行政事業單位內部控制存在的問題及改善措施

倪玉玲

摘要：隨著國家政策和制度的變化，行政事業單位需要按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》的相關要求指導內部控制管理工作，提升企業內部控制管理水平，確保行政事業單位的社會公共服務質量。行政事業單位在實際的發展過程中，內部控制依舊存在著不足之處，比如內控制度不完善，導致內控管理無章可循等情況都需要現階段解決和完善。本文主要針對行政事業單位內部控制管理中存在的主要問題進行分析和探究，并針對這些問題提出相對應的解決措施，確保我國行政事業單位內控工作的順利開展，提升我國行政事業單位的服務水平和質量。

關鍵詞：行政事業單位;財務管理;內部控制，問題;解決措施

一、內部控制在行政事業單位中的重要性

內部控制能夠有效的提升行政單位的財務管理水平，建立有效的內控管理機制，能規范單位財務管理人員的行為，確保財務管理信息的準確性，為行政單位決策提供數據保障;能及時發現和防控行政單位財務風險，內控風險管理需要結合單位的實際情況定期對行政單位的財務管理工作進行風險預測和評估，科學合理的分析潛在的財務風險，提出具有針對性的解決措施，及時有效的防控各種潛在風險，確保行政單位的安全發展;能夠有效監督行政單位的各職能部門，防止出現貪污腐敗問題。內控管理需要結合單位發展狀況實行不相容職務相分離的管理方法，在行政單位內部形成一個良好的權益制衡環境，各職能部門參與單位內控管理，提升內控管理的效率，確保行政單位的平穩發展[1]。

二、行政事業單位內部控制存在的問題

（一）內控意識缺乏

部分行政單位的領導缺乏內控意識，對內控工作的重視度不夠，不能從思想層面上認可內控工作，對單位的內控制度建設投資相對較少，不能深入分析內控所能產生的綜合效益。從短期的成本預算出發縮減內控體制建設的成本，使行政單位的內控機制不完善，沒有充分發揮出應有的價值。

（二）人員素質較低

內控工作需要專業性的人員執行，而關于現階段的內控工作，相關的工作人員在管理時依舊將工作重心放在財務核算上，導致內控工作失衡，很難達到預期的效果。相關工作人員的專業知識都是以會計知識為主，很難滿足內控管理的需求。再加上人員專業素養和職業素養偏低，這樣很容易導致內部財務管理數據失真，增加內控管理工作的難度。

（三）內控制度不全

由于行政單位內控制度不完善，缺乏預算管理的相關制度，使單位內部的預算管理存在失效的情況，沒有建起內控管理的全過程預算管理機制。相關人員在預算編制時由于自身理念和方法的局限性，不能從預算方案的細節上找到有效的信息，不能對下一步工作提供相應的支持。同時，預算管理不重視預算過程的監督，相關人員的怠工現象比較明顯，從而影響整個內控工作的效果。

（四）制度適用性差

有的行政單位在制定內控制度時沒有考慮到本單位的實際情況，直接生搬硬套其他單位的內控制度，所制定的內控制度缺乏科學性與合理性，使內控制度的實用性不強，不具備可操作性，使內控制度成為擺設，無法達到預期的管理目標。行政單位的內控制度需要結合政策法規進行相應的調整，確保制度的實效性，一旦沒有及時調整內控制度會導致內控工作失效，影響單位的管理水平。

（五）監督未落實

行之有效的監督工作是保證內控工作有效執行的基礎，由于部分行政單位缺乏相應的監督機制，使內控管理執行效率較差。再加上相關人員的主動性不強，不能按照相應的內控制度規范操作，使內控管理效果甚微，缺乏內控工作的執行平價管理。這樣就不能及時發現其中存在的問題，更不能提出具有針對性的解決措施，沒有將監督、評價落到實處，從而就無法保證內控工作的科學性[2]。

（六）信息交流不暢

內控管理工作需要掌握全面的信息數據，這樣才能科學、有效的管理決策。由于行政單位的內部信息交流不順暢，導致單位上下級數據信息不能實時共享，出現了信息交流的短板。這樣在決策時就很難保證決策的準確性和貼切性，影響內控工作的進度。

三、解決行政事業單位內控問題的措施

（一）強化內控意識，提高內控思想認識

單位領導階層需要從思想層面上重視內控工作，不斷提升自身的內控意識，結合單位實際情況，注重單位人員的內控管理培訓，將內控管理知識滲透到單位的日常管理工作中。定期對相關工作人員進行抽查，確保每位員工都能熟練掌握內控制度的相關信息，這樣才能保證內控工作的順利開展和有效進行。

（二）提升素質水平，確保內控執行效果

注重單位內部人員的素養培養，單位需要結合崗位需求進行專業性的人才培養，根據職員的實際情況制定出相應的培養計劃，深化落實內控管理工作，確保內控執行的效果。在人才選拔時注重人才的職業素養和道德素養，對人員的專業知識、法律知識、會計知識等方面的內容進行考核，完善單位的人才評價機制。通過科學有效的評價提升職員的工作積極性，加強內控工作的執行力度，保證內控工作的質量。

（三）健全內控制度，提升預算管理成效

行政單位需要根據本單位的發展狀況認識到內控工作的重要性，建立完善的內控制度，將全面預算管理引入內控機制中，對單位的預算過程進行全程管控。注重預算編制工作，做好預算執行成效分析工作，整合有效的分析數據，為后期的規劃發展提供數據支撐。同時還要做好預算監督管理，引導全員參與預算監督，這樣才能提升預算的實效性。另外預算評估同樣重要，應深入分析和評估預算的執行情況，做到問題追責，并提出相應的完善措施，爭取下一階段完善。

（四）注重制度靈活性，提高內控管理水平

在制定內控制度時，行政單位要結合本單位的實際情況注重內控制度的靈活性和可操作性，制定出符合本單位內控工作的制度，指導單位內控工作的順利開展，從而提升內控管理的效率。同時，還要結合時代政策的變化及時調整本單位的內控制度，確保制度的有效性。

（五）落實監督管理，注重財務自我評價

設置專門的監督管理部門，對企業的財務管理工作、內部控制工作、預算工作等方面進行監督，確保內控工作的有效開展。需要結合實際情況建立相應的外部監督機制，對單位的審計、財政等方面進行科學監督，及時了解和發現內控工作中的問題，做好完善和補救措施，提升內控管理的水平。從自身角度出發，財務管理工作需要做好自我評價，找到內控管理中存在的問題，進行有效的整改，確保內控工作的執行性。

（六）拓展信息渠道，實現信息實時共享

行政單位需要建立內部信息共享系統，不斷拓展內部信息溝通交流的渠道，結合單位實際情況構建流程化的內控信息系統，這樣能有效的對內控信息進行傳遞、收集，提高信息的準確性。單位內部需要建立良好的信息交流平臺，確保上下級之間的信息交流溝通，及時更新數據信息，保證內控管理工作的有效進行。

（七）做好風險評估，提升風險防控能力

重視內控風險預測評估工作，建立完備的財務風險預警機制，及時發現各種潛在的財務風險，這樣才能有效的規避風險，確保單位的安全發展。結合單位實際情況建立崗位輪流制度，實現不相容職務的相分離管理，合理配置單位的內部資源，將崗位職責落到實處。這樣才能有效避免人為因素而導致的風險隱患，提高單位的風險防控能力，促進單位的進一步發展[3]。

結語：綜上所述，在行政事業單位發展中，內控管理工作屬于單位管理工作的一個重點。再加上內控工作本身所具備的復雜性，使內控工作在行政單位開展時具有難度，需要單位內部相關工作人員的共同努力，不斷完善內控管理制度，提升內控管理水平，逐漸提升單位的社會服務質量。因此，需要結合單位內控工作的實際狀況不斷提升人員的思想認識，注重人員的素質培養，完善內控監督機制，明確各職能部門的職責，將內控管理真正落到實處，確保行政單位的平穩發展。

0參考文獻：

[1]陳德剛.探析如何加強和完善行政事業單位內控制度建設[J].現代經濟信息，2018（08）：44-45.

[2]徐悅.行政事業單位建立內部控制制度的誤區反思[J].時代經貿，2018（15）：99-100.

[3]王定權.加強行政事業單位財務會計內部控制的對策探討[J].時代金融，2018（24）：140-141.