人工智能背景下高職院校《稅法》課程教學模式改革探討

【摘?要】人工智能正在逐漸替代原本由人工執行的重復性任務和工作流程。企業對稅務人才的需求，也就轉變為既熟練掌握稅收理論知識，又精通納稅籌劃、能夠替企業降低涉稅風險的人才。本文分析了高職院校《稅法》課程目前教學存在的問題，提出了在人工智能背景下課程教學改革的途徑，包括教學內容，師資培訓，教學過程等方面植入財務機器人的變革。

【關鍵詞】人工智能;高職;稅法;課程改革

中圖分類號：G642?文獻標志碼：A

“大智移云物”革新了財務轉型的工具，財務轉型呈現出新的趨勢，財務職能更多地向分析、建議和預測轉變。人工智能正在逐漸替代原本由人工執行的重復性任務和工作流程。企業對稅務人才的需求，也就轉變為既熟練掌握稅收理論知識，又精通納稅籌劃、能夠替企業降低涉稅風險的人才。雖然很多高職院校定位培養高技能人才，但開設的《稅法》課程教學模式存在諸多問題，使得大學生不能適應社會的需求。因此，如何改革稅法教學模式，培育社會需求的高素質人才，是高職院校必需思考的問題。

一、《稅法》課程教學目前存在的主要問題

（一）重理論的灌輸，輕實踐的操作

《稅法》課程的內容非常繁雜，知識點非常瑣碎，并且變化比較頻繁。為了讓學生更多的了解稅法的知識范圍，目前的教學中可謂是面面俱到，教師也是盡力的去關注最新的稅法變動，盡量的去讓學生掌握最新的稅法知識，但是等到學生畢業后參加實際工作時，學的很多稅法知識又面臨著過時需要重新學的局面。另一方面，由于理論教學占用的時間較多，致使實踐教學課時嚴重不夠，學生在納稅申報仿真軟件上的操作只能是處于略知表象不知道底層設計的原理，真正工作時還是不能進行熟練的實際操作。

（二）實踐教學仍以手工操作為主

雖然很多的院校《稅法》課程的實訓已經采用各個教學軟件公司開發的模擬平臺進行操作，包括開票軟件、納稅申報軟件等，其實這里面的操作還是以手工操作為主。學生畢業后其實是跟不上社會飛速發展的需要，企業要降低人工成本，勢必需要學生能夠從繁雜的日常稅務中抽出更多的時間進行納稅籌劃，規避稅務風險，更多的精力投入到企業的管理中。學生在學校學習期間的稅務實踐應該從手工實踐轉移到人工智能的實踐中，讓很多重復性的納稅事務由機器人去操作。

（三）教師本身的稅務實踐水平不夠

《稅法》課程的教師普遍理論水平尚可，但企業實踐水平不夠，金稅三期的操作還不太熟練，更談不上應對將來的金稅四期。主要是大部分教師缺少企業實踐經歷，從校門到校門，有些因為教學任務重，沒時間去企業兼職，想去兼職的又因為實踐經驗不足，企業又不歡迎。同時在人工智能環境下，教師本身的自動化技術跟不上，因為《稅法》教師很少是計算機專業畢業的，對自動化技術不敏感，導致不能及時的進行課程教學的改革。

二、《稅法》課程教學模式改革的途徑

（一）提高師資的稅務專業水平

現有師資水平在人工智能背景下，理論知識和實操水平還停留在傳統的手工報稅的基礎上。教師需要在原有的理論水平上，密切關注最新的稅收政策，到企業參加復工復產，將最新的稅務方法應用到企業實踐中。教師積極參加智能財稅的企業培訓，特別是“1+X”證書的師資培訓，只有教師能夠將軟件的流程原理完全理解，才能有的放矢的指導學生。

（二）教學內容進行智能財稅方面的更新

在教學內容的選擇上，應該摒棄原有的教材面面俱到的知識點。有很多死記硬背的知識點，其實完成可以讓學生在以后的工作中自己去查找。教師著重講清其中的稅法原理，國家稅收政策傾向，比如對小微企業的扶持政策，沒有必要去糾結稅率3%降到1%的問題。應該補充有關機器人流程自動化（Robotic Process Automation，簡稱 RPA）的有關知識，這樣有關大量重復性的工作可以讓學生采用RPA技術來完成。

（三）教學過程中融合人工智能的學習

1.理論知識結合實踐操作

在原有稅法理論知識學習的基礎上，每完成一章內容的學習之后，應該利用模擬實訓軟件或者仿真平臺進行實際操作，包括稅務登記、開具發票，各種稅種的納稅申報。這樣理實一體化學生才能學的扎實，也為后期的智能財稅打下基礎，因為如果學生本身對手工操作的過程不熟悉，那么人工智能的處理也就不明白，即使做出來了也不一定知道自己是否做錯。

2.補充財務機器人開發常用組件講解

目前財務機器人的實踐主要有兩種模式，一種是采用圖文識別技術，將會計憑證掃描進系統，系統自動進行賬務處理及納稅申報;另一種是在手工操作的過程中凡涉及到大量重復的事務采用財務機器人設計開發程序，進行自動處理。前一種重在機器人程序的應用，后一種重在機器人程序的開發。對于高職生，后一種更加適合。一是如果采用前一種，錯了學生也不知道是否錯了，二是高職生對于自己動手更有興趣。教學中主要補充以下開發組件的學習和指導，打開應用、打開文件、打開網站、鼠標點擊、設置文本、模擬按鍵、熱鍵輸入、獲取OCR文本、讀取（表格）整行、工作表行數獲取、For循環、If 分支和變量的應用等，以上的組件并不需要一開始就全部掌握，有些在后續的開發過程中逐步熟悉。

3.教學過程中多讓學生動手動腦設計

有關稅務實踐的程序開發方面，選取了發票開具、發票查驗、發票認證，增值稅、企業所得稅、個人所得稅的納稅申報等知識點進行開發設計。在開發之前，先讓學生動手操作手工是如何完成的，然后設計開發流程圖，交流后再讓學生動手設計，不斷的試錯，輔以微課讓學生糾錯。一般開發步驟如下：

第一步：分析開發任務的要求和開發案例，明確開發目標;

第二步：參照開發流程圖，規劃整體框架及流程塊劃分;

第三步：根據規劃，在開發軟件上添加組件、完成相關設置，并對每個組件標注用途;

第四步：開發過程中，可隨時使用開發軟件的“運行”功能對每個組件進行調試;

第五步：添加完成所有組件后，從“開始”運行整個流程，測試是否成功，是否與開發流程圖一致;

第六步：保存工程文件并從電腦中拷貝備份。

三、結語

人工智能的出現，勢必帶來工作生活的巨大變化，稅務人員應該從大量繁雜重復的事務中解放出來，參與到企業納稅分析，納稅籌劃的管理中，規避稅務風險。作為高職院校稅法課程務必要與時俱進，改革教材內容，創新教學模式，提高學生的動手能力。除了課堂中預設的開發任務外，應該引導學生設計一些額外任務，比如excel自動化、E-mail自動化、網銀付款、工資條發送等，只有這樣，培養的學生才能適應社會的需求。

參考文獻：

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[3]陳姣.人工智能背景下應用型本科院校稅法課程教學模式改革探討[J].中國管理信息化，2019，22（21）：204-205.

基金項目：

浙江省高等教育學會2020年度高等教育研究課題：人工智能背景下高職院校《稅法》課程教學模式改革探討（KT2020286）

作者簡介：

舒岳（1968-），男，江蘇興化人，麗水職業技術學院副教授，經濟學碩士。

（作者單位：麗水職業技術學院）