新常態(tài)下企業(yè)財務風險預警制度建設思考

崔素紅

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，各經濟主體的活力被充分激發(fā)，企業(yè)競爭愈演愈烈，面臨的風險也在不斷加大，因此需要企業(yè)積極采取行之有效的措施，有效防范自身在日常運營與管理過程中的財務風險，及時發(fā)現財務管理過程中存在的漏洞、失誤、隱患以及財務信號的波動，積極建立并完善財務風險預警制度，以便對財務存在的風險做出實時預警，不斷完善財務預警指標體系，在對風險分級的基礎上，優(yōu)化風險處理機制和監(jiān)督機制，提高財務風險防范的效率、質量與水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：財務風險;預警制度;完善

一、企業(yè)財務風險信號分析

企業(yè)要想提升財務風險預警的效率與水平，離不開對財務風險信號的有效捕捉，對財務風險信號的分析主要從早期、中期、晚期三個方面入手，具體內容如下：

（一）財務風險信號的早期表現

企業(yè)財務風險信號的早期表現主要有以下六個方面的內容：一是不在計劃之內的存貨積壓或者銷售非預期下跌，企業(yè)的存貨和銷售保持一定范圍內的穩(wěn)定性是其長遠發(fā)展的重要保證，但是如果銷售出現預期之外的下跌或者存貨積壓超過了事先的計劃，就會導致銷售與存貨的比率超出正常的范圍，從而造成企業(yè)現金流量停滯甚至現金流入減少，從而加劇企業(yè)的財務風險;二是企業(yè)的應收賬款回收率呈現下降趨勢，企業(yè)現金流入中的很大部分來自于應收賬款的回收，所以如果回款不夠流暢的話，就預示著企業(yè)可能面臨著財務風險;第三是企業(yè)賬戶里存量的貨幣資金出現突然的增長或者減少，產生較大波動，如果賬戶里的貨幣資金存量過大，會加劇企業(yè)的財務負擔，如果存量過小的話，就會影響到資金的正常運轉。因此，如果不能有效改變這一狀況，就無法實現貨幣資金的良性循環(huán)，就不能有效防范財務風險;四是企業(yè)高管或者重要財務人員的突然或持續(xù)變更，在一定時期內出現異常的人員變動，有可能加劇企業(yè)潛在的財務風險;第五是企業(yè)具體的運營現狀偏離了預算目標;第六是企業(yè)的資產負債率不斷上升，如果企業(yè)沒有足夠的償債能力，不僅會降低金融機構提供貸款的意愿，更有可能造成資金鏈的斷裂，危及企業(yè)的安全。

（二）財務風險信號的中期表現

企業(yè)財務風險信號的中期表現主要有以下五個方面的內容：

一是企業(yè)客戶拒付或者拖欠項目款以及借款的本金、利息、回收款或者分期支付借款但是金額比較大，客戶主動承認目前財務狀況困難請求延期或者分期付款，首先需要對客戶往年的情況以及現在面臨的具體困難進行了解，如果客戶目前的財務困難只是暫時性的，比如說由于淡旺季造成的資金困難，就可以和該客戶繼續(xù)進行業(yè)務往來，但是如果通過相關的調查和分析發(fā)現該客戶瀕臨破產甚至已經破產，而且無法挽回的話，就應該立即停止與他的合作，并積極采取相關措施，在最大程度上降低損失;二是難以從資本市場、金融機構或者項目方等渠道籌集必要的資金，難以滿足日常運營、管理以及基本償債的需要;三是企業(yè)資產的流動性不斷下降，而且質量較差，其速動比率或者流動比率遠低于同行業(yè)的平均水平，并且企業(yè)也沒有辦法通過有效的措施實現資產的變現，無法有效緩解資金的供求矛盾，這必然會導致企業(yè)出現財務風險;四是對關聯企業(yè)或銀行貸款存在過度的依賴，企業(yè)內部的財務結構出現了明顯的惡化;第五是企業(yè)的籌資結構長期不合理，沒有實現長期、中期、短期債務的有效搭配，從而導致籌資成本偏高，降低了企業(yè)的盈利能力。

（三）財務風險信號的晚期表現

企業(yè)財務風險信號的晚期表現主要指的是：企業(yè)凈資產小于或等于零。從企業(yè)資產存量這一角度來看，總資產的賬面凈值小于或者等于賬面記錄的負債情況，或者企業(yè)經營性現金凈流量長期為負;從現金流量這一角度來看，企業(yè)的現金流入遠遠小于現金支出，并且呈現出一定程度上的現金流量萎縮趨勢，如果這種不正常的狀態(tài)長期存在的話，預示著企業(yè)可能存在著較大數額的

虧損沒有得到有效彌補;從持續(xù)性經營這一角度來看，企業(yè)的主營業(yè)務長期處于負增長，市場份額減少，銷售和盈利能力不斷下降，難以維持企業(yè)日常的運營。

二、建立和完善財務風險預警制度的思考

（一）樹立正確的財務風險管理意識

企業(yè)管理者和相關財務人員要樹立正確的財務風險管理意識，財務人員自身要不斷更新自己的工作方法，企業(yè)要對其加大培訓力度，不斷提升他們的專業(yè)技能和綜合素質，企業(yè)領導和管理者也要提高財務決策的效率、質量和水平，對投資進行科學、合理的規(guī)劃，采取多元化的經營方式，對風險進行轉移和分散，從而有效降低財務風險。

（二）積極建立并完善財務管理系統(tǒng)

在對企業(yè)的日常運營與管理過程中，需要對財務管理予以高度的重視，對相關工作人員的職責和權限進行科學、合理的界定和劃分，積極建立并完善財務管理系統(tǒng)，對財務工作整個流程中可能發(fā)生的財務風險進行有效的預防和控制，從企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，對年度指標進行分解，并定期召開會議，對預算執(zhí)行的具體情況和產生的差異進行分析和反思，并制定出相應的解決方案，以有效應對潛在的財務風險。

（三）對財務管理的風險點進行嚴格把控

企業(yè)要對財務管理中的風險點進行密切的關注和嚴格的把控，尤其是要對財務風險的“事故多發(fā)地帶”予以高度的重視，對那些潛在的風險控制點，比如：資金成本控制、投資項目中的現金流量、投資回報、投資回收控制點、股東權益等相關要點進行嚴格的把控，積極建立并完善債務臺賬，從而確保資金鏈的正常運轉，也有助于對企業(yè)的運營狀況進行有效的反映。

（四）加快建立和完善財務風險預警體系

企業(yè)要結合自身現階段的發(fā)展特點和日常運營、管理的實際狀況，以償債能力為基礎，加快建立并完善財務風險預警體系，并設置預警級別，加強對風險信號的識別能力，優(yōu)化和完善財務風險應對處理機制，加強執(zhí)行和監(jiān)督力度，對財務預警工作開展較好的部門予以表揚和獎勵，對執(zhí)行不到位的部門和個人予以通報批評，并責令整改，在企業(yè)內部營造良好的財務風險預警氛圍，從而為企業(yè)自身的長遠、健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]陳繼紅.建立集團公司的財務預警制度的思考[J].時代經貿，2018（23）：34-36.