加強文旅企業資金及風險管控

朱劍雄

摘要：隨著國家經濟的不斷增長，國民經濟水平得以提升，給旅游事業帶來發展機遇，近年來線上線下的旅游事業處于前所未有的高峰期階段。尤其是文化旅游作為新時代發展過程中衍生的一種新的旅游文化形態，企業必須要強化資金管理，做好風險管控，為持續發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：文旅企業;資金管理;風險控制

文化旅游是以經營者創造的觀賞對象及休閑娛樂方式作為游客的主要消費內容，以“文化內涵、深度參與旅游體驗”為主題，是現代旅游事業中經營最為火爆的新型旅游形態，受到廣大人民群眾的熱烈追捧。但是，文化旅游企業發展時間較短，經營過程中各種問題也在逐漸地顯露，尤其是企業資金管理和風險管控方面都還未發展成熟。本文將以文化旅游企業資金管理過程中出現的問題作為主體進行深入研究，并提出強化資金風險管控的具體建議，期望能夠為文化旅游企業的發展提供些許的幫助。

一、文化旅游企業資金管理中存在的問題

（一）企業資金回收存在不確定性

文化旅游作為旅游行業中的一種，在經營過程中企業需要與上下游企業和個人建立合作，提供相應的文化旅游產品，其中設計方面較廣，企業需要先墊資，于是企業內部財務便出現應收應付賬款。同時，部分企業為擴大影響力及知名度，會在初期發展過程中投入大量的資金來提升企業所經營品牌的知名度，還會與旅行社合作設有“先接待后付款”等類似的活動，如此便導致企業內部應收賬款不斷增多。資金回收存在的不確定性直接增加了企業壞賬的增加。尤其是旅游淡季的促銷手段及收賬政策的放寬，都讓企業面臨了較大的資金回收風險。

（二）企業資金管理、監控力度、管理體系制定有待加強

首先，企業資金管理過程中需對資金運轉過程制定規范化管理體系。資金的預算管理是企業運營過程中的關鍵，但部分企業因資金運轉緊張選擇取消預算管理的方式來精簡管理成本。尤其對于合并較為普遍的旅游行業而言，企業資本運營程序不規范、資金調配方式不合理等現象極為普遍。其次，企業運營資本需進行實時監控，但部分企業中卻存在資金調度失控或資金分散化等問題，以至于企業后續無有效資金調動。規模較大的企業外設分公司，但總公司卻并未對分公司內部資金調控踐行有效的管理，以至于部分員工利用自身職責之便利，竊取公司財產，讓企業出現巨大經濟損失。最后，文旅企業資金管理體制問題直接導致企業資本利用率明顯低于同行業水平，產生該現象的主要原因是企業資金集中管理與內部資金分散性所產的矛盾。同時，傳統財務資金管理體系根本無法適應旅游行業業務的快速發展，都是導致企業資金出現風險的原因。

（三）企業管理人員缺乏財務風險意識

企業管理人員忽視了內部管理財務風險管理，過于將重心放在了外部營銷與服務商，甚至錯誤的認為財務風險是可以通過外部力量所避免的。財務風險管理意識不僅僅存在于財務工作人員心中，管理者在經營管理過程中也需要格外的重視。由于企業缺乏復合型財務管理人才，以至于管理者在做出重要決策時便帶有巨大的財務風險，這對于企業將會是致命的打擊。對于財務風險控制工作管理者必須要與財務人員及各部門管理建立有效的溝通機制，培養復合型財務人才，并在企業經營過程中深化財務風險控制意識。

二、強化文旅企業資金及風險管控的方式

（一）重視應收賬款管理

企業財務人員首先要對企業內部應收賬款的賬齡進行分析，對于部分賬款進行重點管理，并及時的對應收賬款的比例進行有效核算，并對應收賬款根據地區消費群體的不同制定針對性的應收賬款分類處理，有目標的向客戶回收應收賬款，減少企業因壞賬引起的資金損失。被確定的壞賬一定要對壞賬的原因進行分析，并吸取此次壞賬的教訓，避免類似情況的再次發生。企業管理層在制定產品促銷政策或賒賬給旅行社時，要對市場環境及客戶信譽進行充分的調查評估，再行制定科學合理的相關政策，降低資金風險。

（二）強化企業資金管理、監控力度，制定資金管理制度

首先，文旅企業資金預算管理機制需根據企業自身特征，再結合現代企業運營方式，制定預算資金管理考核機制，從資金的預算編制，再到資金的應用審批以及資金實際應用情況的監督，建立資金預算管理體系，有效防止預算管理不合理所導致的企業財務風險。其次，文旅企業需在資金預算管理機制中的審批階段加強管理，尤其是在外地設有分公司的大型企業，必須要安排總部專業人員對分公司運營進行參與性的監督管理，深入了解公司運營的財務信息，為企業宏觀經濟調控打好基礎，有效降低企業資金管理風險。同時，企業需對各個分公司財務狀況進行實時監控，避免部分人員濫用職權侵犯公司財產等惡劣問題。最后，建立健全的企業資金管理制度，這需要以企業內部管理方式為基礎，對企業內部資金流動制定規范化標準，必須要確保與資金相聯系的管理人員權能的單一化，落實于資金相聯系的部門責任與個人責任。企業資金管理方式必須要與時俱進，采取現代先進的財務管理方式，提升財務人員的工作能力。

（三）培養復合型人才

企業想要實現更好更長足的發展，必須要有符合發展所需的優秀人才，尤其是旅游行業，更具需要的是優秀的復合型人才，既要具有旅游服務行業及電子商務方面的知識，還要具有良好的財務管理能力與意識。復合型人才在旅游行業中可通過外部招聘和內部培養兩個渠道，尤其是內部培養，可不斷挖掘企業內部人才的潛在能力，增加企業內部人員對自身工作的責任感，且會讓內部工作人員對企業更加具有歸屬感。不僅如此，管理人員也需要定期組織財務風險意識培訓，必須要求公司內部人員全部參加，逐漸地從形式到實際工作中培養員工的財務風險意識，提高企業財務資金風險的預防能力，提升文旅企業的發展運營能力。

三、以風險為導向強化文旅企業資金風險管理的方式

首先，要對資金風險進行全面的剖析，以正確的方式識別資金風險，對資金風險進行合理的歸類處理，根據其性質、屬性、類別、來源等進行全面的分析，明確企業內部資金運營風險的重點管理內容。應用過程中以坐標方式明確資金風險等級，并根據實際風險等級制定相對于的應對策略，強化資金風險的管控模式。其次是資金賬戶的統一管理，該種方式能夠有效縮減企業賬目的總量，將沒有分類的臨時賬戶、限額賬戶歸入總分賬戶管理體系之內。同時要與銀行之間進行密切的合作，為企業資金風險管理打好基礎。第三，資金與業務之間需要符合文旅企業的實際運營狀況，將整個資金管理與業務進行全面且系統的融合，讓業務部門與財務部門增加聯系，讓資金的運轉更加的明確化。第四，文旅企業需要根據嚴格的資金分類對資金進行全面的管理，同時以封閉結算和對外結算作為資金管理的參考依據，明確企業內部資金的具體用向。企業要重視封閉結算管理，以網絡智能化的方式構建先進的封閉結算模式，以此集中交易結算業務，降低整體資金運用，達到提升整體結算工作效率的目的，實現有效的資金風險管控。第五，資金考核管理是確定部門執行力的重要方式，因此在制定過程中需根據企業內部的實際情況，構建全面、完善且客觀的資金考核管理制度，對企業內部的執行力度做出全面的分析，并與此設立相互對應的資金管理指標，讓資金管理更加明確化。第六，資金風險預警對于文旅企業的運營管理極其重要，文旅企業可根據行業特點和企業資金管理的形式，確定風險預警的重點，實現資金風險預警的有效性，且能夠讓風險預警系統持續的服務于文旅企業的資金管理。與此同時，文旅企業也需根據市場環境不斷優化風險預警系統。

四、結語

在旅游事業如此火爆的階段，旅游企業想要在市場發展過程中搶占先機，擴大經營市場，就必須要加強企業資金管理，做好風險管控工作。雖然目前文旅企業的資金風險管理尚存在些許問題，但是隨著市場發展的成熟，以上問題都能夠被持續解決，讓文旅企業實現可持續發展。

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