日常財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容的幾點(diǎn)思考

【摘?要】公司的日常財(cái)務(wù)管理涉及到會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、稅務(wù)管理、內(nèi)部控制管理等幾大方面，各個(gè)方面對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展都起到舉足輕重的作用。任何一個(gè)環(huán)節(jié)的缺失，從短期看對(duì)公司的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的如實(shí)反饋會(huì)帶來(lái)影響;從長(zhǎng)期來(lái)看對(duì)于公司的治理結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都有著重要的影響。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)核算;資金管理;能力建設(shè)

引言：

從企業(yè)管理角度來(lái)講，涉及范圍比較廣，包括組織管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、財(cái)務(wù)管理等方面。其中財(cái)務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)內(nèi)涵提升，是企業(yè)健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基石。本文從財(cái)務(wù)管理的幾項(xiàng)核心內(nèi)容展開(kāi)論述，以期對(duì)財(cái)務(wù)工作者有所幫助。

一、關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是公司經(jīng)營(yíng)管理工作的重要基礎(chǔ)。如果財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，將導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，將不能客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況，不能真實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。對(duì)內(nèi)影響公司的經(jīng)營(yíng)決策，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)外影響公司的信息披露，會(huì)損害投資者、債權(quán)人等相關(guān)者的利益，帶來(lái)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的實(shí)質(zhì)就是對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的過(guò)程。在此過(guò)程中需要建立、完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相關(guān)制度、規(guī)范體系。具體包括：對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理;加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)教育、培訓(xùn)工作;強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德教育。同時(shí)，需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)、外部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善及其執(zhí)行情況等。

二、關(guān)于資金管理

1）籌資管理

一般來(lái)講，公司資金主要來(lái)源有三個(gè)方面，一是股東投入（包括資本金和股東貸款），二是各類貸款，包括內(nèi)部貸款和外部貸款，三是銷售回款。處于快速發(fā)展的公司，要想快速拓展業(yè)務(wù)，必須突破這一瓶頸的限制。融資工作就是財(cái)務(wù)工作的重中之重。

從融資角度解決公司資金問(wèn)題，一是從金融機(jī)構(gòu)融資，二是股權(quán)融資。各家金融機(jī)構(gòu)對(duì)于不同項(xiàng)目的認(rèn)知是不同的，對(duì)于自身可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度也是不同的。這就需要財(cái)務(wù)人員結(jié)合業(yè)務(wù)的特點(diǎn)去積極拓展融資渠道，在股東和管理層可接受范圍內(nèi)去和金融機(jī)構(gòu)商議管理層可接受的增信條件，比如抵押、擔(dān)保、流動(dòng)性支持承諾，在達(dá)成一致后需要重點(diǎn)審視信貸額度、提款條件、利率、還款節(jié)奏、還款條件等等。對(duì)于項(xiàng)目的現(xiàn)金流進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)估和測(cè)算，要做到心中有底。另外，我們?cè)僬f(shuō)一下股權(quán)融資。公司快速發(fā)展過(guò)程中對(duì)資金的需求是持續(xù)的、不斷放大的過(guò)程。當(dāng)公司發(fā)展到一定的規(guī)模時(shí)，就必須解決資本和資金再投入的問(wèn)題，因此公司在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)可以提出股權(quán)融資解決資金問(wèn)題。公司上市是從股權(quán)角度解決資金問(wèn)題的主要渠道之一。公司上市可以通過(guò)資本市場(chǎng)融入更多的資金，使公司業(yè)務(wù)與資源獲取同步滾動(dòng)發(fā)展，這也是解決公司資本再投入的最好出路。

2）資金計(jì)劃與使用管理

公司必須動(dòng)態(tài)掌握資金的狀況，能動(dòng)態(tài)了解資金的流入與流出，能動(dòng)態(tài)掌握哪些資金屬于監(jiān)管資金、哪些資金屬于保證資金，未來(lái)長(zhǎng)中短期有多少資金可以流入，有多少需要流出，要有多少資金儲(chǔ)備才能保證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展與運(yùn)行等等。諸如此類問(wèn)題必須通過(guò)長(zhǎng)期規(guī)劃和中期預(yù)算與短期計(jì)劃來(lái)解決。

公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃在編制資金預(yù)算的過(guò)程中顯得尤為重要。根據(jù)現(xiàn)有的資源以及未來(lái)可以掌控的資源來(lái)編制業(yè)務(wù)規(guī)劃，同時(shí)通過(guò)編制業(yè)務(wù)規(guī)劃反饋出來(lái)有什么樣的資源儲(chǔ)備才能支持業(yè)務(wù)規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收入類需積極拓展業(yè)務(wù)，加大銷售力度，促進(jìn)銷售回款;對(duì)于支出類要毛巾擰水，控制支出節(jié)奏，合理利用資金浮游量。資金是公司的“血液”，良好的資金狀況是公司健康發(fā)展的主導(dǎo)因素。

三、關(guān)于稅務(wù)管理

稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)部門的重點(diǎn)工作之一，合理的稅收規(guī)劃能為企業(yè)的價(jià)值提升創(chuàng)造較大的空間。財(cái)務(wù)人員要?jiǎng)討B(tài)研究跟蹤財(cái)稅政策，定期或不定期的組織稅務(wù)交流與培訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)價(jià)值空間、利用政策節(jié)稅;通過(guò)認(rèn)真研究與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的各稅種征收政策，來(lái)系統(tǒng)策劃與制定公司整體稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)需要?jiǎng)討B(tài)跟蹤各項(xiàng)目納稅及稅務(wù)狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范操作、不留隱患。

財(cái)務(wù)人員思想上要高度重視稅務(wù)工作，更要研究吃透各類稅務(wù)政策，與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的關(guān)系，與有能力的中介機(jī)構(gòu)建立合作，共議共決稅務(wù)事項(xiàng)，確保公司在稅務(wù)管理方面作出合理舉措。

四、關(guān)于內(nèi)部控制管理

內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)取得長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，對(duì)公司的長(zhǎng)期健康發(fā)展起著保駕護(hù)航的關(guān)鍵作用。但很多公司在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中往往會(huì)忽視內(nèi)部控制建設(shè)。公司管理制度不健全，內(nèi)部控制相對(duì)缺失，相關(guān)制度執(zhí)行不到位，或者層層弱化，這些都為公司的健康發(fā)展帶來(lái)重大隱患。內(nèi)部控制的具體方式主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。內(nèi)部控制有效建立和堅(jiān)決執(zhí)行，是企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的重要保證。

五、關(guān)于能力建設(shè)

1）綜合能力建設(shè)

財(cái)務(wù)人員需要形成科學(xué)、求實(shí)、進(jìn)取的工作作風(fēng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不斷帶領(lǐng)隊(duì)伍尋求進(jìn)步，“每日三省吾身”，時(shí)刻認(rèn)識(shí)到自己的能力和水平需要不斷的提高。使自己的綜合能力切實(shí)契合公司發(fā)展的需要，用可持續(xù)發(fā)展的高標(biāo)準(zhǔn)衡量自己的工作成效。公司在成長(zhǎng)，財(cái)務(wù)隊(duì)伍也應(yīng)該成長(zhǎng)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該具有高度的責(zé)任心、上進(jìn)心、和事業(yè)心，對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)，對(duì)股東負(fù)責(zé)。公司的戰(zhàn)略方向和工作重心弄清楚了，財(cái)務(wù)工作者就需要對(duì)這些業(yè)務(wù)的執(zhí)行和推進(jìn)提供有力的支撐，于是對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力提升當(dāng)然就勢(shì)在必行了。近些年，財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。例如2017年對(duì)收入準(zhǔn)則等進(jìn)行了調(diào)整，2019年對(duì)非貨幣性交換準(zhǔn)則等進(jìn)行了更新。在外圍環(huán)境產(chǎn)生大變革的情況下，作為財(cái)務(wù)人員，與時(shí)俱進(jìn)對(duì)自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行更新和提高，就更顯得迫在眉睫了。

2）企業(yè)文化建設(shè)

文化認(rèn)同和融合的標(biāo)準(zhǔn)一定是做到而不是知道，文化的落地一定是知、行、成三位一體的，知難、行難、成更難。文化一定要用來(lái)解決團(tuán)隊(duì)和個(gè)人能力的提升，從而對(duì)大家產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的幫助。認(rèn)識(shí)自己是最難的，也是每個(gè)人進(jìn)步最重要的起點(diǎn)。怎樣鉆墻打洞，想法設(shè)法結(jié)局問(wèn)題，如何比別人想的招數(shù)多，付出多，花的心血多，摸索的經(jīng)驗(yàn)多。要對(duì)自身的能力、創(chuàng)造性、智慧等方面提出更高的要求。在認(rèn)同企業(yè)核心價(jià)值觀的同時(shí)，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升自己。俗話說(shuō)“人心齊、泰山移”。要做到經(jīng)常自省，要當(dāng)一名建設(shè)者，而不是做一個(gè)批評(píng)家。團(tuán)隊(duì)成員要互相信任，互相幫助，并肩成長(zhǎng)。

3）作風(fēng)和紀(jì)律建設(shè)

一支好的隊(duì)伍，一定是作風(fēng)過(guò)硬和紀(jì)律嚴(yán)明的隊(duì)伍。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要樹(shù)立良好的工作作風(fēng)，學(xué)習(xí)作風(fēng)、處處要以身作則。要想帶好兵，就要行得正。其身正，不令則行，其身不正，雖令不從，榜樣的力量是無(wú)窮的。財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度不僅是對(duì)外的，也是約束自身的。在與外部交往中，要有原則性，要站穩(wěn)立場(chǎng)，為公司負(fù)責(zé)，為股東負(fù)責(zé)。

六、結(jié)語(yǔ)

公司的日常財(cái)務(wù)管理工作涉及內(nèi)容較為瑣碎，但每一環(huán)節(jié)都需要認(rèn)真做好、做扎實(shí)。財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面環(huán)環(huán)相扣，從會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、稅務(wù)管理、內(nèi)部控制管理到能力提升等幾大方面，與公司的發(fā)展和價(jià)值提升都有著高度的關(guān)聯(lián)性。做好日常財(cái)務(wù)管理，是公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作者的基本要求。

作者簡(jiǎn)介：

黃剛（1975.12—），男，漢族，籍貫：北京人，供職于光控安石（北京）投資管理有限公司，職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，碩士學(xué)位，專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)，研究方向：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。

（作者單位：光控安石（北京）投資管理有限公司）