新時代新形勢做好國企財務管理工作的幾點思考

周玉明

（廣東省能源集團有限公司，廣東 廣州 510620）

2020 年以來，在以習近平同志為核心的黨中央的堅強領導下，中國經濟社會經受住了新冠肺炎疫情帶來的空前考驗，統籌推進疫情常態化防控和經濟社會發展成為當前重點工作。今年4 月，習近平總書記在陜西考察時強調，要全面落實黨中央決策部署，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務。今年政府工作報告也提出聚力“六穩”“六保”，努力完成全年經濟社會發展目標任務的要求。

作為壯大國家綜合實力、保障人民共同利益重要力量的國有企業，在新時代面對新形勢，在統籌推進疫情常態化防控和經濟社會發展工作中，在推動經濟穩定復蘇的關鍵時期，更要勇于擔當、沖鋒在前，通過改革發展、管理創新推動國有企業實現高質量發展，更好服務黨和國家工作大局。筆者結合多年在廣東省交通集團有限公司從事財務管理工作的實際，談談對新時代新形勢國有企業財務管理工作的幾點思考。

一、推動管理創新，充分彰顯國企財務管理的使命擔當

一是財務管理要主動融合企業業務。傳統的財務側重于事后，無論是核算還是監督，財務人員多在業務完成后才進行數據處理和收支記錄，只懂財務不懂業務。在新時代，業財融合已是財務人轉型升級發展的新方向。當經濟業務發生時甚至發生前，財務基于對業務的了解和發展趨勢的判斷，能夠及時有效的接受業務給予的反饋，合理解決業務需求，同時業務也能夠通過財務信息來更好的反映。

二是財務管理要積極參與企業治理。黨的十八屆三中全會把建立現代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現代化作為財政改革的重要方向,為管理會計提供了更廣闊的發展空間，這使得管理會計在近年迎來春天。管理會計主要服務于內部管理需要，是通過利用相關信息，有機融合財務與業務活動，在規劃、決策、控制和評價等方面發揮重要作用的管理活動。在新時代被提出來的新的要求，如建立企業法人治理結構，增強價值創造力，推進預算績效管理，都迫切需要切實加強管理會計工作。

三是財務管理要緊密結合新技術。實踐證明，財務的發展離不開信息技術。一方面，基礎性、重復性的工作完全可由機器代替，新的技術使得流程有了優化和實現的可能，從而使得效率提高、成本降低；另一方面，更為先進的信息技術在預算、戰略、績效、投資等更高級的經濟活動中，將更好地支撐分析與決策。新財務的目標不僅是提供輔助服務，而是基于大數據、人工智能、云計算等新技術并結合互聯網模式下的財務流程變革，打通內外部數據，參與決策管理、提供精準服務。

四是財務管理要主動迎接機遇挑戰。就省交通集團近年來的發展來看，由于集團業態的不斷發展，同其他企業一樣，逐步面臨“高、重、弱、難”的局面。主要表現為負債率高企，盈利能力下降，歸母凈利潤不斷走低，現金流短缺、還本付息壓力大等問題，迫切需要我們面對和解決。例如，對將成為收入收益重大增長點的能源業務，我們需積極探索其業務的發展；對因承包車多帶來的安全生產管理壓力，我們需完善管理機制，把管理責任落實到位；對高鐵、城軌、網約車競爭加劇而造成利潤的影響，我們要拓展多元化發展新思路，做大做強。面對機遇與挑戰，我們要堅持開源節流，砥礪前行。一方面要多元化發展、廣開增收門路，另一方面要節約開支、提高支出效果。

二、堅持效率效益，有效發揮國企財務管理的各項職能

一是做好籌融資管理，為企業發展提供保障。財務首先是一種本金的投入活動。沒有資金的投入就沒有企業的發展，這就要求財務不斷籌集投入所需的資金。籌資職能的內容主要包括籌資量的確定、籌資渠道的選擇以及相聯系的資金所有權結構的優化（長中短期結合）。隨著企業再生產規模的擴大，財務籌融資職能更顯重要。省交通集團近年來籌融資任務重，每年約500 億元的額度，在確保資金到位以及控制財務成本方面都做了大量的工作。一方面，充分運用項目借款、企業債（公司債）、向保險公司借款、資產售后回租等各種融資工具，保證籌融資任務的順利完成；另一方面，通過與十二家銀行建立良好關系，順利取得優惠利率和授信額度，確保資金需要。三是年初成功發行十五年期利率4.62%的企業債，而且整個集團籌融資成本控制在4.5%。

二是通過資產重組，為企業發展增收擴利。省交通集團目前通過以下兩種方式進行資產重組。一種方式是為了保證現金流，確保還本付息的計劃完成，比如把業績好的高速公路和業績差的高速公路進行重組，這方面省高做的好。又或者與集團外的企業股權互換等方式并入優質資產，優化現有結構，尋求價值最大化。另一種方式是增加合并報表范圍，達到企業收入增加的目的。主要通過增加控股股份，或者修改相關章程，達到控股或控制企業的目標。還有就是通過提前收回即將到期的服務區油站，或改變股份結構延長油站經營期等推進新業態的發展，創造新的價值增長點。隨著高速公路的擴建、車流量的增加，在新建路段建立自營服務區等挖掘存量業務的潛力。這些都是我們營收增長的亮點，我們努力的方向。

三是做好財務決算工作，為管理決策提供依據。近年來省交通集團在財務決算方面取得優秀的成績，但仍要繼續努力。要及時布置財務決算工作。在省財政廳、省國資委及集團布置完年度財務決算工作之后，財務職能部門要及時的研究、布置并組織編報；要明確財務決算相關要求。確定編制、匯總、審核等工作流程，組織好各單位交叉互審；要與中介機構密切溝通。提出具體要求并規范主審所及輔審所的標準，及時向公司董事會匯報會計制度變更情況，保證取得標準無保留意見審計結果；加強與財政和國資部門的溝通，包括會計政策的變更和實施、合并報表口徑單位變動的情況，以達成一致意見。

四是深化全面預算管理，加強預算的剛性控制。當前國企預算編制還存在較共性的問題與不足，例如，全員參與度不高；預算編制對標不明確，沒有與戰略目標對接；沒有做好五年規劃、分年計劃；沒有以國內外先進企業標桿對標；預算執行分析未做好，沒有進行預算執行情況分析；預算完成度較差；費用標準定額方法推廣不足、執行走樣嚴重等。針對上述問題，要通過建立健全工作機制，企業各部門積極參與；及時布置決算任務，及時研究要求和標準；認真做好預算的編制與報送工作等加以改進，切實加強預算的剛性控制。

五是強化監督與檢查，提升會計核算與財務報表編報質量。要建立檢查制度與標準，加強對所屬企業，合資合作公司的檢查和督導，要嚴格把關。要加強銀行賬戶、現金賬戶、往來款和重要的崗位監管，加強與銀行、有關部門的對賬，開展定期或不定期的檢查。要重視審計意見，針對審計發現的問題，要及時整改，吸取教訓，防范一些共性問題的反復出現。要確保會計信息真實、全面，準確、及時披露企業的報表和會計信息。

三、關注人才培養，進一步加強國企財務管理隊伍建設

一是提高財務隊伍專業素質。重視專業人員的在職培訓工作，有計劃、有組織的分期分批輪訓在崗人員，學習財計、稅收、金融等方面出臺的新政策。組織課題研究，討論國家減稅降費政策對我們企業的影響，開展業務培訓，讓外聘和內部專家進行授課。積極組織財務人員參加職稱考試晉升職稱，把已經取得專業職稱的同事放在重要的崗位上，讓他們得到鍛煉成長。

二是提高財務隊伍職業修養。要宣貫各項財務制度和財經紀律，鞏固落實中央八項規定、“不忘初心、牢記使命”主題教育的成果，把廉潔風險防控措施嵌入管理流程，更好發揮財務監管的監督作用。引導和教育干部群眾不斷提高道德素養，增強紀律意識，守住法律底線、政策底線、紀律底線、道德底線，摒除好人主義思想，財務工作人員要認真履行職責，以制度行，勇于發表意見，做到不說假話、不出假數、不做假賬，寧做“惡人”、不做“罪人”。

做好國企財務管理工作，積極履行在新時代推動國企高質量發展的使命，必須適應新時代的需要，必須從推動管理創新、堅持效率效益、關注人才培養等方面務實功、求實效，積極提升財務管理水平，努力為我國經濟社會穩定復蘇發展、為企業健康持續發展作出新的更大的貢獻。