A企業財務共享中心構建與職能劃分

楊眉 胡海文

[摘 要] 目前世界500強企業大多先后成立了專門的財務共享服務中心。A企業在構建財務共享中心的過程中，將主要的財務工作從企業財務中心、財務共享中心和分支機構財務三個方面分別在會計政策與制度管理、財務核算、預算管理、稅務管理、資產管理、財務檔案管理與對外關系中的職能體現，并通過職能分解展示A企業財務各部門在財務共享中心的建設過程中變革，通過變革實現A企業財務規范化。

[關鍵詞] 財務共享中心;企業財務中心;職能劃分

[中圖分類號] F425[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043（2019）12-0134-03

一、背景概述

（一）A企業概況

A企業是集多種資源高效開發、綜合利用、深度轉化為一體的大型能源化工企業，A企業生產業務主要覆蓋油氣勘探、開采、加工、儲運、銷售，石油煉制、煤油氣綜合化工，煤炭與電力，地面工程設計與施工、技術研發與中試、新能源、裝備制造、金融服務等領域。

（二）財務共享推動財務管理模式轉變

A企業通過共享業務促進公司財務運營模式創新，實現財務工作從“核算事務型”到“價值創造型”轉變，為公司轉型升級、提升發展質量和效益提供標準流程的、高效低費的共享服務和堅實的財務保障，為企業創造價值。實施財務共享以后，傳統財務職能整合為戰略財務、業務財務和共享財務三大層面。

二、A企業共享服務中心建設概況

共享服務中心的組織目標：建立專業化的財務共享服務中心，支持企業內部多板塊財務核算業務;組織功能：負擔財務職能中的交易處理性核算業務，為企業及分支機構提供標準、統一的核算與資金結算服務;未來財務共享服務中心將分階段分單位進行試點推廣，逐步完成覆蓋全企業的共享中心建設;職能范圍：核算細則與信息披露職能;資金結算職能;會計核算職能;財務報表編制職能;會計檔案管理職能;崗位職責劃分：橫向分別可以分為運營支持序列崗位、專業技術序列崗位和管理類崗位;縱向根據企業內部相關制度的規定，專業技術序列崗位等級分為初級、中級、高級、資深級、三級專家、二級專家、一級專家、資深專家;運營支持序列崗位等級分為高級、資深級、三級專家、二級專家、一級專家、資深專家。各崗位等級逐級上升，人員實現橫縱雙向發展。

從財務共享中心內部層面來看，人員發展可以考慮在專業技術序列和運營支持序列兩個維度深耕，或跨維度發展;在每個序列中，共享中心員工可以在同一崗位不斷努力晉升，或在達到輪崗要求后，輪崗至其他崗位，例如費用審核會計達到專業職稱要求或職級要求后，可輪崗至總賬崗。

從財務中心層面來看，除財務共享內部崗位之外，未來建議明確財務共享服務中心是人才培養基地，所有戰略財務和業務財務人員均應從財務共享服務中心選拔。通過崗位輪換，共享中心人員深入學習了解企業各板塊基礎核算業務規則以及具體執行情況。在此基礎上再輪崗到戰略財務、業務財務，可以更好地制定企業相關政策、規則，或者更好地完成對業務單位的管控和服務。

三、財務共享服務中心、企業財務中心、分支機構財務職責橫向對比

（一）會計政策與制度管理

1.財務共享服務中心：（1）落實執行企業的各項會計政策與制度;（2）在財務會計部同意財務制度的要求下，制定財務共享服務中心業務規范和操作指導書，以及財務核算的各項明細財務制度;（3）制定共享服務中心核算業務具體操作細則;（4）結合核算業務需求，提出有關會計政策、會計估計、會計科目操作整改的相關意見。

2.企業財務中心：（1）負責會計政策及準則研究，制定企業的會計政策及會計制度;（2）負責企業整體財務制度體系規劃和建設，制定與戰略財務職能相關各項財務管理制度、執行檢察與優化;（3）指導、監督和測評企業會計政策在各分支機構及共享中心的落實執行（4）確定企業財務會計科目，制定企業財務會計核算制度;（5）組織規范財務會計核算，優化、統一分支機構財務核算流程;（6）根據個單位對會計政策的制度的反饋建議或定期對制度進行修改和更新;（7）對會計政策和制度的執行提供指導及解釋說明。

3.分支機構財務：（1）貫徹執行企業統一的會計政策和制度;（2）在企業會計政策制度基礎下，結合自身情況制定本單位的稅務制度并報企業備案;（3）運用財稅政策，支撐業務經營，并根據本單位業務需要向企業財務中心提出制度優化需求;（4）結合本單位業務需要提出有關會計政策、會計估計、會計科目調整的相關意見。

（二）財務核算

1.財務共享服務中心：（1）執行企業的各項會計核算政策和制度要求;（2）負責按時、精準完成納入共享范圍的各單位行政財務會計核算工作;（3）總結、反映會計核算中發現的問題，并及時反饋會計政策和制度的優化建議，以及各業務單位的管理問題;（4）確保會計核算工作的質量、時效、規范及統一性;（5）向內部相關部門提交財務核算數據資料;（6）負責配合審計及稅務檢查，并提供必要的核算資料.

2.企業財務中心：（1）知道財務共享服務中心會計核算工作，檢查與監督會計核算質量，保證財務信息的及時性和有效性;（2）針對會計核算中財務共享服務中心反映的管理問題，組織整改，提升核算質量和管理水平;（3）為財務共享服務中心提供相關財務知識和管理培訓。分支機構財務：（1）貫徹執行企業財務中心的各項會計核算管理要求;（2）配合財務共享服務中心完成會計核算，進行必要的會計確認、信息資料提供和相關報賬業務的發起;（3）針對會計核算中反應的各項基層單位管理問題，組織整改，協助提升會計核算水平和自身管理水平;（4）根據實際需要，獲取并提供相關核算數據資料至本單位相關業務部門及外部審查單位。

（三）預算管理

1.財務共享服務中心：（1）配合預算管控，通過財務共享平臺實施預算過程的控制與執行;（2）提供財務預算執行所需數據及預算分析所需各項基礎數據。

2.企業財務中心：（1）負責企業預算管理和規劃、預算編制、審批、下達、動態管控等工作;（2）制定企業預算管理辦法，并監督執行;（3）企業預算管理組織和管理模型設計，建立預算管理體系，確立預算目標、指標數據及考核評價;（4）維護和更新預算信息;（5）對預算執行結果進行分析，并提供相關管理信息;（6）負責企業全面預算管理系統的應用管理、業務需求方案的提出與開發、系統優化與日常運維服務主持.

3.分支機構財務：（1）貫徹執行企業預算管理要求;（2）根據企業的統一要求，組織本單位預算編制、上報和下達;（3）維護和更新預算信息，負責提交本單位的預算調整申請;（4）監交本單位預算執行和過程控制，對異常情況及時進行預警;（5）進行本單位預算分析，并提供相關管理改進建議。

（四）稅務管理

1.財務共享服務中心：（1）負責稅金計繳核算的賬務處理;（2）配合納入共享范圍的各單位進行納稅申報與繳納;（3）配合各單位財務完成稅務檢查和稅務審計，提供相關賬務信息及數據。

2.企業財務中心：（1）制定企業稅務管理制度和方案，并組織實施;（2）負責組織企業落實國家稅收政策法規，規范和優化稅務活動及涉稅行為，監控稅務處理流程，評估稅務風險;（3）負責企業稅務風險控制系統建設及后續運行支持和維護管理;（4）負責企業與稅務局的接洽事宜。

3.分支機構財務：（1）負責落實執行國家稅收政策法規和企業的稅務管理制度，制定本單位管理細則，并組織實施;（2）負責本單位稅務管理，根據稅務法規要求，做好相關稅務申報工作，包括進項發票認證、填制各類報表、撰寫各類報告、辦理稅款繳納等;（3）負責與稅務局的溝通交流工作并分析、開展稅務籌劃工作，規避稅務政策風險，監督指導業務部門辦理涉稅事項;（4）負責本單位稅務數據的分析。

（五）資產管理

1.財務共享服務中心：（1）負責資產的新增、折舊、調撥、以及處置、增減等后續計量相關核算工作;（2）執行企業的資產核算制度;（3）負責提供資產相關財務核算信息，配合各單位資產的賬實核對工作。

2.企業財務中心：（1）作為固定資產、無形資產的綜合管理部門，負責擬定企業資產管理辦法并監督執行;（2）負責組織編制企業資產預算，按規定程序報批后監督執行;（3）監督、檢查資產管理的規范性和資產使用的合理性;（4）負責制定企業統一的固定資產、無形資產、在建工程等會計核算制度;（5）負責組織、督導企業固定資產清查及期末盤點;（6）指導分支機構的資產管理工作。

3.分支機構財務：（1）貫徹執行企業的資產管理辦法;（2）參與本單位的資產管理工作;（3）組織本單位的資產清查及期末盤點;（4）負責配合資產賬實核對。

（六）財務檔案管理

1.財務共享服務中心：（1）參與制定會計檔案管理辦法;（2）制定基于共享模式下單據管理以及會計檔案歸檔的操作細則;（3）完成各單位掃描及歸檔等檔案工作。

2.企業財務中心：制定會計檔案管理辦法。

3.分支機構財務：（1）配合財務共享服務中心檔案管理工作;（2）負責提供本單位電子檔案查詢服務。

（七）對外關系

1.財務共享服務中心：（1）負責納入財務共享范圍內各單位的審計和稅務接口的配合工作;（2）協助提供審計、稅務等監管部門所需相關資料。

2.企業財務中心：（1）負責企業所在地地方政府、國資委、金融機構等利益相關者的協調溝通和關系維護;（2）負責主管部門、行業協會等的資料報送;（3）負責企業整體層面的審計、稅務檢查工作統籌安排和對接;（4）負責對外信息的提供。

3.分支機構財務：（1）負責本單位財務審計、各種其他類審計檢查、稅務檢查的協調溝通及對接;（2）負責本單位的銀企、政府、供應商以及客戶等利益相關者關系維護;（3）參與本單位業務活動，如參與合同洽談、投資洽談、供應商及客戶信用調查等;（4）負責與外部單位進行往來核對;（5）負責本單位的監管數據報送。

四、結論

本文對A企業主要的財務工作從財務中心、財務共享中心和分支機構財務三個方面分別在會計政策與制度管理、財務核算、預算管理、稅務管理、資產管理、財務檔案管理與對外關系中的職能進行了分解，并最終為企業實現以下三個方面的進步。一是核算效率提升。核算效率的持續提升主要表現在移動線上審批、規則內置系統、業務財務系統對接以及核算專業分工四個方面。通過報賬系統、電子影像系統的上線使用。減少紙質單據的傳遞及線下審批環節，業務領導可隨時隨地通過各類移動終端進行審批;財務人員可直接調取影像進行審核入賬。

二是人員結構優化。財務共享服務中心建立以后，公司財務組織職能及人員結構將得到優化配置，財務管理組織將呈現出“財務管理專業化、財務核算集中化、財務業務一體化”的發展趨勢和特點。通過實施財務共享釋放的交易處理型人力可充分投入至戰略財務、業務財務的各項具體職能中去，促進財務公司對公司戰略與經營決策的支持。最大化財務管理價值。根據不同的工作職責，相應優化人員的結構，對財務人員根據個人能力及工作經驗安排最優的崗位，并通過合理的職業發展通道的設置，使員工充分體現個人價值，提升工作滿意度。三是推進系統建設。銀企直連的推廣使用降低了資金支付的工作量，提升資金支付的效率，保障資金管理的安全，簡化銀企對賬工作;上線電子檔案系統，對會計檔案的借閱申請及審批進行系統管理，增強了財務信息的安全性;實現業務系統與財務系統的對接和數據互通，打通財務和業務流程，實現財務數據從業務數據中來，財務控制點植入到業務環節中去。

[參考文獻]

[1]羅小容.淺析A企業公司財務共享中心的構建[J].中國金屬通報，2019（2）：103+105.

[2]楊徐馨.淺議“財務共享中心”與財務職能的轉型[J].時代金融，2016（21）：189+201.

[責任編輯：趙磊]