企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題分析

何曉華

摘 要：在現代財務管理中稅收籌劃是極其重要的組成內容，稅務籌劃管理能夠有效提高財務管理的能力與水平，尤其在當前市場環境日益變化的發展趨勢下，企業需要從本質上提高自身稅收籌劃的能力，如此才能進一步增強自身內部控制能力，不斷提高企業的市場競爭力。故此在本文中主要從理論角度出發，針對性的分析了企業財務管理中稅務籌劃的應用以及相關的問題。

關鍵詞：企業 ?財務管理 ?稅務籌劃 ?問題

在企業的發展中財務管理是十分重要的組成內容，能夠有效提高企業自身的管理水平，提升市場競爭力，且在企業財務管理中稅務籌劃是其中不可或缺的一部分，主要是指企業稅務籌劃管理人員嚴格按照企業的實際發展情況對納稅進行規劃，旨在減少納稅額度，降低企業的成本，提高經濟效益。然而現階段因為受到眾多因素所帶來的影響，在財務籌劃方面存在非常多的問題，所以需要對其加以分析與研究。

一、稅務籌劃管理的基本概述

（一） 稅務籌劃的主要理念

嚴格意義上分析，企業經營管理的主要目標便是盈利，盡可能的滿足投資者的基本需求，實現企業的可持續發展與進步。其中企業在實現財富與價值最大化的進程中要做好調研與對比工作，嚴格按照國家的法律法規承擔自身的納稅義務。從另外一個角度分析，企業納稅負擔的實際情況從本質上關系到了企業的成本費用，所以積極做好稅收籌劃管理工作，提高市場競爭力。

（二）稅收籌劃管理所存在的誤區

從目的上分析，企業通過稅收籌劃可以降低應納稅的額度，降低經營管理成本。但是從當前的發展趨勢分析，大多數管理者并沒有從本質上認識到稅務籌劃的重要意義，所以或多或少出現偏差，比如講稅務籌劃視為降稅，依據市場環境的變化進行調整，有非常多的企業管理層與領導者為降低成本往往會利用存在的漏洞降低稅收負擔。同時還存在逃稅、漏稅現象。

二、現階段企業稅務籌劃所存在的問題

（一） 缺乏對稅務籌劃的認識

稅務籌劃工作理念已經在我國實施了多年，但是相對于資本主義國家仍舊存在缺陷與不足，其中所存在的最大問題便是缺乏對稅務籌劃的認識與了解，沒有在日常工作中重視稅務籌劃，也沒有針對性的制定完善的稅務籌劃機構，其稅務管理主要是由財務管理部門所處理，且因為財務人員在稅務籌劃上缺乏專業性，所以這種形式下稅務籌劃只是形式主義，無法達到降低成本的目的。

（二） 缺乏風險管理意識

在時代的不斷發展下，對企業發展有所影響的因素眾多，企業財務風險越來越多，嚴重制約了企業的發展與進步。一般而言，在稅務籌劃的時候如果未全面把握各項因素，那么則會對稅務籌劃的效果產生影響。根據筆者的調查與分析，現階段大多數企業對稅務籌劃中的風險因素關注度比較低，沒有從本質上理清稅務籌劃與逃稅之間的關系，稅務籌劃過程中容易打擦邊球，這樣才能對稅務籌劃的效果產生影響。

（三）未制定完善的稅務籌劃方案

只有從根本上保證稅務籌劃方案的可行性才能從本質上發揮出稅務籌劃的作用與價值，但是如果所制定的稅務籌劃方案中沒有涉及到籌劃的內容則會增加企業的成本。當前大多數企業在制定稅務籌劃方案方面沒有從準備階段、開發研究階段、制造階段、銷售階段出發，制定完善的籌劃體系，這樣才導致稅務籌劃不全面。還有一點需要注意，對于企業而言都有獨特的生產經營環節，在稅務籌劃方案的時候需要根據自身的經營特點制定完善的方案措施，然而目前眾多企業所制定的稅務籌劃方案主要是借鑒其它企業的方案，缺乏專業性與針對性。

三、新時期企業做好稅務籌劃管理的對策

誠如上文所言，現階段因為受到眾多因素的影響，當前企業稅務籌劃管理方面存在非常多的缺陷與不足，在新時期需要從本質上出發，制定完善的方案，筆者經過歸納與總結，將其對策概述為以下幾點。

（一） 提升稅務籌劃的專業水平

企業在新時期需要積極招聘具有專業素養的稅務籌劃管理人員，這是基礎與保障，企業在招聘稅務籌劃管理人員的時候需要提高準入門檻，要招聘懂得管理、稅務、財務、會計等度多方面知識的人員。除此之外，在招聘人員之后還需要做好稅務籌劃水平的培訓與教育，將當前最為新穎的稅務籌劃知識傳授給該類人員，使其在無形之中提高稅務籌劃業務水平。同時，還需要做好稅法知識的培訓，其中需要注意到的一點是因為稅法總是伴隨著時代的發展而不斷變化，財務管理人員對稅法的了解不如稅務機關人員，所以筆者認為在新時期需要加強與稅務機關的溝通，聘請專門的稅務人員加以培訓，這樣方可有效提高稅務籌劃的科學性。

（二）充分應用新的稅收政策

在我國實施新的稅務改革方案之后，企業要從本質上把握稅務改革的機遇，然后積極學習與掌握稅務改革的相關條例，結合企業當前的發展情況開展稅務籌劃工作，通過稅務政策為企業發展奠定基礎。其中企業可以依據檔期可抵扣的進項稅額進行計算，另外在計算未來稅收的時候要對稅法的變動加以關注，以此更好的調整稅務籌劃方案條款。

（三） 制定完善的內部控制風險防御

無論從宏觀角度還是微觀角度分析，均可以清楚的了解到要想做好稅務籌劃工作，最為主要的則是構建完善的內部控制管理體系，針對性的創造內部管理環境，另外企業還需要培養出全面的稅務籌劃意識以及氛圍，要讓企業內部的所有工作人員都清楚的認識到稅務籌劃的重要性，并積極參與到稅收籌劃之中。同時還需要做好對稅務籌劃的監督與反饋，尤其是稅務籌劃管理人員要積極學習有關稅法的相關知識，要應用法律知識嚴格規范要求自己。

四、稅務籌劃需要遵循的原則

第一是依法性原則，要在相應的標準范圍內開展，要對國家的法律法規加以關注，如果發生變化則需要做好稅務籌劃的調整。第二是要遵循可操作性原則，在開展稅務籌劃之前，需要多角度分析，對稅負、所在地區的稅率等多個情況加以分析，結合實際情況制定完善的稅務籌劃方案。第三是要遵循目的性原則，積極遵循這一原則能夠有效降低稅收負擔，只有不斷降低企業的稅收成本才能獲得更高的資本回收率，另外通過相應的技巧能夠促使企業資金運用更加合理性，這一可以避免高邊際稅率。第四是風險性原則，為從根本上保證企業獲得可觀的稅收收益，則需要做好風險的預測，但是從整體角度分析，因為稅務籌劃具有高風險性以及高成本性，所以其稅收收益并不樂觀。同時，企業稅務籌劃成本主要是由于制定方案而增加的成本，假如缺乏對稅收政策不理解，所采取的方案不合理，出現違規操作的現象，則同樣會導致風險的發生。

五、結束語

綜上所述，當前在市場大環境下稅務籌劃對企業成本費用的控制具有重大現實意義，企業的管理者需要從本質上認識到稅務籌劃的重要性，積極做好稅務籌劃人員培養，制定萬三的稅務籌劃方案，完善內部控制風險防御等，只有真正做到這幾點，才能真正發揮出稅務籌劃的作用與價值。

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