企業財務管理中的稅收籌劃探討

摘 ?要：企業稅收籌劃是在稅法所允許的范圍進行，這樣就有效地規避了稅務風險，實現稅收零風險的目的。稅收籌劃過程，需要對經濟活動的各個方面內容進行事先科學安排，有助于企業財務管理水平的提高。企業進行合理的稅收籌劃會擴大企業的資產價值，增強企業的綜合實力。通過稅收籌劃使企業達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時間，從而達到企業經濟利益的最大化。

關鍵詞：財務管理;稅收籌劃;企業

一、企業稅收籌劃中存在的問題

（1）稅收政策變化的風險

我國的稅收政策涉及的稅收較多，主要包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等。當企業利用這些行政法規制定稅收籌劃時，一方面可能只是剛剛制定了好的稅收籌劃方案，但由于政策的變化，由于政策的變化無法實施，另一方面，由于對稅收籌劃的誤解，不斷更新的行政法規，可能存在稅收籌劃識別或稅收籌劃效益低于稅收籌劃成本的風險，需要造成方案失去實施。以營改增為例，從2012年1月1日我國營改增第一批試點開始到2016年5月1日我國開始全面推開營改增試點。

（2）稅務人員執法風險

中國涉及更多的稅收，稅收法律政策的變化也更快。同時，中國的稅務執法機構也較多，包括國家稅務總局、地方稅務局和海關。一方面，我國各稅務執法機構的職能可能有不同程度的重疊，這將給公司納稅帶來一定程度的困擾。另一方面，稅收執法人員的素質與專業水平不同，對同一納稅行為的認定上也可能會存在認識上的差異，導致出現企業正常稅收籌劃的節稅行為被認定為逃稅行為的可能性。

（3）稅收人員素質低

稅收籌劃人員的素質風險可以歸納為兩方面。一方面主要來源于公司的管理者，另一方面來源于公司的稅務管理人員。首先是來源于公司管理者的稅收籌劃風險：企業內部的管理者不是財務工作者，而是主要從事其他領域的工作者，因此，在企業日常管理過程中往往會出現不重視企業稅收籌劃工作的情況，這很可能導致稅務管理工作者的稅收籌劃方案無法正常實施。有時候，針對某個項目，尤其是新項目，作為公司的管理者，雖然重視其相關的稅收籌劃工作，卻會因為對稅收籌劃的誤解而阻止了稅收籌劃方案實施的時機，錯失了獲得稅收籌劃收益的機會。其次是來源于公司的稅務管理人員的稅收籌劃風險：公司的稅務管理人員的素質與專業水平不夠也是造成稅收籌劃風險的重要因素。個別的公司稅務管理工作人員會存在對財務會計與稅務會計的差異認知錯誤，導致涉稅事項的處理不當;稅務管理人員可能對國家的稅收政策變化不夠了解，導致稅收籌劃的方案失去時效性。從上述兩方面可以看得出來企業的稅收籌劃人員素質和專業性的高低都影響著企業的經濟利益。

二、改善企業稅收籌劃的策略

（1）制定彈性的稅收籌劃方案

首先，因為是新政策，所以需要派遣一些公司專業的財務和法律的人員進行內部的學習，以便日后有問題的時候，無人可以去咨詢。然后，公司應該聘請一些相關知識的培訓講師來公司進行人員的定期培訓。以免發生因為誤解國家的新稅收政策而給公司帶來一些納稅風險，帶了一些負面的影響。最后，根據企業對新稅收政策的深入學習和了解，要未雨綢繆的制定一些圍繞本公司的稅收籌劃方案，并且及時深刻的下發稅收方案給財政部分。

（2）建立與稅務機關的有效機制

公司在了解稅務機關的工作流程時，需要了解不同的地址帶來的稅務機制。主要方法是需要從兩個方面下手。一方面，公司要主動聯系經營地的稅務機關，做好有效的政策了解和溝通，掌握一手的稅收信息，這樣做可以為企業贏得做好稅務籌劃機制帶來的有利信息。公司的稅務管理者也要積極的配合經營地的稅務機關的稽查工作。因為，稅務機關會定期或者不定期的對企業進行稽查核實，要跟稅務機關建立良好的關系，以便稅收可以正常的通過稽查。另外一方面，公司要與注冊地的稅務機關及時有效的溝通，尤其是關于企業注冊地的相關稅收政策會有很多的優惠政策，只有及時的電話咨詢稅務專管員、積極的參加稅務機關的培訓、以及及時現場請教，才能減少規避掉稅收籌劃的風險。

（3）提升財務人員的整體素質

財務部門是公司的核心部分，可是平常只有一些關于財務部門領導的一些培訓和交流，有一定的知識局限性，并不能很好的提高財務人員的素質。為了提升財務人員的整體素質，就要加強企業的制度規范和合理的要求，設定一些獎勵機制，鼓勵財務人員進行學習，還有定期要對財務人員進行稅收籌劃方面的小型考試。主要是為了鼓勵他們學習進步，不要落后，時刻有危險意識。增加財務部門人員之間的團隊協作能力和關系，減少因為自身團隊的問題產生的工作出現紕漏和錯誤，以提高工作的總效率。

三、結束語

隨著企業單位體制改革的不斷深入，公司需要加快觀念的轉變，積極改變工作作風，增強依法納稅和稅收籌劃意識，并積極解決事業單位在稅收籌劃工作中一些難點問題。對于企業而言，其在稅收籌劃工作中需要改變和調整不僅僅是稅收籌劃環境和財務入員，還需要積極創新稅收籌劃方式，才能為稅收籌劃工作打下堅實的基礎，保證稅收籌劃方案具有較強的靈活性、可靠性和有效性，實現單位稅收的真正減少，進一步推動事業單位的健康、有序發展。

參考文獻

[1]陳小玲.基于企業稅收籌劃及風險防范的探究[J].中國商論，2018.775（36）：48-49

[2]李釗.企業財務管理戰略中的稅收籌劃[J].財會學習，2019.214（5）：191-192.

作者簡介：陳天一（1998）女，漢族，吉林四平人，學生，大學本科，單位：河北金融學院，研究方向：保險系保險學。