融資租賃業(yè)務的財務風險及控制

張琴

摘 要：融資租賃業(yè)務是一種風險投資，需要大量的資金投入。在融資租賃業(yè)務中資產(chǎn)的流動性會相對比較弱，投資的周期較長，這就會使得這種投資的風險比較大，需要融資租賃行業(yè)對財務風險進行有效的管理和控制。因此，融資租賃企業(yè)各部門之間要相互配合，相互協(xié)調，將融資租賃的風險控制在一定范圍內，為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。本文主要對融資租賃業(yè)務財務風險的類型進行闡述，并提出相應的措施來對財務風險進行控制。

關鍵詞：融資租賃 ?財務風險 ?控制

一、融資租賃業(yè)務的財務風險類型

（一）利率風險和匯率風險

融資租賃業(yè)務中匯率和利率影響著租金收入，與資產(chǎn)價格的關系也是非常緊密的。融資租賃企業(yè)的收入來源主要是租賃收入和服務費，減掉銀行的融資支出。隨著銀行利率下降，融資租賃行業(yè)的利潤大大縮減，在融資租賃期間資產(chǎn)的使用壽命在減少，流動資金比較少，對融資租賃行業(yè)的影響也是非常大的。因為租期一般比較長，在這個期間匯率的變化和不穩(wěn)定也會給租賃收入帶來不穩(wěn)定的因素，可能會出現(xiàn)一些不可預測的風險。

（二）流動性風險

融資租賃企業(yè)的資金來源很多都是銀行貸款，還有少部分來自資產(chǎn)證券化、債券和海外融資，這些融資除了銀行貸款，可以為融資租賃提供的資金是非常有限的。但是融資租賃的周期一般比較長，這就與銀行貸款的期限有矛盾，為融資租賃業(yè)務的流動資金帶來非常大的風險。

（三）租賃資產(chǎn)風險

租賃資產(chǎn)風險主要表現(xiàn)在一下兩個方面：一是對租賃資產(chǎn)剩余價值估算不準確;二是租賃資產(chǎn)在出租期間存在風險。融資租賃資產(chǎn)本身具備一定的特點，按照承租人的指示購買并在一定期限內交給承租人使用，租賃期間由承租人負責租賃資產(chǎn)的維護和修理。資產(chǎn)剩余價值在估算過程中如果出現(xiàn)差錯，就會影響到整個業(yè)務，如果租賃資產(chǎn)變現(xiàn)價值低于估算的價值，融資租賃企業(yè)會在變賣或者出租過程中造成損失。在租賃過程中要掌握租賃資產(chǎn)的情況，否則會造成轉賣、抵押和毀損的風險。

（四）技術風險

在技術上的風險主要包括以下兩個方面：第一，由于市場變化在租賃過程中會引進以下先進的技術，按照企業(yè)的需要進行優(yōu)化，但是在引進技術過程中可能會造成侵權。第二，融資租賃業(yè)務中牽扯巨額的大宗資產(chǎn)，會對中小企業(yè)的融資租賃業(yè)務造成比較大的壓力，因此市場會組件一定的信息技術平臺，為企業(yè)的融資拓寬渠道，然而在實際的信息技術咨詢過程中，要對影響企業(yè)融資風險的一些因素和條件進行掌握，從而保證融資業(yè)務的正常進行。

二、融資租賃業(yè)務的財務風險控制措施

（一）強化財務風險防控意識

企業(yè)在財務管理中要強化風險意識，要形成良好的財務管理氛圍，使得企業(yè)財務人員可以樹立起風險防范意識，從而在工作中將企業(yè)的財務風險降低，利用管理的手段來規(guī)避一些不必要的風險。第一，融資租賃領導層要重視財務風險的管理，要在其中起到帶頭作用，及時關注日常財務風險的情況;第二，對財務風險管理進行宣傳，使得這種意識可以在企業(yè)中的每個人員心理，形成一種潛移默化的態(tài)度和習慣;第三，將企業(yè)的風險管理培訓制度進行有效落實，使得員工的財務風險意識可以強化，增強企業(yè)員工的歸屬感和主人翁意識。

（二）優(yōu)化風險管理制度

首先，要全面調查市場行情，融資租賃行業(yè)要對市場和承租人都要深入了解，要了解承租人的行業(yè)背景、還債能力、盈余能力等，從而制定適合承租人的租賃計劃，保證租賃人可以按照一定的期限和金額進行還款。其次，要了解承租人的信用情況，對信用風險進行評估。信用風險主要包括內部原因和外部原因。外部原因主要是管理漏洞、沒有按照合同約定繳租、故意拖欠或者延遲繳租等。內部原因主要是對承租人的認識和掌握不夠明確。因此在融資租賃業(yè)務中要對承租人進行全方位的了解，要對其所屬的行業(yè)充分的了解，并對承租人的經(jīng)濟情況、管理水平和信用情況進行了解，從而降低風險發(fā)生的可能性。最后，完善租賃管理體系，在租賃過程中企業(yè)要與承租人密切聯(lián)系，了解承租人的經(jīng)營狀況和租賃物的狀態(tài)，對租賃物資進行定期檢查，并對租賃物資的現(xiàn)狀進行記錄和統(tǒng)計，防止承租人在租賃期間不按照租賃合同辦事。在實際租賃期間一旦出現(xiàn)承租人不按時付租金或者是延付租金的情況，融資租賃企業(yè)有權利按照合同收回租賃資產(chǎn)，降低后續(xù)的經(jīng)濟損失。

（三）增強流動性管理

融資租賃企業(yè)在剛形成過程中規(guī)模會比較小，抗風險能力會比較弱，在進行融資業(yè)務的時候要盡量將融資期限與租賃期限進行重合，這樣可以降低風險，還要將資金的投放與資金的持有量控制在比較安全的范圍內。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，要嘗試更多的融資途徑，例如信托產(chǎn)品、海外直融、保險資金等。目前國家為融資租賃企業(yè)提供更多的優(yōu)惠政策，將融資途徑不斷拓展，讓企業(yè)可以向海外融資方向拓展，使用海外額度，這樣不僅可以提高企業(yè)的行業(yè)影響力，還可以讓企業(yè)有更多的資金;不僅如此，海外融資的特點還有期限長、成本低，這大大減少了企業(yè)因為融資期限與租賃期限不匹配的風險。

（四）提升租賃資產(chǎn)管理能力

融資租賃企業(yè)的強弱差別主要體現(xiàn)在管理能力的差別上，因此融資租賃企業(yè)想要發(fā)展，就必須在管理上更加專業(yè)，要求更高，企業(yè)在發(fā)展中不斷的積累和摸索，制定出適合自身發(fā)展的管理制度。融資租賃企業(yè)管理能力主要體現(xiàn)在企業(yè)對租賃資產(chǎn)剩余價值的評估上，要想評估的更為精確，就要準確的把握市場、資金等多方面因素。目前，市場波動越來越小，逐漸透明化，這個時候就需要提升企業(yè)的資產(chǎn)管理，從而將企業(yè)的風險降低，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。

（五）提高財務管理水準

隨著融資企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)所承受的壓力也越來越大，這會企業(yè)的財務管理提出更高的要求。隨著新觀念和新挑戰(zhàn)的到來，企業(yè)的財務風險環(huán)境有所變化，提高財務管理水平，擁有高素質、專業(yè)的財務管理人員，使得企業(yè)的財務風險可以降低，還可以提高企業(yè)員工的風險意識，使得財務風險預警和管理課可以對企業(yè)的財務風險進行及時的控制，降低損失。在實際的財務管理過程中還要對融資租賃項目進行妥善的安置，對融資的情況進行掌握，并針對融資情形做好針對性的融資計劃，對融資租賃進行精確度的評估，防止財務風險帶來的影響。

（六）構建財務風險警示系統(tǒng)

融租租賃業(yè)務的風險是客觀存在的，也是相對比較大的，因此要提高財務風險的防范措施，制定財務風險預警體系，在企業(yè)運營方針和財務計劃等資料的指導下，通過精密的計算和評估，對企業(yè)財務中潛在的風險進行預估，從全局性、預測性、精確性和科學性等原則出發(fā)，再結合還債能力指標和盈利水平、資產(chǎn)管理等指標，確定風險警示系統(tǒng)的標準，與企業(yè)的經(jīng)營情況相適應。

三、結束語

總之，融資租賃業(yè)務在發(fā)展過程中，只有加強管理水平，才能夠應對企業(yè)潛在的風險。這就需要企業(yè)提高員工的風險意識、對企業(yè)的管理制度不斷優(yōu)化、增強流動資金的管理、提升租賃資產(chǎn)的管理力度、保證財務管理的水平、設置風險警示系統(tǒng)等。盡最大的能力降低企業(yè)的風險，促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]寧琳.融資租賃公司財務風險分析與控制方法研究[J].財會學習，2019，（25）：79+81.