人民銀行預算績效監控實踐探索與改進建議

摘 ?要：預算績效運行監控是預算管理工作的重要環節。從人民銀行預算績效監控工作的目標和規范指標體系著眼，明確預算績效監控工作的指導原則，規劃監控實施步驟，并針對當前績效監控工作存在的問題提出相應的改進建議。

關鍵詞：人民銀行;預算管理;績效監控

一、人民銀行預算績效監控的目的和指標體系

預算績效監控是以支出結果為導向，對預算執行進行事中控制和及時反饋的管理機制。人民銀行預算績效監控的目的在于合理分配預算資金、規劃預算支出，監督預算執行，提高預算管理效率，從而進一步提升管理的科學性。

當前人民銀行預算績效監控指標體系主要是根據項目內容，從“產出指標”、“效益指標”和“滿意度指標”三個方面核算績效水平。其中，“產出指標”分為數量指標、質量指標、時效指標、成本指標;“效益指標”分為經濟效益、社會效益、生態效益。

二、人民銀行預算績效監控工作的指導原則

（1）依托“矩陣管理”，統籌組織協調

以矩陣式預算管理為依托，以會計財務部門為核心，協調業務部門和科技、后勤等內部管理部門共同參與，強調預算需求部門對預算支出的主體責任;通過上下級聯動，實現縱向匯總，達到對預算執行進展情況及支出效果全面把握。

（2）通過“三項對照”，確保計算準確

一是對照實際支出情況，向各需求部門通報預算執行進展和全年采購項目的完成及儲備情況，為監控提供財務信息支持;二是對照年初設定的全年預算績效目標，了解工作方向和履職重點，明確應達到的預算績效水平;三是在廣泛收集、分析項目開展情況信息和履職信息的基礎上，對照預算績效監控指標體系和測算規范，確保計算準確。

（3）關注“雙項標準”，堅持質效并行

績效評價要堅持績效目標實現程度和預算執行進度“雙監控”，不僅重點關注績效目標完成情況，同時關注預算資金支出情況。通過實時更新的“預算項目臺賬”，明確資金使用去向、執行情況、待執行項目籌備情況、備選項目儲備情況以及各項目的責任主體等全方位信息。不僅為項目支出規劃、項目實時監控、節約預算資金提供數據依據，保障“高質量”的預算支出;同時為控制結余結轉資金規模、推進預算執行進度、籌備后續項目提供資料支持，推動“高效率”的預算執行。

（4）形成“優化機制”，動態調整推進

采用動態調整的優化機制，對績效監控中發現的問題和偏差，及時采取措施予以糾正，完善項目管理，優化績效目標實現路徑，促進績效目標如期實現。對于績效目標設定偏差，考慮需求部門實際情況并提交預算委員會進行充分討論，謹慎進行預算調整。與此同時，對調整原因進行梳理總結，改進優化預算編制和績效目標規劃方法。

三、人民銀行預算績效監控的實施步驟

（1）完善組織體系，細分績效監控主體

成立預算管理領導組，每個需求部門均作為一個獨立的預算責任主體，參與領導組工作，轉變傳統的會計財務部門被動執行被動核算的情況，形成各預算責任主體自我負責自我管理、會計財務部門引領促進的局面。

（2）完善四項機制，形成績效監控前饋和反饋控制的閉合鏈條式管理

第一，建立預算年度下達機制。會計財務部門利用矩陣式管理思路，充分發揮各預算責任主體功能，要求需求部門詳細編制預算需求書。在綜合考慮并認真審查的基礎上，會計財務部門編制年度及季度預算支出計劃，下發《預算執行書》，明確預算支出金額及執行時間。

第二，建立預算執行反饋機制。會計財務部門根據《預算執行書》和相關的采購項目清單，及時通報預算執行進度，加強預算申報與實際執行的粘合度，實現雙向牽制。注重加強與需求部門間的溝通協作，對于執行中遇到的困難，幫助分析解決。

第三，建立預算動態監控機制。通過財務報表信息實時掌握預算執行情況，加大執行情況及分析成果的共享應用。如通過對水電等保障性支出的比對分析，幫助后勤部門及時掌握節能減排工作進展。

第四，建立預算定期修正機制。結合預算規劃以及實際執行情況，定期調整和優化預算支出的方向和金額，同時，對于一些臨時的、新布置的業務工作也要及時考慮預算調整，是預算支出能有力保障業務開展和日常履職。

（3）結合績效指標，確定監控原則，促進管理優化

績效監控應圍繞“可行性原則”、“成本效益原則”、“總體優化原則”、“分級考評原則”、“公平原則”等監控要求，結合預算績效指標體系，進行全過程系統評估，包括預算編制、執行、調整、分析、監控過程是否科學、規范、及時等，并在后續預算管理工作中優化管理方法和監控手段。

四、當前預算績效監控工作存在的問題

（1）部分指標的評價受其他因素影響，無法完整體現績效目標

指標體系中例如“設備設施檢驗合格率”“設備運行正常率”等指標受檢驗頻率、檢驗標準、抽檢范圍等因素的影響，無法完全代表全部設備的運行穩定性。即使績效評價達標，仍需在后續預算管理中考慮設備的應急維護，關注隱性故障風險，做好設備備用儲備和其他應急處置方案。

（2）對數量指標的評價更客觀，對效益指標的評價主觀推斷因素較大

指標體系中“耗材質量合格率”、“應急演練次數”、“網絡租用線路數量”、“業務檢查數量”等數量指標測算簡便，評價客觀。而“流通中人民幣票面整潔度提升百分點”、“有效保護金融消費者權益”、“有效保障業務正常開展”、“現金出納人員防偽特征識別率”等部分效益指標，則需要人為判斷或需要較復雜測評程序，在評價過程中主觀推斷因素顯著，受測評人經驗和認知的影響較大。

（3）部門項目評價不涉及支出，但會影響指標評價

業務部門履職過程中，很多業務不涉及直接的預算支出，但仍會通過監控體系影響評價結果。例如，某質量指標-“監測項目完成率”、“投訴處理率”等業務可能無需費用支出，但指標達標與否仍在很大程度上影響預算績效監控結果。對此，在整體評價預算績效時，該類指標的滿分評價不能抵減其他產出指標出現的缺陷，而是需要分類區別評價。

五、績效監控工作改進建議

（1）進一步強化績效監控的日常數據分析

形成績效監控日常數據分析的長效機制，實現績效目標與預算管理的高度整合，預算配置、執行與預算績效自然對應，實際支出數與預算產出指標、效益的有效配比。

（2）充分利用滿意度調查問卷等方式，提高效益指標的評價客觀性

更廣泛地開展調查問卷評價工作。根據業務目標和績效指標內容，設計面向單位職工、金融機構、社會公眾的滿意度調查問卷。利用問卷獲得打分評價和意見建議類績效監控信息，使績效監控切實體現“保障金融履職”的預算管理目標，同時為預算管理方法改進提供借鑒。

（3）利用抽樣、檢查和重新執行等測評程序，提高指標評價的精確度

對較難測評的質量指標和時效指標，可以通過適當抽樣、檢查等方式確認預算支出對履職的保障程度;通過重新執行等方式測試例如“出納人員防偽特征識別率”、“設備及系統故障修復時間”內容，反映履職質量和需求響應效率，發現績效薄弱環節，借以促進預算調整和管理提升。

（4）結合各項目不同性質，確定各項目績效監控重點

不同項目因核算內容及側重點不同，績效監控應各有側重。從資金支出方向追蹤到預算執行的數量指標和質量指標監控，有重點、分權重評價整體績效，使評價結果更利于反映預算管理水平，更利于提升預算支出效果。

（5）進一步強化績效監控結果的運用

通過實時績效監控，把監督端口由預算執行事后環節，前移至預算編制事前環節，從源頭上使預算編制更為真實合理準確，使預算執行更為合理高效。強化監控結果的運用，使之既能成為反映支出情況的基礎數據，也成為預算規劃和調整的重要參考。

參考文獻

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作者簡介：鮑薇（1990），女，漢族，安徽淮北人，碩士，就職于中國人民銀行巢湖中心支行（安徽巢湖 238000）。