貿易公司內部控制中存在的問題和對策

■ 車曉明

（云錫貿易（上海）有限公司）

引 言

貿易公司是我國經濟發展的重要主體，尤其在當前經濟全球化背景下，貿易公司發展發揮著越來越重要的作用。一直以來，我國對于貿易公司的發展都給予了一定的優惠政策，旨在促進其穩定發展。然而，貿易公司內部治理存在內部控制制度不完善、缺乏嚴格的監督控制、內部審批程序不完善等問題，在這很大程度上影響其生存與發展的穩定性。企業內部治理的核心在于內部控制有效性，推動貿易公司穩定發展，提高公司內部管理水平，就必須要不斷完善其內部控制，針對存在的問題采取有效的解決措施，從而激發貿易公司發展活動，實現其持續發展。

1 貿易公司開展內部控制工作的重要性

1.1 確保公司財務信息真實性

貿易公司開展有效的內部控制，是保障公司財務信息真實性的重要前提。公司通過加強內部控制，為財務信息的記錄與采集提供了有力的依據，同時確保公司相關工作的順利開展。貿易公司在財務信息記錄與采集過程中，依靠有效的內部控制手段，實現對相關工作的全過程、全方位的有效監督，及時發現并解決工作過程中存在的問題，有效確保公司財務信息的真實性、可靠性。

1.2 確保公司經營管理合法性

貿易公司完善并嚴格執行內部控制制度，有效加強了對公司生產經營管理各項行為、各個環節的規范與監督，確保公司工作人員在開展相關經濟活動過程中，能夠嚴格遵守并貫徹落實相關法律法規及公司制度規范，從而保證公司經營管理的合法性，為公司實現長期穩定健康發展提供重要保障。

1.3 保障公司資金安全性

貿易公司在經營管理過程中，通過完善內部控制建設，能夠有效保障公司資金安全。在內部控制制度下，對公司員工在開展經營管理活動過程中，所有涉及到公司資金使用的行為進行了嚴格的監督控制，確保其資金使用合理，提高資金使用效率，保障資金安全。

2 當前貿易公司內部控制中存在的問題

2.1 缺乏完善的內部控制制度

在貿易公司發展過程中，公司管理人員通常重點關注公司最終獲得的經濟效益，在很大程度上忽視了對公司內部控制制度的建設，沒有充分認識到建立健全內部控制制度，是確保企業穩健發展，實現經濟效益目標的重要前提。在貿易公司經營管理過程中，內部控制工作與公司經營活動各環節、各流程均有密切的聯系，因此,內部控制管理工作涉及范圍廣泛，具有全員性，要求全體工作人員共同參與。但是，由于公司管理人員對內部控制工作的關注度不足，內部控制制度不完善，導致在公司實際工作中，員工內部控制參與度、內部控制有效性都大打折扣，極大地影響了公司穩定發展。

2.2 缺乏嚴格的監督控制

企業內部控制有效性，在很大程度上是由企業監督控制有效性決定的。因此，企業內部監督控制是內部控制管理工作的關鍵內容，其直接影響企業內部控制管理水平。但是，當前貿易公司普遍存在監督控制力度不足的問題，實際工作存在較多的薄弱點。當前，很多公司并沒有設置單獨的內部審計部門，而一些公司雖然設置了單獨的內部審計部門，但是其在公司治理體系上并沒有真正的獨立出來，內部審計的權威性和獨立性難以充分體現，監督管理職能也不能充分發揮。同時，貿易公司內部監督范圍受到一定限制，不能對經營業務實施全流程監督，導致監督控制實效性不足，難以發揮其應有的作用。

2.3 公司內部審批程序不完善

現階段，我國存在大量的小型貿易公司，其在發展過程中，缺乏專業的管理人才，尚沒有形成完善的管理系統，在權利劃分上存在較大的不明確性。這種情況下，很多公司管理人員存在不能嚴格執行公司審批程序的情況，造成合同審批混亂。同時，在這一類公司中，往往沒有專門的監督部門，在審批過程中，管理者往往為求短期業績而冒險并利用權利審批合同，從而導致公司內部控制混亂，對公司穩定發展造成了影響。

2.4 風險管理不到位

企業風險管理與內部控制聯系非常緊密，企業開展有效的內部控制工作，需要重視對企業的風險管理。尤其針對于貿易公司，其在發展過程中面臨的內外部環境日益復雜，有效的風險管理對于其穩定發展，保障內部控制工作的有序進行，具有重要作用。但是，在當前貿易公司發展過程中，存在明顯的風險管理不到位的情況，企業對于公司經營內外部風險敏感性較差，對其內部控制工作順利開展造成了影響。

3 應對貿易公司內部控制問題的對策

3.1 建立健全內部控制制度

貿易公司加強內部控制管理水平，就必須要重視建立健全內部控制制度，以提高內部控制工作的規范性和有效性，實現良好的內部控制效果。因此，在公司經營管理過程中，管理人員需要重視內部控制制度的制定，對不同部門有重點、有目的的制定相應內控制度，重視加強公司內控文化建設，加強公司文化與內部控制的聯系，提高對員工內控知識與技能的培訓，樹立起全員內控意識，營造良好的內控環境。

3.2 增強內部控制監督力度

貿易公司加強內部控制監督力度，是增強內部控制工作有效性的重要保障。建立完善的內控監督制度，首先需要對公司全業務流程及環節都納入到內部控制監管范圍之內，從而實現對公司業務流程及管理環節的有效監管。同時，將內部控制監督與員工績效考核掛鉤，激勵員工自覺遵守內部控制制度，自覺接受監督。其次，采取正確方式進行會計監督，保證公司資金的安全性和穩定性，同時確保公司財務信息的可靠性。最后，設置獨立的內部審計監督部門，確保其具有權威性和獨立性，能夠獨立有效落實相關監管工作。

3.3 推進業務流程化

貿易公司業務具有復雜性和系統性，依靠業務人員的個人能力難以保障業務順利開展，并且受到個人能力限制，如果業務全由個人完成，不可避免的會出現能力不及或者違反相關規定，甚至觸碰法律紅線的情況。因此，貿易公司推進業務流程化是非常必要的。公司業務流程化，是將同一業務分解，由不同部門、不同崗位分擔職責，共同完成。這樣一來，不僅能夠有效降低業務人員承擔的壓力，使公司業務辦理效率得到提升，同時還可以細化任務，專崗專職、責任到人，增強員工專業性，提高業務質量。在優化的業務流程下，貿易公司能夠明確規定業務審批程序，并明確崗位職責，專人負責審批環節，有效避免了審批程序不合理的問題，在很大程度上也可以制約濫用私權的情況發生。

3.4 加強企業風險控制

貿易公司加強企業風險控制，首先應當明確貿易風險。貿易公司的生存與發展與國內外環境聯系較為密切，其變化對公司發展的影響程度較高。因此，貿易公司相較于一般公司來說，面臨著較大的風險，例如，國家對外貿易政策的變化、國際市場環境變化、匯率變動等等，均對公司發展具有直接影響。因此，貿易公司必須要明確貿易風險，從而做到有目的的規避風險；其次，建立客戶的信用評級體系，，持續對客戶經營活動進行評估，實時調整客戶信用額度作為合同評審的重要依據，及時采取有效措施規避風險，或制定有效的風險應對策略，將貿易公司發展面臨的外部風險降到最低；最后由控制結果向控制過程轉變，推行預防性全面風險控制，確保過程可控，減少內部操作風險對貿易公司的影響。

4 總 結

總而言之，隨著當前世界經濟一體化發展，我國正以開放的姿態融入世界，貿易企業獲得了巨大的歷史發展機遇。在此背景之下，貿易公司更需要做好內部控制，以應對越來越復雜的內外部環境沖擊，實現公司長期穩定發展。