基于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理

◎?qū)O向杰

將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)資本管理進(jìn)行融合，不僅可以形成比較有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，充分發(fā)揮出二者的實(shí)際作用，同時(shí)也能使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這樣能夠做到提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)銀行的整體發(fā)展。因此，如何將這種全面風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)更好的運(yùn)用在商業(yè)銀行管理中，已經(jīng)逐漸成為業(yè)內(nèi)人士主要研究的內(nèi)容。

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的積極作用

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)已經(jīng)成為現(xiàn)階段商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中重要的工作內(nèi)容，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制背景下，其所展現(xiàn)出來(lái)的作用與影響也逐漸突顯出來(lái)。從整體上來(lái)看，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涉及到的內(nèi)容比較多、影響的范圍也比較廣，對(duì)于商業(yè)銀行帶來(lái)的效果也是積極、明顯的。首先，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)價(jià)，為銀行制定未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，并對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行全面管控，對(duì)員工和部門的不當(dāng)行為進(jìn)行預(yù)警也管理，這樣能夠提升銀行的內(nèi)部整體規(guī)范性；其次，可以為銀行列舉在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這樣可以降低銀行受到經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)的可能性，實(shí)現(xiàn)了事前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等，從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益；另外，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以對(duì)商業(yè)銀行所收集到的信息進(jìn)行甄別，這樣能夠確保涉及到的財(cái)務(wù)報(bào)告信息、經(jīng)濟(jì)資本管理信息等內(nèi)容的真實(shí)性和規(guī)范性，更能加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的資金流轉(zhuǎn)管控力度，同時(shí)為商業(yè)銀行的發(fā)展與管理提供比較積極有效的干預(yù)，從而給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展帶來(lái)積極推動(dòng)作用。……