企業資金結算中心制度完善與風險控制的探討

徐喬竹

[摘要]石油天然氣是國家的基礎能源，是其他產業發展的支撐。在當下貿易形勢嚴峻、經濟形勢下滑的背景下，石油天然氣企業需要不斷提升自身競爭力，才能頂住生存壓力。對于石油天然氣企業這種資金密集型的大型企業，保證資金安全是維持企業穩定的重要前提。文章從石油天然氣企業的資金結算中心的管理入手，分析結算中心在資金管理方面存在的問題，并提出相應的建議，希望能夠為石油天然氣企業的經營管理提供借鑒。

[關鍵詞]石油企業;資金結算中心;制度完善;風險控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201929094

企業的資金是企業發展的血液，資金的安全是企業正常運營的前提。石油天然氣企業是基礎能源企業，是產業鏈的基礎一環，其正常運行與否不僅僅關系到產業鏈的安全，還直接關系到社會的安定，所以，石油天然氣企業的正常運營格外重要。目前石油天然氣企業由于規模大、分布廣、業務繁雜等原因，普遍在母公司設立資金結算中心，對分公司、子公司進行集中資金管理。但是由于管理、人才等原因，資金結算中心的管理存在一些問題，導致資金結算中心的作用沒有充分發揮，企業的資金管理存在著安全風險，給企業的正常運營造成隱患。

1石油天然氣企業資金結算中心建設的分析

石油天然氣企業具有分支機構多、分布分散等特點，資金集中結算制度就是在集團總部設立樞紐中心，對內部單位資金的流入流出進行集中管控，為子公司之間的資金結算、資金轉移等提供便利，從而提升資金管理效率。資金結算中心的作用有以下幾點：

首先，資金結算中心制度有利于實現對石油天然氣企業資金的集中管控，實現對集團資源在各分支單位之間進行合理配置。在沒有資金集中結算中心制度之前，石油天然氣集團各分支單位、部門都是獨立結算，資金管理相對獨立，這就造成“冰火兩重天”，有的單位或部門資金有大量的結余;而有的單位則嚴重缺乏發展需要的資金支持，這不利于集團整體的發展。所以，資金結算中心制度的建立可以有效規避這種現象，通過集團層面的統一管控，將資金在各單位、部門之間進行合理配置，實現資金利用效率的最大化。

其次，在石油天然氣企業資金結算制度建立之前，資金的管理都是通過預算來進行的。但是集團的預算管理范圍不僅僅是資金，還有集團物資管理、固定資產管理、采購管理等內容，管理范圍“大而雜”，難以對資金這一部分實施精細化管理，造成資金管理的粗放化、簡單化，由此滋生很多問題。所以資金結算中心的設立就可以實現對資金的集中管理，實現管理的精細化、科學化，更好地將資金在集團各單位、部門之間進行合理調配。

最后，資金結算中心制度的建立，能夠為集團決策層提供更為充分的決策依據。在資金結算中心建立之前，由于石油天然氣企業具有規模大、分支機構多、分部分散的特點，各個分支單位都是獨立核算，其財務狀況不夠透明，集團管理層不能及時、充分掌握其經營業績、資金收入、支出等狀況，從而難以了解各單位的資金使用訴求和發展訴求，導致管理層難以做出科學的決策。

2資產結算中心管理現狀及其存在的問題

21內部管理制度不完善，資金使用效率不高

資金安全問題是當前石油企業資產結算中心存在的突出問題。由于資金結算中心制度推行較晚，集團各分支機構賬戶相對分散和獨立，造成集團總部無法把控資金的用途、規模、運轉等具體情況。由此常常出現專項資金被挪作他用，挪用公款等現象。原因是石油天然氣企業雖然建立了資金結算管理中心，但是沒有配套完善健全相應的內部管理制度，雖然部分企業已經開始從資金審批、資金使用、使用監控等層面建立相應的管控制度，但制度在逐步完善，要經過實踐的檢驗，資金的使用效率不高，市場價值也得不到實現。

22內部監督機制不完善，資金風險難以控制

石油天然氣企業資金結算中心是集團的資金池，是資金的樞紐，也是風險點最大的地方?，F在存在的突出問題就是沒有建立內部監督機制，在這種情況下，很多工作人員難以抵擋誘惑，利用制度上的漏洞和監管上的缺失，做一些侵害企業利益的事情，例如侵吞屬于公司的集體財產或者將貸款私自低息發放給“關系戶”以從中牟取私利。如此放任不管，無論是企業的經濟利益還是社會形象，將受到影響。

23貸款缺乏審查機制，管理力度薄弱，利息拖欠現象時有發生

石油天然氣企業的資金結算中心常常以財務公司形式出現。集團結算中心的作用除了是幫助企業內部各單位之間實現往來的結算，還有一個重要的職能就是資金的融通，即通過資金的市場化運作實現資金的增值。貸款是其中一項重要的金融業務。由于石油天然氣企業不像商業銀行，在向企業或者個人進行貸款時，沒有相應的審查機制，極有可能導致貸出的資金難以收回。有的管理者為了美化業績，將難以收回的貸款算作新的貸款，這只能解一時之急，隱患不斷積累，造成更大隱患，給企業的健康發展帶來不利影響。

3提升和加強石油企業資產結算中心管理效率的方法和措施

第一，優化資金結算中心內部管理制度，提升資金運作效率和運作規范。資金結算中心是石油天然氣企業的樞紐，是企業的血脈中樞，關系到企業的健康發展。為此需要建立健全資金結算中心的內部管理制度。具體來講有兩個方面：一是要實現結算中心的管理制度規范化，要在集團總部層面將資金的審批、使用、考核等環節都實現制度化、標準化、規范化。同時結算中心有權對資金的使用進行監督，以此實現資金在內部單位之間的合理調配，優化資源的配置;二是要提升資金管理的效率。資金結算中心要通過成立專業的市場管理團隊，對集團資金進行專業的管理，市場化的運作，實現資金的增值保值。

第二，加強內外部監督工作，把控資金使用風險。如何實現對集團資金的管控是企業風險控制的重要組成部分。資金結算中心主要業務就是和錢打交道，結算中心的工作人員的素質就格外重要。為了減少道德風險發生的可能性，首先，要建立內部監督機制，并不斷強化監控，在涉及采購、貸款等大量金額的資金運作時，必須設置兩人以上的團隊來進行操作，以實現互相監督，避免“權力尋租”;其次，要在集團內專門成立外部監督小組，對結算中心做出的大筆資金運作行為進行管控，要對大額資金的運作進行測算，分析其存在的風險，對有問題的資金運作要向集團的領導層提出終止建議，從而實現對資金使用風險的有效把控;最后，還要監控資金的使用方向，避免?？畋慌沧魉?。

第三，建立貸款審查機制，實現企業資金的保值。針對資金管理中心的資金外放貸款，要建立審查制度，實現貸款的制度化、規范化。要對接銀行征信系統，對不符合資質的企業或者個人，不予貸款，對違約的單位或者個人要納入資金結算中心的“黑名單”?？傊?，石油天然氣企業通過貸款審查機制，減少資金使用風險，實現集團資金的保值和增值。

4結論

石油天然氣企業資金結算中心是其資本運作的樞紐，一舉一動都對企業的發展和前景有著重要影響。因此，操作流程和相應制度建設是否規范從一定程度上代表著市場核心競爭力的高低。從當下石油天然氣企業的資產結算中心管理現狀來看，存在這樣那樣的問題，需要從制度層面、管理層面和人才層面不斷進行加強和完善，提升企業資金管理水平，保障企業的正常運營，能夠為其他產業和社會穩定做出應有的貢獻。當然，本文主要是從理論層面給出一定的建議，在具體執行過程中，需要結合石油天然氣相關技術，做出相應的細化改進措施。

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