云審計背景下的互聯網金融風險管理分析

關宏

摘要：信息化時代下的一個顯著變化是各種高新技術融入到人們的生活與工作領域，這種融入是一種潛移默化的轉變，當然這種轉變具有著一定的積極作用，提升了社會生產力同時也豐富了人們的生活。以金融領域為例，各種互聯網平臺的優勢為金融業提供了一個全新的發展方向，而這個發展方向便是互聯網金融。近年來互聯網金融已經進入到一個全新發展階段，而其中便涉及到云審計的影響。在傳統審計方法無法完全處理信息化會計數據儲存及處理問題，不能夠滿足互聯網時代需求。而互聯網金融發展到當前階段，所面臨的風險更為復雜，可將云審計應用到風險管理中去。文章以云審計作為背景，對互聯網金融風險管理進行分析。

關鍵詞：云審計? 互聯網金融? 風險管理

一、前言

在經濟高速發展的現代社會中，科學技術得到顯著的發展，信息網絡技術逐漸得到創新，并在人們的生產生活中取得了廣泛的應用。近年來，互聯網金融是在互聯網事業迅猛發展下信息化時代中的一個產物，互聯網金融也就是一種充分應用互聯網技術的金融運行模式。互聯網金融的發展帶動了眾多周邊產業的發展，其帶來的優勢是不可否認的。雖然互聯網金融在各領域中均有所應用，但是在諸多因素的影響下，其在應用過程中仍存在不同程度的風險問題。其現實意義在于，經由實際問題的分析，提出各項改建措施，為互聯網金融發展過程中需要改進的地方進行了明確指出，并提出改建路徑。

二、互聯網金融發展進程

互聯網金融從其定義來分析，也就是將借助于互聯網技術以及各種網絡技術所發展起來的全新金融模式，互聯網金融雖然是金融業與互聯網的結合但又不是單純的結合，而是建立在安全與移動等網絡的基礎上所實現的經營模式[1]。互聯網金融的發展存在著多種模式，包括眾籌、網貸、第三方支付、數字貨幣等模式，眾籌所指的是基于團購等形式向網民募集項目資金的模式，其實質意義是利用互聯網的特性獲取到更多的支持，實現某種項目的構建;網貸所指的是當前互聯網平臺中眾多網絡信貸機構;第三方支付是互聯網金融最具代表性的一個實踐活動，在當前互聯網消費環境下，第三方支付成為消費者與商家都必須參與的一種線上金融交易活動。

我國互聯網金融的發展主要經歷了三個過程：第一階段，第三方支付的快速發展。第三方支付技術逐漸借助于互聯網信息技術，在我國各領域中得到了普遍應用，并取得較為突出的成就[2]。第二階段，大數據技術的不斷滲透。并受互聯網金融發展模式的影響，以互聯網金融為基礎的大數據金融，也逐漸步入市場經濟中，并發揮著其金融創新的突出性作用。近年來，在互聯網金融的支撐下，大數據金融時代的來臨主要體現在，充分發揮其在風險控制方面的作用;可以充分實現對客戶的管理;可以提升金融產品的創新能力，金融機構可以通過對大數據金融信息都利用，充分了解其經營能力，從而通過不斷改善其自身的運行管理水平，實現對金融產品的創新。第三，信息技術的廣泛運用。在當前互聯網金融發展中，互聯網金融機構日益呈現出信息化發展趨勢。

三、互聯網金融發展風險分析

（一）業務層面風險

業務風險是互聯網金融風險發展進程中，比較常見的一種風險，同時其也是比較突出的一種金融性風險。根據對業務風險的分析，能夠發現其在互聯網金融發展中主要表現為，第一，互聯網金融業務辦理中，存在不同程度的市場風險，互聯網金融服務運營者在互聯網金融環境下，受商品價格、利率和匯率等諸多因素的影響，存在一定的互聯網金融市場風險[3]。第二，互聯網金融業務辦理的利率風險。從某種角度而言，銀行金融機構在發展中的利率差異變化，會不同程度上影響銀行金融機構的發展能力，金融機構的盈利方式也多以利率差為主，而在業務開展過程中利率的變動情況，則會產生相應的風險性問題。第三，在業務風險中的流動風險中，互聯網金融平臺在發展中的資產數額等，無法與消費者相應資金數額相對應，將在一定程度上產生資金不足的現象，而此種流動性的風險將可能造成消費者的大量的經濟損失。

（二）技術風險

互聯網金融風險也包括技術風險，也就是操作風險，操作風險主要是指在互聯網金融發展過程中，在應用互聯網技術進行金融操作時，受內部作業水平和操作人員等因素的影響，存在的一系列操作風險問題[4]。在互聯網金融發展過程中，消費者和金融業務人員作為交易的主體存在。在實際的互聯網金融交易中，部分消費者對具體的金融操作流程不了解，同時，金融業務人員也未針對具體金融操作方法，向消費者加以介紹。導致部分消費者無法有效完成互聯網金融業務，致使部分消費者在采用互聯網金融進行支付時，其交易出現中斷等問題，并通過重復性操作造成消費者經濟的損失。最后，操作風險中的業務關聯性風險。在當前形勢下，互聯網金融作為創新性的產業之一，其相關聯業務的發展能力仍存在相應的不足，在關聯交流業務日益增多的基礎上，逐漸提升了互聯網金融交叉操作中的風險發生率。

四、基于云審計的互聯網金融風險管理

（一）針對業務風險的控制

第一，健全互聯網企業內部的業務操作規范和內部管理制度。明確企業的業務操作，對企業內部的員工進行定期或者不定期的培訓，避免有些員工會因為業務不熟練而導致操作上的失誤，引起本可以避免的資金損失和支付終端等操作上的問題[5]。同時應該注意提升員工的道德素質，對員工積極的道德行為進行相應的表揚，對員工的不道德行為進行批評，以此來激勵員工提高道德水平，防止員工做出泄露客戶信息的事情和不前檔的操作行為，讓企業的名譽遭到損害，應該保證客戶的資金和個人信息的安全，與客戶建立良好固定的關系，提高客戶的忠誠度，樹立良好的企業名譽和形象。第二，建立健全社會信用體系。一方面是以中央銀行的數據庫和企業的征信為依托，都個人和企業進行信用方面信息的完全收集，為企業的客戶建立完整的信用評價體系，避免因為信息不對稱而造成互聯網金融企業做出不利于自身企業發展的決策[6]。另外一方面，要對互聯網金融企業建立信用評價系統，建立信用評價制度，要求企業規范業務流程，加強業務操作過程中的透明度，降低企業經營中的不確定性事項，避免客戶做出逆向選擇。第三，加大對互聯網企業的宣傳以及相關知識的普及，加強消費者的風險防范意識，很多企業都會通過俺花繚亂的宣傳來推廣自己的產品，往往會高說利益，低說風險，消費者在市場中一定要擦亮雙眼，尋求最真實最適合自己的產品，而不能被一時的誘惑所蒙蔽，在看到收益的時候，注重風險的存在，在自己的腦子里始終有一個高風險才能高收益的意識，從而在這樣的思想指導下理性的購買互聯網金融產品。

（二）在審計內容與時效上控制風險

首先是政策跟蹤審計。以往審計多維事后審計，在風險管理上具有一定滯后性。審計機關經由云審計，能夠不間斷的對被審計做評估及監督，由此來及時獲取到問題信息，并作出反饋，可有效控制基于傳統審計缺乏實效性而形成的風險。其次，信息系統審計[7]。以往審計中，基于審計人員均用被審計單位的信息系統做基礎審計，缺乏對信息系統自身客觀性問題的關注，由此可產生一定風險。基于云審計與大數據技術，可有效提升信息化審計專業性以及可靠性。另外，基于云審計系統中所有操作均有跡可循，能夠在一定程度上減少管理層對數據做串改或是刪除，進而減少互聯網金融企業所面臨的風險。

五、結論

互聯網金融擴大了金融領域的服務范圍，降低了金融的交易成本，實現了融資內部的公平性，讓中小互聯網金融企業從中受益，隨著互聯網的發展，風險也不斷聚集。我國日后的互聯網金融企業的發展是從慢機遇和無限可能的，傳統金融具有壟斷性，這一特點在隨著金融市場化程度加深的時候會降低資源的分配效率。而互聯網金融的發展則很好的彌補了傳統金融中的不足，各類企業目前都在想互聯網金融公司靠攏。但在現代社會環境下，互聯網金融的發展也面臨著諸多風險，為此，需要加強對相關風險的管理。本次研究中總結出，將云審計應用到互聯網金融發展中具有一定必要性，且具有積極價值。

參考文獻：

[1]張婕，張妤，葛辰晨，etal.“互聯網+”時代中小企業會計服務外包業務現狀及發展建議[J].商情，2017，08（18）：71.

[2]羅喆，蘇友娣.基于云計算背景下的云審計系統設計和風險控制分析[J].當代經濟，2018，09（07）：112-113.

[3]Faisal F，Tursoy T ，Berk N .Linear and non-linear impact of Internet usage and financial deepening on electricity consumption for Turkey：empirical evidence from asymmetric causality.[J].Environ Sci Pollut Res Int，2018（4）：1-20.

[4]舒峰剛.新時代如何運用互聯網+應對企業內部審計帶來的新挑戰[J].審計與理財，2018，07（08）：36-37.

[5]王信平，程德元.農村商業銀行內部審計轉型——基于互聯網金融環境下的價值創造視角[J].重慶科技學院學報：社會科學版，2018，06（04）：152.

[6]劉驊，張婕.互聯網金融信用風險預警與審計治理策略研究——以江蘇省P2P網貸平臺為例[J].南京財經大學學報，2017，07（4）：59-66.

[7]Satterthwaite E .Replication of Goolsbee，Lovenheim，and Slemrods “Playing with Fire：Cigarettes，Taxes，and Competition from the Internet” （American Economic Journal：Economic Policy，2010）[J].Public Finance Review，2018，46（5）：879-885.

基金項目：西安歐亞學院校級科研項目：互聯網金融創新與風險控制研究（項目編號：2018XJSK13）。

（作者系西安歐亞學院副教授）