能建立責任制度，責、權、利不明確，部門職責、崗位不清晰，出現問題只會相互扯皮、推諉，使預算控制作用不能發揮。另外考核指標主要限于財務指標，忽視非財務指標重視不足，不能反映企業實際運行情況與員工的工作業績

完善預算管理的幾點建議

加強各部門的溝通聯系，特別是業務部門、財務部門的，使其相互了解，實現業財結合。

這樣財務才能真正服務于業務工作、為其提供后勤保證；業務才可以根據財務反映出來的問題，及時糾正經營存在的問題、采取相應措施從而實現企業發展目標。財務如果不了解業務實際，那么提供出來的數據只是數字而已，看不到數字所反映出來的業務實質，財務分析也只是紙上談兵，對業務部門沒有太多的指導意義；業務部門如果不了解財務，也就無法了解財務可以為其提供的服務以協助其更好的進行項目或者業務的管理。

預算數據明細化、顆?；?/h3>

企業發展不同階段對各種數據需要進行不同緯度的分析，只有把數據做的足夠的明細化、顆?；鶕嶋H需要，給數據增加相應的屬性，就可以滿足對企業數據的多維度分析，同時也可以滿足數據信息的穿透查詢功能的實現。

提高預算管理信息化建設

預算的編制、匯總、分析、季度預算調整、業務預警、預算績效考核等工作會涉及大量的人力、物力、財力，任何一方面的調整都會涉及各個方面的變動，如果靠手工進行取數工作，容易出現工作效率低、時間長、出錯率高等弊端，所以應該加強信息化建設，聯合業務部門、財務部門、IT部門等部門根據需求自主開發或者外包研發一套系統將上述需求有機結合，實現共享數據、減少大量手工工作，提高工作效率和數據的準確性，達到業務控制及時和準確的目的。

建立、健全預算執行信息反饋機制

根據預算執行信息反饋可診斷到企業可能存在的問題、了解內外部環境的變化，從而采取相應的措施進行控制，保證實現企業戰略目標、指導企業日常管理、保證企業健康有序的發展。

可對標同行領頭企業，同時保持企業個性發展

由于各企業核算方式或者及所在其集團位置的重要性的不同、更有甚者為了特殊目的而粉飾報表，向關聯公司轉嫁成本、留存利潤，與這些公司的財務數據的對比是沒有太大意義，所以進行對標時，要綜合考慮各種因素，對標結果只可作參考，切勿激進發展、或盲目削減成本，從而影響企業健康發展。