財產保險公司財務管理的風險控制研究

蔣成龍

【摘要】財務管理是公司經營與發展的重要組成部分，而存在于財務管理中的風險控制也與公司的經營活動之間密切相關。顧名思義，財務管理是對與公司相關的財務活動進行管理，涵蓋了籌資、投資及營運等多方面內容，還涉及到收益分配問題，是公司經營中最為重要的一個環節，會直接影響甚至左右公司的發展。在社會主義市場經濟快速發展的關鍵時期，財務管理日漸顯示出自身的重要作用，這對公司財務管理的風險控制提出了越來越高的要求。

【關鍵詞】財產保險公司 財務管理 風險控制

當前，各個公司面臨著極為嚴峻的發展環境，不僅要面對來自國內市場的激烈競爭，還要應對國際化市場帶來的沖擊與挑戰，很多公司表現出疲于應對的狀態。作為公司發展與建設的重要組成部分，財務管理是公司規避風險的重要舉措，也是提升公司競爭力的有效手段。如何做好財產保險公司財務管理中的風險控制顯得格外重要。從財產保險公司自身角度來說，只有高標準、嚴要求的做好風險控制工作，才能在競爭激烈的市場環境中贏得更大的生存空間，此外，風險控制應遵循科學化及高效化的原則，確保風險控制工作落實到實處。

一、財產保險公司的財務管理風險類型

與財務管理相關的內容一定會涉及到資金流動的問題，在資金流向中所產生的風險就是財產保險公司產生財務管理風險的直接因素。而資金的流向也較為復雜，包括利潤分配、資金運營及投資、籌資等諸多內容，上述環節中均有著或大或小的風險。與其他企業不同，財產保險公司較為特殊，是一種特有的企業形式。以為負債經營為主，同時具備分散性和廣泛性的特征。而負債當中包含的內容更為廣泛，主要包括應付未付負債，保障基金負債及各種準備金等。居高不下的成本和比例嚴重失調的資產與負債給財產保險公司的經營帶來了極大的財務風險。下面我們就財產保險公司的財務管理風險類型進行闡述。

（一）償付能力不足

所謂償付能力就是指經濟補償能力，簡單的說，發生風險后，保險公司是否具備賠償損失金額的能力。一旦發生風險或損失，保險公司不僅要償還債務，還要滿足監督管理機構所設定的各項標準與要求，這也是對財產保險工資的償付能力提出的最低要求。作為一種類型較為特殊的企業，財產保險公司的償付能力顯得格外重要。其償付能力不僅是衡量財產保險公司經濟實力的重要標準，也可直觀地反映出財產保險公司的經營狀況，判斷其管理水平。因此各家保險公司不斷強化自身的償付能力建設，以此為標桿進行發展，這不僅是證明公司實力的關鍵時期，也為財產保險公司的長久發展提供了必要的保障。

（二）應收保費過高

占有越多的市場份額，才能獲得越高的利益，財產保險公司在搶占市場份額上下了足功夫，但是過于激烈的市場競爭使得財產保險公司只能利用粗放式的方式進行經營。甚至采取分期收取保費，或者業務員墊付保費的方式來獲取更多的保費，產生了大額的應收保費。但是在客戶經營狀況的影響下，財產保險公司的保費收取效果并不理想，經營狀況良好或信用不佳等都會直接影響到保費的回收金額及回收期限，如果經營狀況下滑，客戶信用不佳，極有可能給保險公司帶來財務管理風險，最終引發壞賬問題。現金流不足和資金鏈條斷裂等都給保險公司的投資收益帶來了負面影響，致使其償付能力大幅下跌。

二、財產保險公司產生財務管理風險的因素

（一）籌資過程中產生的風險

上文已經提到過，財產保險公司與其他企業不同，是依靠籌資建立資本結構。如果在籌資過程中出現決策失誤或者決策不合理的現象，一定會給財產保險公司的經營與建設帶來影響，突出表現為資金使用和債務期限矛盾及債務資金安排不合理等，自有資金也會受到一定的影響。輕則收益降低，無法按期償債，重則陷入倒閉或破產的危機。籌資期限及籌資結構不合理等均是導致財產保險公司出現籌資風險的直接因素，要想規避籌資風險，不僅要結合財產保險公司的發展狀態選擇合適的籌資方式，還要協調好投資規模與籌資規模之間的關系，以免二者失調影響到財產保險公司的未來發展。

（二）投資過程中產生的風險

保費收入是財產保險公司的主要收益方式，也是其主要的資金來源，實際應用資金的過程中，必須以安全性、流動性及收益性為前提。影響財產保險公司收益的因素相當復雜，最為直接的就是投資工作。投資環節成功或者失敗，不僅會直接左右財產保險公司的經營狀況，還會給財產保險公司帶來投資風險。只有在投資前進行科學的規劃，才有可能達成預期的收益目標。多元化投資或者眼光過高都會影響到財產保險公司的償債能力，不僅無法獲得預期的收益，還會影響到保險公司的盈利能力。財產保險公司的投資風險主要來源于投資方式不合理、投資方信息了解不全面等方面。

（三）承保過程中產生的風險

風險經營是財產保險公司的重要組成部分，也是其核心業務，而配置風險產品及風險保費測算等都會直接影響到財產保險公司的經營風險，導致其發生財務風險。實際管理的過程中，多數財產保險公司會選擇從源頭入手，嚴格把控風險產生的因素。過度追求市場規模，無法合理的配置費用等，都是導致財產保險公司面臨承保風險的直接因素。加之費率厘定及執行狀況的影響，承保過程發生風險的可能性大幅上升。

三、財產保險公司財務管理風險控制的策略

（一）樹立風險意識

只有具備足夠的風險意識，才能順利的開展后續的風險防控工作，因此，財產保險公司如何樹立較強的風險意識顯得格外重要。實際經營的過程中，來自外界環境及內部控制等多個方面的因素會直接影響到財產保險公司的經營效果，致使其偏離預定的軌道，無法達成預期的目標。要想有效地應對這一問題，必須樹立風險意識，正確的評估風險，并在籌資過程中規避風險，識別風險陷阱。此外，還要結合財產保險公司的發展現狀建立全新的風險防范機制，提高財產保險公司抵御風險的能力。利用制度的作用約束財產保險公司的籌資行為，為財產保險公司的建設與經營營造更為有利的內部環境。除此之外，還要提高對事后控制的重視，籌資完成后應及時總結以往的工作經驗，吸取教訓，逐步完善財產保險公司的籌資工作，打造現代化的籌資模式，為財產保險公司財務管理風險的規避提供支持。

（二）確定投資金額

越來越多的事實可以證明，確定合理的投資金額可以降低風險發生的可能性，首先保險公司要擁有敏銳的洞察力和靈敏的應對意識，以投資方向及發展格局為基礎確定資金需求，以對外證券、投資項目及產品為切入點合理調整資金比例。維護財產保險公司的運行秩序，使得保險公司的資金價值得到最大化。除了風險外，證券投資的收益率也是財產保險公司的重要內容，財產保險公司必須給予其應有的重視，并進行客觀的分析，盡最大可能降低風險發生的概率，現有的證券投資風險主要包括以下幾種類型，分別為期限性風險、流動性風險及利率風險等。除此之外，違約性風險及購買力風險也屬于證券投資風險的一部分。這要求財產保險公司對其進行充分的了解，基于上述風險制定恰當的預防措施，以便有風險發生后，將其給自身發展帶來的影響控制在最小范圍。值得注意的是，不同的風險類型之間存在極大的差異，不可以固定的方法或方式進行風險管理，還要考慮到風險識別及表現形式等眾多內容，只有對風險形勢進行充分的了解，才能選擇與其相對的風險管理方式，確保財產保險公司做出最合理的決策，制定科學的投資方案。

（三）轉變風險管理模式

首先，財產保險公司已經意識到產品定價環節的重要性，最為重要的是要轉變風險管理模式，促使粗放型的經營模式逐漸朝向集約化方向發展，保障承保政策落實于財產保險公司財務管理風險控制的細節當中。這不僅是提高財產保險公司風險定價能力的重要優勢，也可擴大市場份額，贏得競爭優勢，爭取更多的優質客戶。實際經營地過程中，還要做好業務風險的選擇，確保保費充足合理，同時調整業務，維持優質盈利業務與虧損業務之間的平衡，通過優化財產保險公司整體結構的方式重新配置資源。促使整體業務的盈利能力得到質的提升。需要注意的是，產品費率管控也會關系到風險管理工作的開展狀況，必須加大投入力度，對其進行不斷的強化，利用優質的承保業務為風險管理模式的轉變提供必要的支持，這也是財產保險公司進一步發展與經營的基礎。財產保險公司需要重視財務部門，充分發揮出財務管理的監督、核算等職能，對應收保費進行嚴格的控制。

財產保險公司為國民經濟的發展與建設做出了突出的貢獻，如今，越來越多的人將目光集中于財產保險公司的財務管理風險當中，希望利用規避管理風險的方式提高財產保險公司的競爭力及競爭水平。從財產保險公司自身角度來說，必須要明確市場發展大環境，客觀分析財務管理工作現狀，明確財務管理對自身發展的重要影響，尤其是要做出大膽的嘗試與創新，采取恰當的措施規避經營管理及財務管理中的風險，為財產保險公司的進一步發展保駕護航。本文基于樹立風險意識、制定風險控制體系及轉變風險管理模式等手段為主，提出了規避財務管理風險的策略，希望能為財產保險公司的健康發展提供有意義的借鑒。

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