石油化工企業稅務籌劃風險及控制

何曉土

摘 要：在世界范圍內，能源危機已經出現，需要各國企業，特別是石油化工企業，做好積極的準備來應對嚴峻的考驗。石油化工企業要想實現本企業的可持續發展，就要努力做好稅務籌劃工作。稅務屬于企業財稅調配的重要部分，不僅有利于提升企業的經營管理水平和管理能力，還能在很大程度上提高企業的經濟效益。石油化工企業積極開展稅務籌劃工作，對降低企業的生產成本、提升其市場份額和經濟效益都有重要的意義。

關鍵詞：石油化工企業；稅務籌劃；風險；控制

所謂的石油化工企業稅務籌劃，主要是指在國家法律法規規定的框架內，石油化工企業經過周密、合理的規劃，并采取一些有效的調劑方法，切實幫助企業合法減少納稅額，獲得更大的獲利空間。在企業的發展中，利潤和風險是共存的。因此，石油化工企業在積極開展稅務籌劃的過程中，不能只注重經濟利益，而忽視了暗藏的風險。在實際操作中，一定要注重籌劃方法的運用，不能帶有絲毫的盲目性，在為企業爭取更大經濟利益的同時，一定要對其中可能存在的風險有全面的了解和認知。一旦發生風險，要能夠及時采取有效的應對措施，盡可能地減少企業的經濟損失，降低其所帶來的消極影響，維護企業的正常發展。

1 簡述石油化工企業稅務籌劃中可能隱藏的風險

石油化工企業的稅務籌劃風險，主要是指特定的時間和條件下所隱藏的各種稅務風險。在企業的發展過程中，每一個發展階段可能遇到的風險具有很大的差異。眾所周知，風險的到來并不具有確定性，在企業發展的任何時間點上，風險都有可能到來。例如國家的稅收政策并不是一成不變的，其會依據我國經濟活動的變化和發展作出相應的調整和優化。稅收政策上的變化有可能給石油化工企業的發展帶來不同的風險，其中就包含稅務籌劃風險[1]。另外，企業的領導層作出的企業發展決策，也可能給企業的稅務籌劃帶來一定的風險。

具體來講，石油化工企業在發展過程中所面臨的稅務風險主要包括兩個方面的內容：（1）企業的發展遇到稅務風險，企業不能夠及時采取應對措施，從而給企業的發展帶來一定的困難，甚至造成經濟利益上的損害。（2）一些石油化工企業在開展稅務籌劃工作時，產生違法行為，例如偷、逃稅款等。這種不合法、不合規的稅務籌劃，如果不管不顧地實施下去，企業很可能面臨國家的嚴厲處罰，甚至是法律的制裁，不僅會在經濟利益上受到嚴重損失，在名譽和社會形象上也會受到一定的消極影響。因此，在石油化工企業的發展過程中，稅務籌劃工作必須嚴格遵守我國的相關法律和法規，在其允許的范圍內，積極謀劃企業稅務的各項方案，并對其中隱藏的各種風險有全面而深刻的認知，制定應對各種風險的周密策略，這對石油化工企業的發展有百利而無一害。

2 加強石油化工企業稅務籌劃風險控制的策略研究

2.1 加強對國家相關稅收政策和稅法的學習

國家的各項政策和各種法律制度，是企業生存和發展所必須要學習和遵守的，而且國家的各項政策和法律制度并不是一成不變的，國家會依據我國的實際經濟活動發展和變化，作出一定的調整和優化，出臺最新的政策和法律規定。因此，石油化工企業要加強學習，及時掌握國家最新的稅收政策和相關的法律法規，能夠在一定程度上降低企業面臨的風險[2]。石油化工企業的相關工作人員需要全面了解和掌握本企業經濟活動的特點，據此積極謀劃稅務籌劃方案，盡量規避一些潛在的風險。另外，企業的相關工作人員在學習國家的稅收政策和法律制度時，對于國家相關政策的變化趨勢要有一定的預見和判斷，這對石油化工企業的稅務籌劃具有重要的參考價值，有利于提升企業的經濟收益。從實踐來看，我國的稅收政策處于長期的變化當中，特別是在稅率方面，調整的頻率是非常高的，需要石油化工企業的相關工作人員及時關注、加強學習，為企業的稅務籌劃作好積極的準備。

2.2 努力提升企業員工的專業能力和綜合素質

在企業發展過程中，各項工作都需要工作人員參與完成。同樣的，石油化工企業的稅務籌劃工作也需要專業的工作人員參與實施。稅務籌劃是一項復雜的財務活動，融合了多門學科的專業知識，例如金融知識、稅務知識、法律知識及財會知識等。因此，稅務籌劃工作的開展對參與人員具有較高的要求，不僅要具備足夠的專業知識儲備、較強的應變能力，而且要具備較強的稅務項目籌劃能力和部門協調能力等，也就是要求稅務籌劃工作人員具備較強的綜合素質。如果稅務籌劃人員缺少了這些能力和素質，將無法策劃出高質量的稅務籌劃方案，無法有效地規避風險。因此，稅務籌劃工作人員的專業能力和綜合素質，對石油化工企業的發展非常重要，企業要注重對他們的培養和培訓，進一步提升其專業能力和綜合素質。（1）企業要不定期為稅務籌劃工作人員開展稅務政策方面的培訓活動。國家的稅收政策一旦發生變化，企業就要及時開展培訓教育，讓工作人員能夠及時掌握國家的最新政策，進一步幫助其及時更新專業知識、提升稅務方面的工作能力。（2）石油化工企業的領導層也要加強學習，接受相關的培訓教育。企業稅務籌劃工作人員積極、努力做出的各種稅務籌劃方案，都要經過企業領導的審核，他們決定著稅務籌劃方案的采用與否。如果領導們對國家的稅收政策和法律知識一無所知，將不能正確地判斷、高效地決策，不利于企業的健康發展。

2.3 全面、理性地處理稅務和企業之間的關系

稅務部門和企業之間的關系，簡單來說，一個是收稅的單位，一個是納稅的單位，兩者之間存在緊密的聯系。石油化工企業要重視與稅務部門之間的關系，并想辦法保持與稅務部門之間的良好關系。一旦國家的稅收政策出現了變化，企業的稅務籌劃工作人員就要及時了解，以便及時調整稅務籌劃方案。在實踐工作中，稅務部門具有一定的自由裁量權，如果企業和稅收部門之間不能保持良好的關系，就可能給企業的稅務籌劃工作帶來很多困難和麻煩，而稅務籌劃人員如果能夠及時從稅收部門處了解相關的政策變化，就能更高效地做好稅務籌劃工作，進而降低企業的風險[3]。因此，全面、理性地處理企業和稅務部門之間的關系至關重要，在提高石油化工企業稅務籌劃工作的效率和質量、有效規避潛在的風險、促進企業的健康發展、提升企業的經濟效益等方面都發揮著積極的作用。

2.4 靈活地籌劃稅務方案

在社會發展過程中，經濟環境長期處于不斷變化當中，石油化工企業的生存環境也是如此，市場環境受到多種因素的影響，造成石油價格的不斷變化，有時價格會高一點、有時價格會低一點。國家稅收政策的調整，正是依據經濟大環境的變化。因此，石油化工企業的稅務籌劃人員一定要依據本企業的實際經營情況，及時調整和優化稅務籌劃方案，以便更好地應對國家稅收政策的不斷調整，最大限度地降低企業發展中面臨的各種風險，擴大企業經濟效益的提升空間。

2.5 做好稅收風險的監測工作

石油化工企業在發展的過程中，要提高對市場反應的敏感度，及時了解國家的稅收政策、稅法的調整和變化，并做好稅務籌劃方案，以便更好地降低暗藏其中的風險。企業的稅務籌劃工作人員要立足國家的稅收政策，盡量保證稅務籌劃工作的科學性，科學、合理地看待并分析市場的變化和發展，重視稅收風險的檢測工作，成立專門的稅務籌劃團隊。當前，我國石油化工企業的發展環境比較復雜，面臨諸多的挑戰和困難，而稅收支出往往是一筆巨大的成本開支。為了有效降低企業的經營成本，對企業的稅務進行科學籌劃是非常有必要的，在實踐發展中，要做好稅收監測工作，理順相關的工作流程，最大限度地降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，推動企業的快速發展[4]。

3 結語

當今社會，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境越來越復雜，石油化工企業要想在社會發展中立足并且取得良好的發展成績，就要做好稅務籌劃工作，降低企業的運營成本，提升經濟效益，有效降低潛在的風險。

[參考文獻]

[1] 劉建印.石油化工企業稅務籌劃風險及控制研究[J].經濟研究導刊，2020（19）：51-52.

[2] 楊江霞.石油企業稅務籌劃風險分析[J].納稅，2019，13（29）：45.

[3] 王鉞.淺談石油企業的稅務籌劃[J].財經界（學術版），2015（29）：330.

[4] 劉旸.石油企業會計中稅務籌劃面臨的問題與對策[J].現代經濟信息，2019（8）：293.

Tax planning and risk control for petrochemical enterprises

He Xiaotu

（Guizhou University of Finance and Economics， Guiyang 550025， China）

Abstract：In the world， the energy crisis has appeared， which requires enterprises in various countries， especially petrochemical enterprises， to make positive preparations to meet the severe test. In order to realize the sustainable development of petrochemical enterprises， tax planning should be done well. Tax is an important part of enterprise finance and tax allocation， which not only helps to improve the management level and management ability of enterprises， but also helps to improve the economic benefits of enterprises to a large extent. It is of great significance for petrochemical enterprises to actively carry out tax planning for reducing production costs， improving market share and expanding economic benefits.

Key words：petrochemical enterprises； tax planning； risk； control