基于內部控制評價的商業銀行經濟資本管理

◎孫向杰

將內部控制評價與經濟資本管理進行融合，不僅可以形成比較有效的風險控制機制，充分發揮出二者的實際作用，同時也能使銀行在經營過程中及時發現潛在的風險，這樣能夠做到提前預防風險、規避風險，從而提高商業銀行的經濟效益和市場競爭力，推動銀行的整體發展。因此，如何將這種全面風險控制系統更好的運用在商業銀行管理中，已經逐漸成為業內人士主要研究的內容。

一、內部控制評價的積極作用

內部控制評價已經成為現階段商業銀行在經營管理過程中重要的工作內容，在社會主義市場經濟體制背景下，其所展現出來的作用與影響也逐漸突顯出來。從整體上來看，內部控制評價涉及到的內容比較多、影響的范圍也比較廣，對于商業銀行帶來的效果也是積極、明顯的。首先，內部控制評價可以對銀行整體經營環境進行監管、評價，為銀行制定未來的發展目標，并對各個部門進行全面管控，對員工和部門的不當行為進行預警也管理，這樣能夠提升銀行的內部整體規范性；其次，可以為銀行列舉在經營過程中可能面臨的風險問題，這樣可以降低銀行受到經濟損失和信譽損失等風險的可能性，實現了事前識別風險、分析風險、預防風險、處理風險、規避風險等，從而提高商業銀行的經濟效益；另外，內部控制評價可以對商業銀行所收集到的信息進行甄別，這樣能夠確保涉及到的財務報告信息、經濟資本管理信息等內容的真實性和規范性，更能加強對商業銀行的資金流轉管控力度，同時為商業銀行的發展與管理提供比較積極有效的干預，從而給商業銀行的經營與發展帶來積極推動作用。

二、商業銀行經濟資本管理內容及在內控評價中的應用分析

商業銀行所實行的經濟資本管理，是為了保證銀行可以正常運作資金的充足性，以及加速銀行流動資本周轉。在經濟資本管理模式中，會將商業銀行所涉及到的經濟運營資本都作為風險管控內容，然會對潛在的經濟風險進行約束，從而避免風險的發展，確保商業銀行的經濟資本風險可以被限制在可控范圍內。商業銀行實行經濟資本管理主要是為了提高銀行的邊際收益，使邊際收益高于邊際成本；降低商業銀行在積累經濟資本過程中的資本成本；提高商業銀行的流動資本周轉效率，提升商業銀行的獲益能力，以及銀行的抗風險能力。

在新時期的銀行企業發展中，各大商業銀行都比較注重經濟資本管理，對經濟資本管理的重要性也有了全新的認識。在商業銀行內部控制評價中運用經濟資本管理，極大提高了商業銀行的風險識別、風險評估以及風險規避的能力，可以為銀行分辨在經營業務中面臨的安全風險。經濟資本管理在實際應用中，能夠為銀行所經營的業務項目進行全面分析，將具體收益與投資風險進行對比，如果存在收益低于風險的項目，要及時進行干預，從而實現了降低銀行風險的目的；而對于收益明顯高于風險的項目，可以適當提高投資力度，這樣能夠在低風險的環境下，提高商業銀行的經濟效益。

三、基于內部控制評價的商業銀行經濟資本管理

1.設計符合商業銀行實際情況的經濟資本管理模型。

想要通過內部控制評價來對經濟資源管理模式進行完善，提升商業銀行內部管理水平，首先要結合銀行各項經濟活動的開展情況，建立完善經濟資本管理模型，讓經濟資本管理工作在開展期間有所依據。通過對目前商業銀行經濟資本管理工作的調查發現，影響該項工作質量的原因主要有以下幾點：

第一，金融市場環境影響，市場發展中競爭較為激烈，而且經濟壟斷現象較為嚴重；第二，地區經濟發展影響，各地區的經濟發展水平不同，地區政府所采取的相關政策也存在著較大差別；第三，社會經濟環境影響，產業結構的轉型升級和經濟發展效率等都會產生一定的影響；第四，金融消費者影響，消費者需求在不斷變化，消費者的信用度無法進行有效掌握；第五，監管者影響，相關政策的推行和規范制定，會影響銀行經濟資本管理開展效果。

2.不斷健全商業銀行的風險管控內容，提高商業銀行規避風險的能力。

風險管理是內部控制工作中的重要內容，商業銀行進行經濟資本管理的主要目的就是對資金風險的有效管控，提升商業銀行的抗風險能力，兩者的目標一致，那么在建立商業銀行經濟資本管理模式時，可以將內部控制評價手段融入其中，實現二者的有機結合，為銀行經濟活動的順利開展提供的保障。商業銀行的高層管理人員要對內部控制的重要作用有一個清楚的了解，在銀行發展過程中可以充分應用內部控制系統的作用來對風險因素進行規避和控制，降低內部環境和外部因素對發展期間產生的影響。保證內部工作的有序開展可以提高商業銀行的核心競爭力，使其在金融市場中健康、穩定的發展。而經濟資源管理模式的有效運用可以實現對資金的優化配置，結合內部控制評價結果來開展這項工作，可以對各項經濟活動開展的可行性進行分析，在此基礎上來分配資金，實現商業銀行效益最大化。

還應當積極推動內控管理與經濟成本管理的巧妙結合，借助內部控制評價體系為商業銀行的資本配置提供有效依據，但同時也要注意到內部控制評價手段的有效實施范圍，務必要意識到內部控制并不能實現對銀行全部風險的有效管理，因此還需要同時發揮經濟成本管理的作用，確保二者協調配合、互為補充。

結語：新時期的市場經濟背景下，為商業銀行提供了發展機遇的同時，也為商業銀行的發展帶來的新的挑戰。在商業銀行運營過程中，出現的風險會對銀行的發展產生比較大的影響。商業銀行要設計符合商業銀行實際情況的經濟資本管理模型、不斷健全商業銀行的風險管控內容，提高商業銀行規避風險的能力、促進內部控制與經濟資源管理的融合發展，這樣才能推動商業銀行的發展，實現商業銀行的可持續發展。