新時期企業內部控制與風險管理探討

陸曉芹

摘 要：新時期環境下市場競爭日益激烈，為各企業發展帶來機遇的同時也帶來了挑戰，企業的發展對外需要根據外部環境制定有效的發展策略，而對內則離不開有效的內部控制及風險管理，兩者相輔相成、缺一不可。本文針對新時期的企業內部控制與風險管理進行探討，從兩者的內涵出發，探尋現階段企業內部控制與風險管理中存在的不足，對其提出針對性的解決方案，意在為企業內部控制與風險管理工作提供參考借鑒，促進企業良性發展。

關鍵詞：企業發展;內部控制;風險管理

現階段，社會不斷發展，我國企業數量逐漸增多，如何在眾多同類型企業中脫穎而出，在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地，是各個企業需要考慮的問題。而內部控制及風險管理，一方面可以穩定企業自身發展，另一方面可以在外界風險沖擊下，有與之相抗衡的能力，減少風險發生，保證企業不受損失，可見內部控制與風險管理對于企業發展尤為重要，值得深入探討。

一、企業內部控制與風險管理的內涵

（一）內部控制的內涵

企業內部控制，可維護企業經營活動中的資產安全，同時使企業財務會計信息更為準確，企業通過制定有效的內部控制方案，在自我管理、監督下達成企業內部控制目標。內部控制環節，在管理控制以及會計控制的雙重作用下，保證企業各部門協作統一，控制風險隱患的產生，保證企業經營收益。

（二）風險管理的內涵

企業風險管理，即確認風險—預防風險—控制風險，在企業管理中，風險管理作為重點的內容之一，會判斷企業經營活動中可能存在的風險[1]，分析經濟效益的影響因素，進而制定出科學的控制方案降低企業經濟損失，保證企業可持續發展的同時為企業的決策及管理提供科學依據。

二、當前企業內部控制及風險管理中的不足

雖然大多數企業都在為自身發展尋找有效途徑，但在內部控制與風險管理上仍存在些許不足，影響企業的發展進步，主要有以下幾點：第一，內部控制與風險管理不統一，一些企業雖然建立了內部控制體系，卻未構建風險管理制度，實際內部控制實施效果并不理想，而一些企業雖然同時實施內部控制及風險管理，卻存在執行不協調的現象，嚴重影響到了控制、管理效果。第二，企業員工缺乏內部控制與風險管理意識，受傳統因素影響，較多的企業管理、控制意識缺乏，雖然有相應的制度，但執行力很差，并未達到實際效果。分析原因可能是企業內部控制涉及面廣，取得成效需要時間長，致使企業沒有太多精力持續進行。第三，信息溝通不順暢，一部分企業各部門之間信息溝通不順暢，并沒有實現信息共享，嚴重影響了內部控制及風險管理的實施。第四，缺乏完善的監督機構[2]，有效的監督約束會使企業取得更好的內部控制與風險管理效果，企業審計部門若未與其他部門相分離，則形同虛設，因為審計機構獨立性較差，其監督能力會受到許多外部因素的影響，難以發揮出實際的監督作用。

三、新時期企業內部控制與風險管理的優化策略探討

（一）實現內部控制與風險管理兩者的統一

在新時期環境下，將企業的內部控制與風險管理相融合，才會使企業達到1+1>2的管理、控制效果。第一，要將企業實際情況作為首要前提，建立符合企業實際的風險導向型內部控制機制，同時輔以健全的風控平臺，保證企業在實際管理中識別出各類風險。第二，企業要建立完善的風險評價制度，對企業各經營活動進行綜合分析，在定性與定量雙重分析下，運用動態化的監控方案，保證企業各經營活動的安全、有序開展。

（二）強化員工內部控制及風險管理意識

企業各項經營、管理活動都需要人員參與，可以說人是影響內部控制與風險管理的重要因素，因此，需要以企業實際情況為基礎，進行全員內部控制及風險管理意識培訓，應用制度管理的方式，查漏補缺、改善不足。實際的培訓教育工作，需要采用多樣化的方式進行，與企業發展目標相結合，構建并完善企業風控制度[3]。此外，筆者認為還應將重點放在企業的文化建設上，在企業文化中滲透風險管理，從本質上解決員工內部控制、風險管理意識不足問題。

（三）構建科學的信息溝通機制

為保證企業內部實現良好的信息溝通，針對內部控制與風險管理工作，需要構建科學的信息溝通機制，對信息進行有效收集、處理及傳遞，實現企業動態化信息管理。此外，為保證信息共享，實現企業內部信息的透明、及時與準確，還需建立信息共享機制，整理、匯總企業內部信息的內容及類別，在進行內部控制與風險管理中，可針對性的找到所需要的信息，滿足各部門良好使用。

（四）完善內部控制監督機構建設

有效的內部控制與風險管理方式固然重要，但若想保證其有效實施，達到既定的控制、管理效果，則離不開科學的監督方案。企業監督工作的實施，需要將風險作為主要導向，控制企業可能存在的重大風險。完善內部控制監督機構建設，可以從以下方面實現：首先，為實現企業內部審計工作的客觀、公正，應強化企業內部審計部門的獨立性，并配備滿足當前管理需要的審計人員;其次，現下企業的審計大多數仍為財務審計，應逐漸向管理審計轉變，通過對內部控制制度完善性的評價以及對實施情況的監督、使企業不斷提升內部控制及管理水平;最后，審計的重點要從事后審計前移到事前審計以及事中審計，從而實現企業全面審計，達到風險防范目標。

四、結束語

綜上所述，企業若想實現快速發展，離不開有效的內部控制及風險管理，現如今各企業如雨后春筍般迅速發展，如此激烈的競爭下，企業面臨的風險大大增加。企業需將內部控制及風險管理作為重點，保證兩者的統一，并通過強化員工意識、構建信息溝通機制以及完善的內部控制監督機構，實現企業內部管理及風險控制目標，為企業發展奠定堅實基礎。

參考文獻：

[1]胡匯.風險管理與內部控制管理在企業財務領域中的結合[J].財會通訊， 2016（2）：109-111.

[2]陶婭.基于風險管理的中小企業內部控制問題研究[J].會計之友， 2015（23）：28-32.

[3]黃捷.企業內部控制與風險管理存在的問題及對策研究[J].會計師， 2017（1）：47-49.