企業內部控制存在的問題及對策探析

◎殷旭

隨著社會經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，從企業自身來講，首先要內部入手做好內部管理與控制，以此為基礎而朝著外部不斷擴張及延伸，將有利于保障企業健康發展。如今，很多企業已經認識到內部控制的作用，部分企業管理者為了能夠最大限度保障企業部門之間的協調、企業經濟信息的完整性，已經采取了一定的內部控制手段，并針對各個環節進行有效監督與管理。但是，我國企業現代化建設還處于剛剛起步階段，內部控制在實踐過程中還存在一些問題，迫切需要采取有效的對策進行改善。

一、企業內部控制存在的問題

（一）企業內部控制的職能定位不夠清晰

從企業的組織機構來看，通常情況包括了董事會、監事會、經理層等與企業生產經營有著密切關系的職位與部門，但是很多企業未結合自身實際情況設立審計部門、風險分析部門等等，對于相關風險的重視程度較低。企業基于管理條例對審計委員會賦予一定的職責，但是未能充分發揮其制衡作用，以致于企業內部未能形成有效的監管氛圍，從而造成更多的監管混亂。同時，企業在員工培訓以及指導方面不夠重視，以至于員工綜合素質未能跟上企業發展的步伐，部分員工甚至未能準確把握自己的位置，從而忽視了自身在內部控制中的重要性。整體來講，企業職能部門未形成制衡作用，加上企業上上下下未形成良好的內部控制氛圍，進而導致企業內部控制難以有效實踐，如此一來陷入到惡性循環之中，部分工作環節由于監管不到位而出現更大的問題，造成更大的損失。……