企業管理內控現狀及改善措施

摘要：內部控制是指導和監督企業各層次、部門在工作中減少失誤的重要手段，企業通過內部控制保證經營活動順利完成、抵抗經營風險、提高工作質量。在競爭日益激烈的市場環境下，企業內部控制相當于企業的軟實力，提高企業競爭力，推動企業健康穩定發展。基于此，本文闡述企業內部控制的作用，分析企業管理內部控制現狀，并根據其中問題提出針對性改善措施。

關鍵詞：內部控制;現狀;改善;保障

在社會經濟制度不斷改革的大環境下，我國企業必須建立完善的管理體制和科學的管理制度，如此才能確保企業市場中競爭力不斷提升，保障企業正常運營。當前，我國企業內控管理中仍存在諸多不足，造成企業運行目標不能及時完成，影響企業的發展前景。所以，企業管理者必須認識到企業內部控制的作用，主動采取針對性措施，確保企業內部管理方案落實到每個環節。并且不斷完善內控體系、提高管理要求，最大限度地提高公司運行管理能力。

1.企業內部控制概述

我國企業經濟管理相關學者認為，企業內部控制指的是企業管理層借助干預活動，控制企業的經濟行為，確保企業內部資源和財務會計信息安全。通過內部控制，企業可以保證在做好分工的同時彼此制約，在企業內部形成既聯系又監督的環境。對企業而言，要實現全面的內部控制需要構建規范、系統的控制體系，做好控制環境、風險評估、信息溝通和交流等環節。

控制環境是企業內部控制的前提條件，包括：企業治理結構、任務分配、人力資源管理等內容;風險評估是企業財務人員根據企業經營狀況制作報表，由企業管理人員分析已經或者可能面臨的風險，并及時采取保障措施;信息溝通是指企業內部、內部與外界進行的溝通聯系，搜集與企業發展、經營狀況、經營大環境有關的內容，并及時反饋給相關人員。

從市場經濟角度分析，企業內部控制不僅是企業發展的需要，也是市場競爭的結果，所以，企業要保有競爭力就必須重視企業內部控制的作用，全面分析其中問題，并且不斷研究和改善。

2.企業內部控制的作用

2.1促進財務管理工作順利開展

財務是所有企業發展的重點，做好企業內部控制工作可以全面分析企業經營發展戰略，完善企業財務管理體系，調整企業財務運營模式。從多方面控制企業的經營成本，確保企業的競爭力。并且，企業通過內部控制還能及時掌握市場大環境，知道對手企業的活動情況，根據外部環境和市場需求調整企業發展戰略。

內控管理還能讓企業重視經營成本控制，把成本控制理論使用到企業經營的每個環節，提高員工成本控制意識和實際效果，確保企業在滿足產品質量的同時減少投入資金。

2.2確保企業更好的經營成果

企業在進行內部控制管理的同時必須分析企業財務情況、項目進展程度，有利于管理者全面掌握企業的經營狀況。員工會受到內部管理的制約主動規范行為，避免財務管理人員違規操作給企業帶來的財產損失;減少無效工作，提高生產效率，提升企業的運轉速度。

2.3降低企業經營風險

在全球化過程中，我國市場經濟受到巨大影響，各行業之間、企業之間的競爭日益加劇，造成經營大環境波動，企業經營風險增加。在這種情況下，企業管理者必須提前預料企業可能遭遇的風險，并及時采取控制方案。

企業內部控制管理正是企業規避風險的重視舉措，企業管理者根據財務報表、項目進展書等信息，掌握企業資金狀況、預算企業經營風險，并且根據相關規定制定恰當的風險抵御方案，提高企業風險對抗能力，確保企業能在波動的大環境中安全運行。

2.4壓縮企業資金占有率

通過內部控制管理理論可以合理分配企業運轉資金，確保資金得到最大限度的使用，為企業帶來更多的經濟回報。并且提高財務人員的管理意識，在完成本職工作的前提下主動搜集更多的財務信息。企業在確定戰略目標時會根據本企業財務情況以及市場實際狀況制定更合適的運營方案，不僅保證企業的發展速度，還能減少企業運營成本、增加企業流動資金，為企業開辟新項目、抵御市場風險提供保障。

3.企業管理內部控制的現狀

3.1內部控制重視不足

企業領導的支持是企業內控管理順利實行的保障，但是目前多數企業領導把企業經營重點放在生產加工、開辟市場方面，對企業內控管理不重視，造成內控管理缺乏基本的實現環境。商品生產和市場拓展是產品銷量和獲得利潤的直接行為，對企業而言固然重視，但是內部控制相當于企業發展的軟實力，和企業經營相匹配，如果內控不達標，企業的經營成本控制、風險預測等內容就不能完成，長期下去必然會影響企業的發展

3.2內部控制制度不健全

內部控制制度是企業自行約束行為的標準，企業管理者可根據內控制度的要求檢查員工工作、約束員工行為、監督和調整企業項目運行速度和方向。健全的企業內部控制制度是保證企業財務會計信息準確的基礎，是確保企業保有持續盈利的軟實力，也是企業依法經營的指導，在這種制度的作用下，企業會自動規范自身行為，把經營范圍限制在法律范圍之內。但是因為內部控制理論不健全，造成諸多作用都無法實現，所以企業要進一步分析問題所在及問題原因，健全企業內控制度，保障企業經營效果。

3.3內部控制信息化程度不夠

首先，人才缺乏。目前多數企業內控工作人員是從其他崗位選調過來，對內控管理要求不熟悉。他們要花時間學習內控管理工作要求，但是企業內控管理學習是長期要求，短時間內根本無法掌握，更別提內控的信息化技術。其次，企業把主要資金投入產品開發和市場拓展，內控管理可使用資金不夠，技術落后、設備老舊，造成企業內控信息化建設水平一直無法提高。第三，企業沒有建立內控管理信息技術使用培訓制度。對多數員工而言內控信息技術是在進入企業之后學習的內容，但是進入企業之后在沒有接受相關培訓的情況下直接上崗，難免工作質量不高，企業內控信息化技術使用不完善。

3.4內部控制缺少約束力和監督管理

內部控制具有查找、糾錯的功能，可以防止企業經濟管理中的各種違規操作，降低企業經營風險。但是，企業內控并非絕對有效的“防火墻”，任何權利無限制使用都會造成極大危害。

企業內控人員查找其他人工作失誤，沒有其他人員或部門約束，容易造成權利放大，當權利放大之后內控就可能存在徇私，企業內部控制就徒有其表。對企業而言，內部控制的建立、執行和最終控制結果，都必須由特定的監督管理部門來執行，并根據內控實際工作效果予以評價。但是因為多數企業領導不重視內部控制，所以內部控制的監督部門也沒能發揮職責，形成虛設，

4.改善企業管理內部控制的建議

4.1提高對內部控制的認識

內控環境是實現和改善企業內控管理的基礎，而企業各層領導和管理部門是內控管理的關鍵，所以在企業內部形成從上到下的內控管理意識，形成企業內控管理理念，建立企業內控管理和監督體系。定期召開員工會議，向企業員工宣講企業內控的作用，提高員工參與內控管理的主動性;完善企業內部審計工作要求和具體行為，把內控管理滲透進企業經營的各方面;構建內控監管制度，確保內控工作的所有環節都有強制力保障實施，規范企業領導和員工的行為。

4.2改善企業治理結構

企業治理結構位于企業管理的最高層，指導企業各項制定計劃、實施管理，是其他各項任務執行和完成的基礎。企業治理結構決定內控實行效果，是企業完成內控目標的必要基礎，所以要提高企業內控水平就必須從企業治理結構開始。

企業要完善股東大會、董事會和其他經營管理機構，確定各機構的權利與責任;把董事會放在企業內控管理的核心位置，確保董事會各項決定可順利實施;建立監事會，并且提出監督只能在企業內部形成相互制約的局面，防止因其中一部分權力過大而管理失衡。

4.3加強內部控制監督

企業管理內部控制監督有兩種：一是日常監督，負責企業日常、持續工作的管理和檢查;二是專項監督，在企業發展戰略、經營活動、關鍵崗位等出現變動或者調整情況下做出特殊的檢查和管理。而內部審計是企業內控工作監督的具體部分，所以，要提高企業內控水平就要先確保企業內部審計系統科學和完善。借助企業內部設計的力量，定期監督、評價和額管理企業內控工作的實施情況。

結語

在經濟全球化國際環境下，企業之間的競爭日益加大，企業想要不被淘汰，就必須提升內控水平，提高軟實力，保證企業持續散發活力。并且，企業內控還能幫助企業規避經營風險，指導企業確定更恰當的經營戰略，幫助企業在波動的市場環境下順利發展。

參考文獻：

[1]王海.企業內控建設和財務風險管理現狀及對策探討[J].企業改革與管理，2019（15）：141-142.

[2]蔡怡彬.新形勢下企業內部控制管理的現狀及改善對策[J].投資與創業，2019（06）：135-136.

作者簡介：

賈清潔（1990.4-? ），男，漢族，河南商丘，三級飛行員，現為對外經濟貿易大學國際商學院在職人員高級課程研修班學員，研究方向：企業管理。