國有企業內控管理的探索與思考

陳亞兒

（寧波市鎮海區財政局，浙江 寧波 315202）

在國有企業改革的背景下，抓好國有企業內部控制工作至關重要，既有利于防范和控制風險以及促進國有企業業務活動的有效開展，同時也能夠促進國有企業內部控制工作的改革和創新。但目前個別國有企業在開展內部控制工作的過程中還存在諸多問題，特別是內部控制模式缺乏創新的問題需要引起國有企業重視，并采取切實有效措施，大力推進國有企業內部控制向縱深開展，為國有企業科學和健康發展創造有利條件。

一、國有企業內部控制存在的問題

（一）內部控制缺乏重視性

隨著我國經濟的快速發展，國有企業改革也在持續加速推進，這在很大程度上促進了國有企業的發展。在這種情況下，國有企業理應更加重視內部控制工作，但個別國有企業還沒有將內部控制工作與國有企業改革進行有效的結合，導致內部控制工作無法深入開展。比如一些國有企業不重視內部控制環境建設，在開展內部控制的過程中還存在走形式、走過場的現象，缺乏對內部控制工作的深入調查和研究，甚至出現了一些腐敗現象；還有一些國有企業缺乏對內部控制工作的系統性研究，在內部控制方面的投入不足，導致內部控制的開展不夠順利。

（二）內部控制缺乏融合性

從根本上來說，內部控制就是要促進國有企業經營與發展的科學性，特別是要形成相互制約、相互聯系的規程、方法和措施，因而必須強化內部控制的融合性。但目前一些國有企業還沒有建立比較完善的內部控制融合機制，比如有的國有企業對內部控制的理解就是“控制資金”，而沒有對各項業務進行系統的設計和安排，這樣就導致了內部控制缺乏針對性和系統性；再比如還有個別國有企業在開展內部控制的過程中沒有建立比較完善的內部控制制度，同時也沒有建立方方面面的協調機制，同時也沒有深刻認識到內部控制的實質就是風險管理，導致內部控制制度缺乏執行力等等。

（三）內部控制缺乏創新性

創新是進步的靈魂。要想使國有企業內部控制工作能夠取得實實在在的成效，一定要不斷推動內部控制創新，但目前個別國有企業在這方面研究不夠到位，內部控制仍然停留在規章、制度等方面，導致內部控制缺乏效能性。比如一些國有企業還沒有深刻認識到在信息時代開展內部控制工作需要進行創新，因而通過信息技術開展內部控制工作的意識不強，有的沒有運用大數據技術開展“風險點”管理工作，有的則缺乏計算審計工作的系統設計和安排；還有一些國有企業對內部控制工作缺乏系統的設計和安排，與經營、管理、改革缺乏有效銜接等等。

二、國有企業內部控制的優化對策

（一）強化內部控制重視性

加強國有企業內部控制工作，首先必須提高這項工作的重視程度，為更有效地開展內部控制工作奠定堅實的思想基礎。這就需要國有企業要更加高度重視內部控制環境建設，將內部控制與企業文化建設進行有效的結合，進一步強化內部控制的教育性、引導性以及規范性。強化內部控制重視性，還要切實加大內部控制的投入力度，比如應當建立專門的組織機構，同時還要配備專業化的內部控制人員，使內部控制工作能夠擁有強大的組織保障；再比如還應當進一步健全和完善內部控制制度建設，特別是要將其納入到國有企業改革體系當中。

（二）抓好內部控制融合性

國有企業要把抓好內部控制融合性上升到戰略層面，努力強化內部控制的拓展性和系統性。在具體的實施過程中，國有企業應當將內部控制與風險管理、財務管理、決策管理、人員管理、業務管理等緊密結合起來，強化內部控制的滲透性，使內部控制能夠在方方面面發揮積極作用。要進一步健全和完善內部控制協調機制建設，強化各分公司、各個部門之間的協調配合，比如可以將全面預算管理納入到內部控制體系當中，強化全面預算管理的執行力，并且建立相應的監督考核機制；再比如還要進一步強化風險管理的系統性，特別是要將風險管理與國有企業廉潔自律建設進行有效結合，制定有針對性的控制措施，強化“廉政風險”管理工作。

（三）推動內部控制創新性

創新是進步的靈魂。國有企業要大力推動內部控制工作創新，除了要在理念創新和制度創新方面下功夫之外，還要在內部控制方式方法以及實施策略方面進行創新。要適應信息時代快速發展的新形勢下，大力推動“互聯網+內部控制”模式，加強內部控制信息化建設，既要加大投入力度，也要在構建內部控制系統方面狠下功夫，比如國有企業要強化ERP系統建設，通過有效的資源融合，進而實現內部控制的系統性；要更加高度重視“風險點”管理工作，可以利用大數據技術對各類可能存在的風險進行分析，并制定有針對性的措施，同時也要在推動計算審計方面做出安排和設計。

三、結束語

綜上所述，在當前國有企業改革持續深化的新時代，國有企業應當將內部控制作為促進國有企業健康發展的重要戰略性舉措，與國有企業改革同步推進，只有這樣，才能更有效地促進國有企業內部控制工作的深入開展。這就需要國有企業在經營與發展的過程中，進一步深化內部控制重要性的認識，并采取有效措施，切實加強內部控制體系建設，著眼于解決存在的各方面不足、矛盾和問題，重點要在強化內部控制重視性、抓好內部控制融合性、推動內部控制創新性等方面下功夫，努力促進內部控制工作的深入開展，為國有企業經營與發展步入良性軌道創造條件。