試論減稅降費背景下企業稅務籌劃思路及策略

摘 ?要：當前，在減稅降費的大背景下，為企業們帶來的不僅有更多的稅改紅利，還有一系列問題。如何抓住減稅降費所帶來的機遇，使企業在愈加激烈的競爭中占據優勢地位，推動企業良性發展等問題成為所以管理者必須思考的問題。因此，本文將從我國減稅降費政策的具體措施及其所帶來的影響入手，思考在這一背景下企業應該如何有效進行稅務籌劃。

關鍵詞：減稅降費;營改增;稅務籌劃

自2015年在中央經濟工作會議正式提出“三去一降一補”，我國開始了減稅降費的大趨勢。在2016年，營改增的實行使得企業稅負大大降低，并且取得了極大的成效。而直至當前，我國依舊在不斷的頒布一系列的減稅降費的措施。當然，減稅降費政策實施依舊存在的一系列的問題。例如說，稅負、費負依舊偏高，減稅降費的力度需繼續加大;減稅降費政策實施的不徹底，特別是在一些中間環節。

一、減稅降費政策

減稅降費，簡單來說就是稅收減免和取消或停征行政事業性收費，而實質上則是對于供給側結構的改革，著力于通過部分稅收、收費的減少來實現經濟的供給約束的降低。

（1）作用

減稅降費的實施作為黨中央、國務院作出的一項重大決策部署，其具有及其重要的意義。總的來說，主要有以下幾點：首先，提高企業競爭力。減稅降費政策的實施為作為社會主義市場經濟微觀主體的各個企業提供良好的環境和制度支持，能夠使企業成本大大降低。由于利潤增多，企業可以對于商品價格進行適當的調整，從而促進市場良性競爭。企業還可以將多余的資金投入企業創新等方面，從而推動企業的可持續發展，提高企業競爭力。其次，提高國家競爭力。減稅降費政策的實施、完善、調整，不僅僅在我國市場經濟中有著及其重要的意義，而且給我國社會主義市場經濟帶來新動力。除此之外，減稅降費的政策有利于企業吸引外來投資，保持人民幣穩定性，提高我國國家競爭力，

（2）具體措施

我國減稅降費政策發展至今，最為典型、有效就數營改增。營改增是撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，于是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處于世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。當然，減稅降費的相關政策還有很多。例如，將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅;取消或停征35項涉企行政事業性收費。

二、減稅降費背景下企業稅務籌劃思路及策略

隨著我國經濟的快速發展，我國減稅降費的相關政策也在不斷的推行、完善、改進，著力于減輕企業稅負，推動社會主義經濟的良性發展。在這樣的減稅降費背景下，企業必須抓住這一系列政策帶來的機遇，利用一系列減稅降費政策降低企業成本，提高企業利潤。對于企業該如何把握住這一機遇，筆者有以下的幾個建議：

（1）投資策略

投資策略是指投資者在證券投資活動中為避免風險、獲取最理想收益而綜合采取的策略。適合的投資策略能夠在企業中發揮重要作用，尤其是在減稅降費的背景下。為了抓住減稅降費政策所帶來的機遇，企業必須重點關注相關的政策的推行情況，以便及時的對于企業投資政策進行有效的調整。根據有關資料顯示，減稅降費政策所涵蓋的范圍極其廣泛。但是值得注意的是，在各個行業中，減稅降費政策都有所側重。企業在進行投資策略調整時，應該將在其行業中減稅降費政策所側重的方面作為調整的主要依據。除此之外，由于當前企業發展普遍呈多元化的發展方向。政府頒布的減稅降費政策在科技創新等領域也具有較為優惠的政策。因此，企業可以利用這一點提高對于企業的創新投資，推動企業的發展。以營改增為例，固定資產相關稅收的調整是營改增的改革重點之一。因此，企業必須利用這一特點，提高對于其相關技術的投資力度，從而有效的運用節稅效應，還能夠為企業的可持續發展進行鋪墊。

（2）融資策略

企業稅務籌劃策略的制定除了投資策略之外，融資策略也是其重要的一部分。資金是企業經濟活動的第一推動力、持續推動力。企業能否獲得穩定的資金來源、及時足額籌集到生產要素組合所需要的資金，對經營和發展都是至關重要的。一旦企業出現資金問題，那么企業的每個環節都將受到影響。因此，融資策略的選擇是維持一個企業的可持續發展條件之一。

當今，企業的融資策略趨于多元化，單一的融資策略已經無法滿足當下企業對于資金的要求。因此，融資渠道也在不斷的增加。在我國推行的減稅降費政策過程中，部分服務于企業的政策能夠大大降低企業融資成本。因此，企業必須利用好政策所帶來的好處，根據企業自身實際情況及發展方向，對企業融資策略進行正確的調整，合理安排債務資本比例，進行多渠道融資，擴大企業規模，推動企業不斷發展。

三、結束語

綜上所述，減稅降費政策的推行是一項利國利民的措施，不但能夠提高企業競爭力，推動社會主義市場經濟的良性發展，而且可以提高我國國際競爭力，穩固我國在世界經濟的格局中的地位。因此，在這樣的減稅降費的背景下，企業必須對于自身實際情況有著清楚的認識，通過投資策略、融資策略正確選擇以及利股政策的有效利用等方法，抓住減稅降費政策所帶來的機遇，提高企業競爭力，使企業在愈加激烈的市場競爭中占據優勢地位，推動企業良性發展。

參考文獻

[1]陳蘭.我國減稅降費的成效與企業財務策略探討[J].納稅，2019.13（18）：4-5

[2]范立.淺談減稅降費對小微企業的影響[J].財經界（學術版），2019（10）：158-159

作者簡介：殷連朋（1987年4月），男，漢族，籍貫：山東聊城，中級會計師、經濟師、審計師，碩士研究生，山東瑞通物流有限公司，研究方向：企業稅務。