基于集約化戰略的電力企業稅務籌劃探析

郁亮

摘要：在集約化戰略環境下，電力企業得到了前所未有的發展機會，而稅務籌劃工作在電力企業中占有舉足輕重的地位，做好稅務籌劃可以幫助電力企業創造更高的經濟效益，在集約化戰略環境的要求下，電力企業必須要高度重視稅務籌劃工作，自不同層次不同角度制訂合理的改革策略，在新的歷史發展時期，推動電力企業實現集約化發展。

關鍵詞：集約化戰略環境;電力企業;稅務籌劃

隨著時代的高速發展，我國經濟結構進入轉型升級的關鍵時期，國家實行“營改增”政策以來，我國電力企業必然會逐步發展為集約化運行模式，并在此基礎上制訂合理的發展戰略。電力企業擁有雄厚的運行資金與先進的技術手段，大量項目與種類需要繳納稅費，內部稅務處理工作面臨著諸多困難。為了自覺履行納稅義務，進一步規范自身納稅行為，幫助電力企業創造更高的經濟收益，推動電力企業的健康發展，必須要對稅務工作科學籌劃，才能防止企業稅務管理中出現各種風險，保證電力企業納稅工作的妥善開展。

一、電力企業稅務籌劃的原則

（一）著眼于長遠發展

在集約化戰略環境下，電力企業生產經營的目標是力求通過最小的投資創造最大的經濟效益，不但要做到合理配置內部資源與生產要素，而且還要進一步減少成本支出，防止出現不合理決策。為了推動電力企業的健康發展，則需根據我國經濟發展形勢，不斷引進科學先進的稅務籌劃方法。在電力企業稅務籌劃過程中，必須要著眼于電力企業的長遠發展，不能一味強調眼前利益。電力企業中的稅務籌劃工作并不只是一味減少稅費支出，而應該采取合理措施提高子公司的稅務成本，并以此幫助整個集團獲得較高收益。考慮問題時要兼顧電力企業的不同方面不同層次，重視提高電力企業的整體經濟效益。電力企業實現集約化發展是為了獲得更高的經濟收益，本身稅務籌劃工作則需著眼于上述目標進行，并根據電力企業的長遠發展需求，合理確定稅務籌劃方案，推動我國電力企業的健康發展，幫助電力企業實現生產經營目標。

（二）引進科學技術

電力企業的集約化發展離不開信息化平臺，必須要引進先進的科學技術。在財務與稅務管理過程中，信息化工作模式占有的比重不斷增大，人工操作日益減少，從而大大加快了工作速度。在引進信息技術的基礎上，收集數據、加工數據、處理數據、應用數據等各項工作效率不斷提高。再有，在引進云分析、智能處理、虛擬空間等各種措施以后，財務共享系統不斷完善，在電力企業的生產經營過程中發揮著越來越重要的作用。

（三）遵守國家法律法規

開展稅務籌劃是為了促使電力企業得到更高的經濟利潤，同時在生產經營過程中減少稅費支出，防止納稅過程中增加成本。但電力企業的納稅不得出現違法行為，必須要嚴格依據國家有關法律法規繳納稅費。防止電力企業在納稅過程中出現不合理行為，所以稅務籌劃工作過程中要及時引進先進的管理措施，在國家法律法規的約束下開展稅務籌劃，防止出現損害企業形象的行為。

二、集約化戰略環境下電力企業稅務籌劃的主要策略

（一）稅務籌劃

著眼于電力企業的整體發展，根據不同子公司的財務運行情況、稅務籌劃工作、生產經營情況，科學開展稅務規劃，力爭創造最高的經濟效益。稅務籌劃離不開企業投資、生產、經營等各個環節，要求真正做到集約化運行，及時引進先進的工作方法。在稅務籌劃工作中，充分發揮財務共享系統的作用，全面掌握財務工作、生產銷售等各個與稅務有關的數據，對這些數據進行加工整理，有利于保證稅務稽查工作的順利開展，推動稅務籌劃工作的穩定運行，為稅務籌劃工作打下堅實的基礎，促使稅務籌劃工作日益完善。

（二）大膽改革

當前，我國大型電力企業已經集中在一起，逐步形成了集團化運行模式，內部包括大量處于不同地區的獨立法人機構。在實行集團化發展與集約化運作以來，電力企業必須要盡快引進先進的納稅方法，充分利用國家關于稅收的優惠政策。我國自推出稅收政策以來，不斷對政策進行調整，力求保證稅收籌劃的妥善進行，電力企業要敢于搶抓機遇，在稅收政策變化過程中抓住有利機會，進一步減少稅費支出。

（三）納稅方案

企業納稅方案不會一成不變，在應用國家優惠政策過程中，電力企業可以結合納稅方案開展稅務籌劃。在納稅籌劃時，可以引進成本收益分析法，將與成本有關的項目分為不同的種類，并對其深入研究，掌握其對企業發展的影響，制訂二份以上的籌劃方案。在此需要引起關注的是，納稅籌劃方案的制訂必須要處于國家法律法規范圍內，要同時考慮到國家層面與地方層面的法律條款。假如企業內部不具備高素質專業人才，可以出資將納稅籌劃工作外包給第三方籌劃單位進行。可以為電力企業培養專業人才創造時間，保證電力企業在后續工作中擁有高質量人才。

（四）不同方面的稅務籌劃

電力企業的稅務籌劃工作要同時兼顧企業的總體戰略發展與財務管理目標，接受集團總部的領導，各個子公司根據當地稅收政策采取合理的方法來完成任務。電力企業集團的稅務籌劃工作存在一定的特殊性，必須要同時考慮企業投資情況、生產經營情況、企業管理情況等多種因素，是結合自身生產經營情況在生產過程中隨時進行調整的一種控制，達到這一點才能有效防止出現大量稅務風險。電力企業的稅務籌劃要求提前做好各種計劃，必須遵守國家法律規定，在此基礎上減少稅費支出的過程。

1.結合產業鏈發展。我國電力企業的發展與不同產業項目有關，而且設置不同的子公司，所以企業在稅務籌劃過程中必須要兼顧不同子公司不同項目的實際情況，著眼于集團公司的整體利益，全面衡量企業的稅務方案，力求總公司到子公司各項業務稅務籌劃工作最為合理，幫助企業創造更高的經濟效益。

2.利用財務共享系統。電力企業集團實行集約化生產，因此電力企業必須自集團整體利益出發考慮稅務工作的順利開展，保證稅務工作與時代發展相適應，逐步形成一套完善的稅務工作模式。財務共享系統平臺為此提供相應的技術方法，利用財務共享系統平臺實現總部與不同子公司、不同子公司間財務數據的及時傳輸，保證其信息相互支持相互配合，逐步淘汰傳統意義上的財務工作模式，引入計算機系統實現了財務報表的自動生成，從而為企業制訂正確決策提供最為準確的數據。

（五）選擇最為合理的企業納稅方案，充分利用國家稅收優惠政策

制訂合理的納稅方案可以引入成本收益分析法，針對企業不同項目制訂不同的稅務籌劃方案，并在不同稅務籌劃方案中分別明確標出預期收益情況與需要支出的成本，支持企業選擇最為合理的稅務籌劃方案。

合理應用稅收優惠政策意味著要減少稅費支出，因此可以應用下面方法：第一，嚴格管理企業內部財務與稅務工作，保證自身操作的正確性，防止工作人員出現不合理操作，杜絕出現違法納稅等不良現象，一旦發現偷稅漏稅行為要嚴格追究有關責任人的責任。第二，對現有稅務工作人員進行培訓，保證稅款計算的正確性，以當地稅收政策為依據足額繳納稅款，防止企業由于納稅操作不合理而遭受經濟損失。

三、結論

電力企業在國家經濟發展中發揮著舉足輕重的作用，是國家大力扶持的重點企業，同時，電力企業也需支付一定數量的稅費，其占有我國財政收入的較大比重。當前，國家稅務總局日益意識到行業管理的重要性，在行業管理中不斷引進新措施新方法，結合不同行業的生產經營情況開展針對性管理，進入新的歷史時期以來，電力企業在實現集約化經營過程中要高度關注稅務籌劃工作，力求通過稅務籌劃創造更高的經濟收益。要著眼于電力企業的長遠發展，主動引進先進的科學技術，嚴格遵循國家法律法規。在開展稅務籌劃過程中，要結合國家優惠政策進行改革，制訂合理的納稅方案，促進電力企業的健康發展。

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