稅收籌劃在企業財務管理中的應用研究

褚文玲

【摘 要】隨著市場經濟的發展，企業面臨的競爭不斷加劇，為了能夠進一步提升自身的市場競爭力，企業需要不斷加強財務管理，這對于提升企業整體管理水平具有重要作用。因此，很多企業都在加強財務管理，比如通過稅收籌劃來降低企業經營成本。稅收籌劃的應用，能夠有效提升企業財務管理水平，幫助企業建立更加科學、合理的財務制度?；诖耍疚奶接懥硕愂栈I劃在企業財務管理中的應用策略。

【關鍵詞】稅收籌劃;財務管理;應用

稅收籌劃在企業財務管理中的應用，能夠有效提升企業財務管理水平，促進企業效益的不斷提升，從而確保企業的長期穩定發展。但是，在實際的企業管理中，稅收籌劃仍然存在著很多問題，并沒有起到真正的作用，這對于企業的發展是極為不利的。為此，必須進一步優化稅收籌劃在企業財務管理中的應用，下面就此展開研究。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃，指的是納稅人在嚴格遵守國家法律法規的前提下，通過對自身經營活動進行籌劃，以實現少繳稅或是延遲繳稅的目的。稅收籌劃的實施，主要是為了盡可能降低企業經營成本、規避企業稅務風險，可以說，稅收籌劃對于提升企業財務管理水平具有非常重要的作用。一般來說，稅收籌劃有著以下幾方面的優勢：一是，可以幫助企業在一定程度上降低納稅成本，這不僅能夠減少企業的資金壓力，使企業在發展過程中能夠投入更多的資金，而且還能使其獲得更多的經濟效益，實現自身經營活動的良性發展。二是，可以有效提升企業管理水平，使其在越來越激烈的市場競爭下，獲得更大的經營優勢，為其未來發展打下堅實的基礎?？梢哉f，在企業財務管理過程中，稅收籌劃的應用能夠有效擴大企業的盈利范圍，增加日常運營中的可利用資金，在經營策略的選擇上變得更加靈活，從長遠來看對于企業的發展有著重要意義。

二、稅收籌劃的主要內容

近年來，我國經濟獲得了飛速的發展，但企業所面臨的競爭也是不斷加劇，為不斷提升自身的市場競爭力，很多企業在日常管理中對財務管理越來越重視。尤其是對于很多大企業來說，稅收籌劃已成為企業管理過程中不可缺少的組成部分。因此，下面對稅收籌劃的主要內容進行簡單分析。一是，避稅環節。指的是企業在經營過程中，利用我國稅收制度中的漏洞進行避稅，不過這種做法并沒有違反我國已有的法律條文。二是，節稅環節。指的是企業在進行財務管理時，利用我國有關部門給出的優惠政策，將所獲得的盈利進行投資，從而實現節稅的目的。比如，我國為加快推動西部地區的崛起，提出在相關地區范圍內進行投資時，可免除或減少所得稅，因此，企業就可以利用這一政策進行節稅。三是，轉嫁籌劃。指的是企業為了少繳稅，將部分稅收轉移到其他企業中，既獲得了更多的利潤，又降低了企業經營風險。當然，盡管企業可以通過稅收籌劃減少企業納稅成本，但企業還是應當更加積極主動的申請納稅，這對于企業的長遠發展是有利的，更是有助于推動我國經濟的整體發展。

三、當前稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃缺乏了解

雖然稅收籌劃達到了避稅的目的，但這種行為是完全合法的，不過，在企業的實際經營活動中，又很容易引發偷稅、漏稅的問題。因此，在進行稅收籌劃時，企業必須要對有關的法律法規進行充分的了解，才能確保稅收籌劃的順利實施?？紤]到涉及稅收的法律文件有著很強的專業性，如果相關人員對其缺乏真正的認識，那么就有可能做出違反法律的行為，進而影響到企業的健康發展。因此，企業在稅收籌劃過程中，必須安排更加專業的人員從事相關工作，并對最新的法律法規進行學習，要在遵守法律的前提下，實現減少納稅的目的。

（二）對稅收籌劃中存在的風險缺乏了解

稅收籌劃的實施，主要是挖掘我國有關法律條文中隱藏的漏洞，促進企業效益的提升，雖然在很多時候，是可以實現合理避稅的，但在某些情況下又有可能越過法律的界限，為增加盈利而違反相關法律，給企業的正常經營活動增加不可知的風險?？梢?，工作人員必須對稅收籌劃中存在的風險加強了解，在遵守相關法律的前提下，對自身經營活動進行合理籌劃，以實現少繳稅的目的。

四、稅收籌劃在企業財務管理中的應用策略

（一）加強對稅收籌劃的認識

對于企業來說，管理者應不斷加強對稅收籌劃的認識，進一步明確依法納稅是每個人應盡的義務，對稅收籌劃與逃稅的區別進行清晰的界定，要學會用合法的方式來獲得更多的經濟利益。因此，企業在進行稅收籌劃時，不能只看到眼前利益，而是將眼光放長遠，從企業的長期利益出發，將稅收籌劃的思想融入到企業的日常經營、機制調整等環節中去，甚至在企業成立之初，就對稅收籌劃問題進行深入的研究，結合自身實際情況，選擇最合適的發展形式，比如：通過對不同地區稅收政策的對比分析，選擇稅負最低，最利于自身發展的城市;在進行企業組織架構的構建時，從整體上分析是否將銷售部門單獨出去成立專門的部門等。在企業經營活動中，只有管理者真正認識到稅收籌劃的重要性，將其融入到企業運營的各個環節當中，才能發揮稅收籌劃的最大作用。

（二）遵循稅收籌劃的基本原則

考慮到稅收籌劃的重要作用，以及對企業經營活動的各方面影響，在進行稅收籌劃時，必須遵循以下基本原則。具體來說：一是，合法性，企業在日常經營管理中，必須嚴格遵守相關的法律法規，要在法律允許的范圍內開展稅收籌劃。二是，失效性，稅收籌劃要與企業的投資、銷售等活動充分結合起來，保證各項工作的目標是趨于一致的，避免造成稅收籌劃的失效。三是，節約成本，稅收籌劃的終極目的在于節約成本，要選擇科學、合理的籌劃方案，幫助企業降低經營成本，增加自身效益。

（三）將稅收籌劃統一到財務決策過程中

通過上述分析可以發現，企業在財務管理中，應將稅收籌劃統一到財務決策過程中，因為一旦違背了財務決策的大方向，必將影響到其可行性，最終造成籌劃的失敗。具體來說，應對企業的經營活動進行整體上的分析，對其融資、成本、運營風險等因素進行全面考慮，通過科學、合理的稅收籌劃，不斷降低企業納稅成本。在實際的執行過程中，要以財務準則為基礎，合法合規的開展稅收籌劃。

（四）不斷完善稅收籌劃機制

在企業的日常經營活動中，應進一步完善稅收籌劃機制，加強相關人才的培養，從而能夠制定科學的籌劃方案，并保證方案的順利實施。通過高效運用稅收籌劃方法，充分發揮稅收籌劃的作用，并結合企業經營中的實際需要，對稅收籌劃的各種可能性進行對比分析，及時發現其中潛藏的問題，并盡快加以解決，以幫助企業獲得持續穩定的發展。

五、結語

總的來說，企業必須充分認識到稅收籌劃的重要意義，并以完善的財務管理制度為基礎，在進行稅收籌劃時充分利用先進的籌劃手段，以自身的經營目標為努力方向，進行科學的稅務籌劃工作，并制定出科學、有效的籌劃方案，從而真正實現降低企業成本、增加企業效益的目的。

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